- •Кодекс Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)
- •Оглавление
- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней. Основания прекращения налогового обязательства
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •Глава 8. Налоговые формы
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •§ 2. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 24. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
- •Глава 26. Специальные положения по международным договорам
- •Глава 27. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 29. Облагаемый оборот
- •Глава 30. Определение размера облагаемого оборота
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 35. Счет-фактура
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 37-1. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан
- •Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Глава 63. Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов
- •§ 2. Консульский сбор
- •§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов
- •Глава 84. Уведомление по исполнению налогового обязательства, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений
- •Глава 85. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
- •Глава 86. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •Глава 87. Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, косвенным методом
- •Глава 90. Порядок применения контрольно-кассовых машин
- •Глава 91. Прочие формы налогового контроля
- •Глава 92. Помощь налогоплательщикам
- •Раздел 21. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •Глава 93. Порядок обжалования уведомления о результатах налоговой проверки
- •Глава 94. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •Глава 95. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •1. Общая часть
- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней. Основания прекращения налогового обязательства
- •2. Особенная часть
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •Глава 8. Налоговые формы
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •§ 3. Налоговые регистры
- •Глава 9. Особенности налогового учета
- •Раздел 4. Корпоративный подоходный налог
- •Глава 10. Общие положения
- •Глава 11. Налогооблагаемый доход
- •§ 1. Совокупный годовой доход
- •§ 2. Вычеты
- •§ 3. Вычеты по фиксированным активам
- •§ 4. Инвестиционные налоговые преференции
- •§ 5. Производные финансовые инструменты
- •§ 6. Корректировка доходов и вычетов
- •Глава 12. Уменьшение налогооблагаемого дохода и освобождение от налогообложения некоторых категорий налогоплательщиков
- •Глава 12 дополнена статьей 135-1 в соответствии с Законом рк от 19.01.11 г. № 395-IV (введены в действие с 1 января 2011 года)
- •Глава 13. Убытки
- •Глава 14. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога
- •Глава 15. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность
- •На территориях специальных экономических зон
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 18. Общие положения
- •Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Доход работника
- •§ 2. Доход физического лица от налогового агента
- •§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов
- •§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
- •§ 5. Стипендии
- •§ 6. Доход по договорам накопительного страхования
- •Глава 20. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
- •§ 1. Имущественный доход
- •§ 2. Доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов
- •§ 3. Доход индивидуального предпринимателя
- •§ 4. Прочие доходы
- •Глава 21. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
- •Раздел 7. Особенности международного налогообложения
- •Глава 22. Общие положения
- •Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в республике казахстан
- •Глава 24. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в республике казахстан через постоянное учреждение
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
- •Глава 26. Специальные положения по международным договорам
- •Глава 27. Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 29. Облагаемый оборот
- •Глава 30. Определение размера облагаемого оборота
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •Глава 34. Зачет по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 35. Счет-фактура
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 37. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
- •Глава 37-1. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в республике казахстан
- •Глава 40. Налогообложение импорта подакцизных товаров
- •Раздел 10. Рентный налог на экспорт
- •Глава 41. Рентный налог на экспорт
- •Раздел 11. Налогообложение недропользователей
- •Глава 42. Общие положения
- •Глава 43. Бонусы
- •§ 1. Подписной бонус
- •§ 2. Бонус коммерческого обнаружения
- •Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат
- •Глава 45. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 1. Налог на добычу полезных ископаемых на нефть
- •§ 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
- •§ 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи
- •§ 4. Налоговый период, налоговая декларация и сроки уплаты
- •Глава 46 изложена в редакции Закона рк от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. Стар. Ред.)
