- •1. Предмет і задачі курсу.
- •2.Зміст і зв’язок з іншими спеціальними дисциплінами
- •3. Законодавчі і нормативні документи
- •4. Роль бухгалтера в сучасних умовах
- •5. Посадова інструкція бухгалтера
- •Тема № 1. Основи побудови фінансового обліку
- •1. Бухгалтерський облік, його мета і основні принципи
- •2. Нормативна база бухгалтерського обліку. Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку
- •3. Організація облікової служби на підприємстві
- •4. Державне регулювання бухгалтерського обліку в Україні, та його функції
- •Тема № 2. Облік грошових коштів
- •1. Нормативні документи, що регулюють порядок ведення касових операцій, грошових коштів на рахунках у банку, грошей в іноземній валюті
- •2. Документальне оформлення касових операцій
- •3. Порядок отримання грошових коштів готівкою у банку. Касова книга
- •4. Облік касових операцій
- •5. Порядок відкриття поточного рахунку, бухгалтерська обробка виписок з поточного рахунку
- •6. Документування операцій по рахунках у банках
- •7. Облік коштів на рахунках у банках
- •8. Кореспонденція рахунків з обліку: касових операцій, коштів на рахунках в банках
- •Тема № 3. Облік дебіторської заборгованості
- •1. Форми безготівкових розрахунків в Україні
- •2. Облік розрахунків з підзвітними особами
- •3. Облік розрахунків з покупцями і замовниками
- •4. Облік розрахунків з іншими дебіторами
- •5. Облік розрахунків за виданими авансами
- •6. Облік розрахунків за нарахованими доходами
- •7. Облік розрахунків за претензіями
- •Тема № 4. Облік основних засобів і нематеріальних активів
- •1. Визначення основних засобів, класифікація та їх оцінка
- •2. Документальне оформлення руху основних засобів
- •3. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів
- •4. Облік надходження, вибуття та списання основних засобів
- •5. Методи нарахування амортизації основних засобів та їх облік
- •6.Облік нематеріальних активів
- •7. Облік інших необоротних, матеріальних та малоцінних активів
- •Тема № 5. Облік довгострокових і поточних фінансових інвестицій
- •1. Визначення, види, оцінка та класифікація інвестицій
- •2. Облік довгострокових і поточних інвестицій
- •3. Облік фінансових інвестицій придбаних з метою наступного продажу
- •Приклад 1
- •Приклад 2
- •4. Облік фінансових інвестицій, які утримуються до їх погашення
- •5. Облік фінансових інвестицій за методом участі в капіталі
- •Тема № 6. Облік виробничих запасів
- •1. Класифікація, оцінка запасів
- •2. Організація обліку виробничих запасів
- •3. Документування господарських операцій виробничих запасів
- •4. Синтетичний та аналітичний облік надходження та використання товарно-матеріальних цінностей і розрахунків з постачальниками
- •5. Методи оцінки вибуття запасів
- •6. Інвентаризація виробничих запасів та відображення в обліку її результатів
- •7. Облік малоцінних та швидкозношуваних предметів (мшп)
- •Тема № 7. Облік витрат виробництва
- •1. Загальні підходи до формування та обліку витрат діяльності підприємства
- •2. Основні вимоги до визначення витрат та їх оцінки
- •3. Класифікація витрат, об’єкти обліку витрат та об’єкти калькулювання
- •4. Склад витрат виробництва
- •5. Облік витрат виробничої собівартості продукції, послуг
- •6. Облік незавершеного виробництва
- •7. Аналітичний та синтетичний облік витрат
- •8. Зведений облік витрат на виробництво
- •9. Методи калькулювання собівартості продукції, робіт, послуг
- •10. Групування витрат за статтями калькуляції
- •Тема № 8. Облік готової продукції, товарів, виконаних робіт і наданих послуг
- •1. Поняття термінів «готова продукція», «товари», «роботи, послуги»
- •2. Документальне оформлення господарських операцій з обліку готової продукції, товарів, робіт, послуг
- •3. Облік реалізації готової продукції
- •4. Кореспонденція рахунків з обліку реалізації продукції
- •5. Кореспонденція рахунків з обліку готової продукції
- •6. Особливості відображення господарських операцій з обліку виконаних робіт та наданих послуг
- •Тема № 9. Облік власного капіталу
- •1. Визначення, оцінка і функції капіталу та його складові
- •2. Формування статутного капіталу на державному підприємстві
- •3. Формування статутного капіталу в акціонерному підприємстві
- •4. Формування пайового капіталу
- •5. Формування додаткового капіталу
- •6. Формування резервного капіталу, його використання і облік
- •7. Облік вилученого капіталу
- •8. Облік неоплаченого капіталу
- •Тема № 10. Облік забезпечення майбутніх витрат і платежів
- •1. Суть і призначення обліку забезпечення майбутніх витрат і платежів
- •2. Облік забезпечення виплат відпусток
- •3. Облік забезпечення гарантій та інших зобов’язань
- •4. Облік цільового фінансування і цільових надходжень
- •Тема № 11. Облік довгострокових зобов’язань
