5. Влияние налогов на рыночное равновесие.
Фискальная политика в области налогов рассматривает два направления их воздействия: на спрос (кейнсианская модель), на предложение (теория предложения).
Теоретическим доказательством воздействия налогов на инвестиционную деятельность служит разработанная американскими учеными-представителями «экономки предложения» А. Лаффером и др. зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета.
Согласно этой теории рост налоговых ставок до определенного предела способствует росту налоговых доходов, затем рост замедляется, а потом - происходит резкое падение доходов бюджета. Отсюда и сделан общий вывод о том, что задачу стимулирования экономики и прежде всего инвестиционной активности следует решать на путях радикального облегчения налогового бремени. Движущая сила экономики, по мнению этих ученых - это заинтересованность хозяйственных агентов в ориентированной на рынок экономической деятельности. Если эта деятельность выгодна им, то воспроизводство будет осуществляться интенсивными темпами, «Если же успешное функционированиерынка будет сталкиваться с усиливающейся дискриминацией в виде более высоких и прогрессивных налогов..., то экономическая активность будет падать». По замыслу Лаффера, в виде налогов нельзя изымать в бюджет более 30% всей суммы доходов предпринимателей и населения. Если же изымается 40-45% доходов, то это сокращает сбережения, а тем самым и инвестиции в частном секторе экономики.
По мнению американских ученых, если ставка налогов достигает определенного, достаточно высокого уровня, то сокращаются стимулы для предпринимательской инициативы, расширения производства, падают прибыли и, соответственно, снижаются и налоговые поступления в бюджет.
Важным аспектом налогового регулирования, связанного с величиной ставок и, соответственно, размерами налоговых изъятий, является возможность «удержания» внутренних накоплений и привлечения иностранных инвестиций. Высокие налоги вызывают «бегство капиталов» в страны с более благоприятным налоговым климатом, где доходы от применения капиталов могут быть обложены меньшими ставками налогов. Этому фактору способствует также наличие «офшорных зон», где уровень налогообложения низок или оно вовсе отсутствует. С другой стороны, высокие налоговые ставки препятствуют проникновению иностранного капитала в страну, что при недостатке внутреннихнакоплений, сдерживает развитие экономики.
Поэтому налоговое регулирование должно учитывать данные факторы и содействовать выравниванию налоговых условий стран, находящимися в экономических контактах.
Далее представим схематично тему «Государственное финансовое регулирование»
Государственное финансовое регулирование
Государственное финансовое регулирование
- направлено на макроэкономическое равновесие;
-целенаправленное применение форм и методов финансов. Воздействия на субъектов направленных на поступления. Развитие экономики законов общества;
Основа хозяйствования.
1. Учёт действия объективн. экономич.
2. Объективность фин. Условия :
политики и фин. мех. 1. Структурн. Перестройка экономики
3. Научное обоснов. стратегич. 2. Демонополизм. хоз. процессов программы; 3. Развитие конкуренции, предпр. 4. Демократичность во взглядах и 4. Возможность перемещ. капит.
действиях
5. Отлажен. законодательн. система.
Система государственного регулирования
Типы Виды Формы Методы
Экономическое налоговое субвенции, валютный курс,
Административное бюджетное субсидии % ставки,
гос-кредит трансферты курсы цен.бумаг
таможенно- прямые
тарифное и косвенное
валютно- налоги, коммерческий
финансовое. внешнее расчёт.
внутркхоз. инвестирование нормативы
внешние займы,
планирование косвенные
методы регулиров. методы регул
( ставки налогов,
конверсия в займах
сбалансированность
бюджета, образов.
резервов, индексация,
санкция, льготирования,
декларирования,
финансиров. дефицита
бюджета, нормиров. расходов.
Макроэкономическое равновесие это сбалансирование важных
и финансы экономич. параметров
1. спрос и предложение
2. товарная и денеж. масса
3. сбережение и инвестиции понятие
4. инфляции и безработица ” мультипликатор ”
5. производ. труда и оплата труда ( опред. Объёма ВНП двумя
6. фин. ресурсы и соц-эконом. методами)
потребность общ-ва;
7. доходы и расходы госуд. бюджета
8. размеры бюдж. Дефицита и его
источники;
9. активы и пассивы платеж. баланса.
Сбалансирование потребностей и ресурсов состоит из множества частных параметров, поведений, интересов.
Концепция ” мультипликатора ”
По расходам. По доходам
всех расходов эконом. сумма всех доходов,
субъектов, необходимую, получаемых субъектами
чтобы выкупить всю от производства товаров (продукции)
производ. продукцию.
Амортизация (объем потредл. капитала)
ВНП = С+I+Е+Х + косвен. налоги на бизнес
+ зар. плата наёмных рабочих
+ рентные платежей
+ процента
+ доходы от собственности
+ прибыль корпорации
Фискальная политика (варианты)
В период спада – стимулирующий фиск.политика
- увеличение гос.расходов
- снижение налогов
- сочетание указанных элементов.
Сдерживающ. ф/п:
-уменьшение гос.расходов (при избыт.спросе и инфляции)
-увеличение налогов
-сочетание двух направлений.
Не дискреционная фиск/политика
-меньшее вмешательство гос-ва в фин. процессы
-рыночное саморегулирование
-механизмы встроенных стабилизаторов.
Знать кейнсианские и неокейнсианские теории
Монетаризм и его стабилизационные программы.
1.Сокр.бюдж.дефицита(секвесторов ,субсидий, увелич. налогов, повыш. цен на услуги гос.сектора)
2.Ограничение роста з/платы,направленное на сжатие потребительского спроса.
3.Ограничительная кредитно-денежная политика,лимиты на эмиссию денег, увеличение ставки банковского процента.
4.Ослабление контроля над ценами и над экспортно-импортными операциями, перелив ресурсов в экспортный сектор экономики.
5.Девальвация национальных денежных единиц для оздоровления платежного баланса.
Новая теория устойчивого развития( конец ХХ века)
Влияние налогов на рыночное равновесие.