- •Глава 46. Налог на сверхприбыль
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 47. Общие положения
- •Глава 48. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Глава 49. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 13. Налог на транспортные средства
- •Глава 50. Общие положения
- •Глава 51. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 14. Земельный налог
- •Глава 53. Общие положения
- •Глава 54. Налоговые ставки
- •Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность
- •Раздел 15. Налог на имущество
- •Глава 57. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •Глава 58. Налог на имущество физических лиц
- •Раздел 16. Налог на игорный бизнес
- •Глава 59. Налог на игорный бизнес
- •Раздел 17. Фиксированный налог
- •Глава 60. Фиксированный налог
- •Раздел 18. Специальные налоговые режимы
- •Глава 61. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
- •§ 1. Общие положения
- •§ 2. Специальный налоговый режим на основе патента
- •§ 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
- •Глава 62. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
- •Глава 63. Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов
- •Раздел 19. Другие обязательные платежи
- •Глава 64. Регистрационные сборы
- •Глава 65. Сбор за проезд автотранспортных средств по территории республики казахстан
- •Глава 66. Сбор с аукционов
- •Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
- •Глава 68. Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
- •Глава 69. Плата за пользование земельными участками
- •Глава 70. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
- •Глава 71. Плата за эмиссии в окружающую среду
- •Глава 72. Плата за пользование животным миром
- •Глава 73. Плата за лесные пользования
- •Глава 74. Плата за использование особо охраняемых природных территорий
- •Глава 75. Плата за использование радиочастотного спектра
- •Глава 76. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
- •Глава 77. Плата за пользование судоходными водными путями
- •Глава 78. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
- •Глава 79. Государственная пошлина
- •§ 1. Государственная пошлина
- •§ 2. Консульский сбор
- •3. Налоговое администрирование
- •Раздел 20. Налоговый контроль и прочие формы налогового администрирования
- •Глава 80. Общие положения
- •Глава 81. Регистрация налогоплательщика в налоговых органах
- •§ 1. Регистрация в качестве налогоплательщика
- •§ 2. Регистрационный учет индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката
- •§ 3. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость
- •§ 4. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика
- •§ 5. Регистрационный учет налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
- •§ 6. Регистрационный учет по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением
- •§ 7. Бездействующий налогоплательщик и налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации
- •§ 8. Обязанности банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, уполномоченных государственных органов при регистрации и регистрационном учете налогоплательщика
- •Глава 82. Прием налоговых форм. Камеральный контроль
- •Глава 83. Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •§ 1. Зачет и возврат налогов, других обязательных платежей в бюджет, пеней и штрафов
- •Глава 84. Уведомление по исполнению налогового обязательства, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению обязательных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений
- •Глава 85. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
- •Глава 86. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •Глава 87. Мониторинг крупных налогоплательщиков
- •Глава 88. Система управления рисками
- •Глава 89. Налоговые проверки
- •§ 1. Понятие, типы и виды налоговых проверок
- •§ 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
- •§ 3. Определение объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, косвенным методом
- •Глава 90. Порядок применения контрольно-кассовых машин
- •Глава 91. Прочие формы налогового контроля
- •Глава 92. Помощь налогоплательщикам
- •Раздел 21. Обжалование результатов налоговой проверки
- •Глава 94. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •Глава 95. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
§ 3. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Статья 433. Общие положения
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
1) для индивидуальных предпринимателей:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тысяч тенге;
2) для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тысяч тенге.
Статья 434. Налоговый период
Налоговым периодом является календарный квартал.
Изменения ИС «§» в Налоговый кодекс РК
Статья изложена в редакции Закона РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введено в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.)
Статья 435. Условия применения
1. Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации при переходе с иных режимов налогообложения налогоплательщик представляет до начала предстоящего налогового периода, если иное не установлено настоящим пунктом, в налоговый орган по месту нахождения налоговое заявление.
При этом датой начала применения специального налогового режима будет являться первое число налогового периода, следующего за датой представления указанного налогового заявления.
Вновь образованные индивидуальные предприниматели представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее десяти рабочих дней со дня государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Вновь образованные юридические лица представляют налоговое заявление на применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации в налоговый орган не позднее двадцати рабочих дней после государственной регистрации юридического лица в органе юстиции.
Датой начала применения специального налогового режима для указанных налогоплательщиков будет являться дата государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Для перехода на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации со специального налогового режима на основе патента налоговое заявление представляется налогоплательщиком:
не позднее десяти календарных дней со дня возникновения несоответствия условиям применения специального налогового режима на основе патента;
в иных случаях - до окончания срока действия патента.