- •1. Поняття зобов’язань, основні види та форми розрахункових взаємовідносин
- •2. Аналітичний та синтетичний облік довгострокових кредитів
- •3. Обліковий регістр щодо довгострокових позик
- •4. Види векселів
- •5.Документальне оформлення операцій з векселями
- •6.Облік довгострокових векселів виданих
- •7.Суть та призначення облігацій
- •8. Аналітичний та синтетичний облік довгострокових зобов’язань за облігаціями
- •9. Облік довгострокових зобов’язань з оренди
- •10. Облік інших довгострокових зобов’язань
- •Тема № 12. Облік короткострокових зобов’язань
- •1. Зобов’язання, критерії визнання та класифікація
- •2.Документування операцій з постачальниками і підрядниками
- •3. Облік операцій з постачальниками і підрядниками
- •4.Облік операцій з короткостроковими векселями виданими
- •5.Облік розрахунків по інших операціях
- •6. Кореспонденція рахунків з обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками
- •7. Кореспонденція рахунків по обліку короткострокових позик
- •Таблиця 1. Облік короткострокових позик банку
- •Тема № 13. Облік праці та її оплати і відрахувань на соціальне страхування
- •1. Поняття, види, форми та системи заробітної плати
- •2. Законодавчі та нормативні документи для нарахування заробітної плати
- •3. Фонд оплати праці
- •4. Документальне оформлення операцій з обліку праці та заробітної плати
- •5. Синтетичний і аналітичний облік заробітної плати і розрахунків з працівниками
- •6. Оплата праці за наднормовий і нічний час, святкові дні, відпусток, час простою
- •7. Порядок нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності
- •1. Види діяльності підприємств
- •2. Облік загальновиробничих витрат, порядок їх розподілу та списання
- •3. Облік адміністративних витрат (92)
- •4. Облік витрат на збут (93)
- •5. Облік інших операційних витрат (94)
- •6. Облік незалежної за даними бухгалтерського обліку суми податку на прибуток від звичайної діяльності (98)
- •7. Облік доходів від реалізації (товарів, робіт, послуг) рахунок 70
- •8. Облік фінансових витрат (95)
- •Тема № 15. Облік фінансових результатів діяльності підприємства
- •1. Поняття фінансових результатів та порядок їх формування за видами діяльності
- •2. Порядок списання доходів і витрат на фінансовий результат за видами діяльності
- •3. Облік результатів звичайної діяльності
- •4. Облік результатів надзвичайної діяльності
- •Тема № 16. Облік розрахунків з бюджетом
- •1. Види податків і платежів до бюджету
- •2. Первинні документи для нарахування податків і платежів
- •3. Порядок нарахування податків в бюджет: податок на прибуток, податок на добавлену вартість (пдв), податок з доходу фізичних осіб (пдфо) та інших
- •4. Облік податку на додану вартість
- •5. Облік податку на прибуток
- •6. Облік інших податків в бюджет
- •Тема № 17. Фінансова звітність підприємства
- •1. Визначення звітності.
- •2. Мета складання фінансової звітності
- •3. Користувачі фінансової звітності
- •4. Вимоги до складання бухгалтерської звітності
- •Фінансова звітність повинна містити дані про:
7. Облік коштів на рахунках у банках
У бухгалтерському обліку рух коштів на поточному рахунку за даними виписок банків відображується на активному рахунку 31 «Рахунки в банках», що має чотири субрахунки:
311 «Поточні рахунки в національній валюті»;
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;
313 «Інші рахунки в банках у національній валюті»;
314 «Інші рахунки в банках у іноземній валюті».
Для відображення в бухгалтерському обліку коштів перевіряється та обробляється виписка банку з прикладеними до неї документами. На підставі записів у виписці банку бухгалтер робить кореспонденцію рахунків, при цьому кошти, що надійшли, дебетуються, а списання коштів кредитується. При обробці банківських документів і виписки банку бухгалтер повинен пам’ятати, що у виписці надходження коштів відбивається по Кт, а списання — по Дт. У бухгалтерському обліку на підприємстві це відображається навпаки.
При помилці, допущеній у виписці, банки роблять запис по Дт чи по Кт рахунка 374 «Розрахунки по претензіях». Про цю помилку потрібно повідомити в банк не пізніше 10 днів від дня виписки. Про виправлення записів банком підприємство довідується при одержанні чергової виписки.
Поточні банківські операції в національній валюті ведуться на 311 «Поточні рахунки в національній валюті» рахунка, а в іноземній — на 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті». На ці рахунки відбивається надходження коштів по Дт, а по Кт — списання.
Відповідно до діючого законодавства в Україні в бухгалтерському обліку суми відображаються в гривнях. При одержанні підприємством іноземної валюти в бухгалтерському обліку кошти відображуються шляхом перерахування іноземної валюти в гривні за курсом НБУ на дату здійснення операції.