При этом датой начала применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации будет являться:
первое число месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие условиям применения специального налогового режима на основе патента;
в иных случаях - первый день после окончания срока действия патента.
Непредставление налогоплательщиком налогового заявления в сроки, указанные в настоящем пункте, считается его согласием осуществлять расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке.
2.Налоговый орган в течение трех рабочих дней со дня представления налогоплательщиком налогового заявления выносит решение о применении специального налогового режима или об отказе в применении специального налогового режима по форме, установленной уполномоченным органом. Решение оформляется в двух экземплярах.
Один экземпляр вручается налогоплательщику под роспись или направляется по почте заказным письмом с уведомлением в случае неявки налогоплательщика в налоговый орган для получения решения в течение десяти календарных дней со дня принятия решения налоговым органом.
Решение, направленное по почте заказным письмом с уведомлением, считается врученным налогоплательщику с даты отметки налогоплательщиком в уведомлении почтовой связи или иной организации связи.
Основанием для отказа в применении специального налогового режима является несоответствие налогоплательщика условиям, указанным в статьях 428и433настоящего Кодекса.
3. Прекращение применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации производится на основании налогового заявления либо по решению налогового органа в случаях, предусмотренныхпунктом 6настоящей статьи.
4. Если налогоплательщик принял решение добровольно прекратить применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации, прекращение указанного режима производится налоговым органом с месяца, следующего за месяцем, в котором представлено налоговое заявление.
При этом:
1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться последнее число месяца, в котором представлено налоговое заявление;
2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено налоговое заявление.
5. В случае несоответствия условиям, установленнымстатьями 428и433настоящего Кодекса, налоговое заявление представляется в течение десяти календарных дней с момента возникновения несоответствия. Прекращение специального налогового режима в указанном случае производится, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
6. Налоговый орган при установлении факта несоответствия налогоплательщика условиям, установленнымстатьями 428и433настоящего Кодекса, переводит данного налогоплательщика на общеустановленный порядок с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоответствие.
При этом, в случае установления факта такого несоответствия в ходе камерального контроля налоговые органы до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных органами налоговой службы по результатам камерального контроля, в сроки и порядке, которые установлены статьями 607 и 608настоящего Кодекса.
7. В случаях, указанных впунктах 5 и 6настоящей статьи:
1) датой прекращения применения специального налогового режима будет являться последнее число месяца, в котором возникло такое несоответствие;
2) датой начала применения общеустановленного порядка будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
Статья 436. Исчисление налогов по упрощенной декларации
1. Исчисление налогов на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
Изменения ИС «§» в Налоговый кодекс РК
В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 16.11.09 г. № 200-IV (введены в действие с 1 января 2010 г.) (см. стар. ред.)
2. Сумма налогов, исчисленная за налоговый период согласно пункту1 настоящей статьи, подлежит корректировке в сторону уменьшения на сумму в размере 1,5 процента от суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников, если среднемесячная заработная плата работников по итогам отчетного периода составила у индивидуальных предпринимателей не менее 2-кратного, юридических лиц - не менее 2,5-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на первое число налогового периода.
3. В случае превышения в течение налогового периода суммы фактически полученного дохода над суммой дохода, установленного статьей 433 настоящего Кодекса, исчисление налогов до даты перехода (перевода) на общеустановленный порядок налогообложения либо иной специальный налоговый режим производится по ставке, установленной пунктом 1 настоящей статьи.
4. В случае, указанном в пункте 3 настоящей статьи, корректировке, предусмотренной пунктом 2 настоящей статьи, подлежит только сумма налога, исчисленного с суммы дохода, установленного статьей 433 настоящего Кодекса.
5. При превышении за налоговый период предельной среднесписочной численности, установленной статьей 433 настоящего Кодекса, корректировка, предусмотренная пунктом2 настоящей статьи, производится только на предельную среднесписочную численность.
Статья 437. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов
1. Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
2. Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.
При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании.
При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
3. В упрощенной декларации отражаются исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Статья 438. Особенности уплаты отдельных видов налогов, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений
Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.