Вартість придбаної іноземної валюти, розрахована в українській валюті за курсом НБУ, на дату зарахування валюти на рахунок підприємства відбивається по Дт 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» і Кт 333 «Грошові засоби в дорозі в національній валюті».
Для бухгалтерського обліку руху коштів на інших рахунках, акредитивах, розрахункових чекових книжках застосовується рахунок 313 «Інші рахунки у банках у національній валюті» і 314 «Інші рахунки в банках в іноземній валюті».
8. Кореспонденція рахунків з обліку: касових операцій, коштів на рахунках в банках
Таблиця 3. Кореспонденція рахунків з обліку: касових операцій, коштів на рахунках у банках
№ п/п |
Зміст операції |
Кореспонденція рахунків | |
Дебет |
Кредит | ||
1 |
Внесено на рахунок у банку з каси підприємства |
311 |
301 |
2 |
Погашена довгострокова дебіторська заборгованість |
311 |
16 |
3 |
Повернено на поточний рахунок невикористані акредитив або залишок чекової книжки |
311 |
313 |
4 |
Надійшли на поточний рахунок кошти, що були здані у вечірню касу банку |
311 |
333 |
5 |
Одержано кошти на поточний рахунок від погашення короткострокового векселя |
311 |
341 |
6 |
Повернено на поточний рахунок кошти з банківського депозиту |
311 |
351 |
7 |
Зараховані на поточний рахунок кошти від покупців чи замовників підприємства за продукцію (товари, роботи, послуги) |
311 |
361 |
8 |
Повернуто іншим підприємством виданий йому раніше аванс (попередню оплату) |
311 |
371 |
9 |
Одержано раніше нараховані доходи (дивіденди, відсотки та ін.) |
311 |
373 |
10 |
Погашена претензія, виставлена іншому підприємству |
311 |
374 |
11 |
Зарахована сума, що перевищує номінальну вартість реалізованих акцій |
311 |
421 |
12 |
Надійшли на поточний рахунок кошти, одержані від продажу вилучених акцій (паїв) |
311 |
45 |
13 |
Зараховані на поточний рахунок внески учасників (власників) до статутного капіталу підприємства |
311 |
46 |
14 |
Надійшли на поточний рахунок кошти, що мають цільове призначення |
311 |
48 |
15 |
Одержано страхове відшкодування за загибле внаслідок стихійного лиха майно |
311 |
655 |
16 |
Надійшла від покупця чи замовника попередня оплата (аванс) |
311 |
681 |
17 |
Отримано грошові кошти від дочірнього підприємства |
311 |
682 |
18 |
Надійшли на рахунок кошти від внутрішньогосподарського підрозділу, виділеного на окремий баланс |
311 |
683 |
19 |
Одержано кошти від реалізації іноземної валюти |
311 |
711 |
20 |
Перераховано кошти на здійснення фінансових інвестицій |
14, 35 |
311 |
21 |
Одержано в касу підприємства з поточного рахунка |
301 |
311 |
22 |
Виставлено акредитив, перераховано гроші на чекову книжку |
313 |
311 |
23 |
Перераховано кошти на придбання валюти |
333 |
311 |
24 |
Сплачено аванс іншому підприємству |
371 |
311 |
25 |
Перераховано кошти на оплату власних акцій, що викупаються в акціонерів |
45 |
311 |
26 |
Погашено позику в національній валюті |
601, 611 |
311 |
27 |
Погашено вексель |
511, 621 |
311 |
28 |
Перераховані кошти постачальникам (підрядникам) |
631 |
311 |
29 |
Сплачено податки (збори) |
64 |
311 |
30 |
Сплачені страхові внески |
65 |
311 |
31 |
Перераховано зарплату працівників на їх рахунки в банку |
661 |
311 |
32 |
Виплачено дивіденди, інші виплати учасникам та засновникам за користування майном |
67 |
311 |
33 |
Перераховані кошти дочірньому підприємству |
682 |
311 |
34 |
Перераховані кошти внутрішньогосподарському підрозділу, виділеному на окремий баланс |
683 |
311 |
35 |
Перераховані кошти іншим кредиторам |
685 |
311 |
Контрольні питання по темі
Дайте визначення грошей.
Які рахунки використовуються для обліку грошових коштів?
Які статті балансу визначають грошові кошти на поточному та валютному рахунках?
Що таке паперові гроші?
Що таке готівкові розрахунки?
Дайте визначення корпоративної картки?
Назвіть рахунки, які кореспондують з рахунком 31 «Рахунки в банках».
Назвіть документи, які підтверджують рух готівки в касі.
Які документи використовуються для забезпечення готівкових і безготівкових розрахунків?
Назвіть нормативні акти, які регулюють сферу грошового обігу?
Назвіть форми безготівкових розрахунків, які використовуються в Україні.
Як ведеться аналітичний облік грошових коштів?
Опишіть структуру первинного документу «Об’ява на внесок готівки в касу банку».
Дайте визначення курсової різниці.