На пассивных счетах сальдо конечное определяется

С к = С н + Ок - Од

По данным бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица 25.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за октябрь 200__ г.

Номер и наименование счета	Сальдо на 1 октября		Обороты		Сальдо на 1 ноября
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10.1 “Сырьё и материалы”	38700		97900		136600
10.9 “ Инвентарь и хозяйственные принадлежности”	64000		18000		82000
50 “ Касса”	1800		30000	27600	4200
51 “ Расчетные счета”	438000			299200	138800
60. “ Расчеты с поставщиками и подрядчиками”		510700	265000	115900		361600
69. “ Расчеты по социальному страхованию”		4200	4200			-
70. “ Расчеты с персоналом по оплате труда”		27600	27600			-
Итого	542500	542500	442700	442700	361600	361600

Таблица 26

Баланс организации (составляется по данным оборотной ведомости)

Актив	На на чало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы			I I I. Капитал и резервы
Итого по разделу I		-	Итого по разделу I I I		-
II. Оборотные активы			IV. Долгосрочные обязательства
Запасы	102700	218600	Итого по разделу IV.
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,16)	102700	218600	V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность в том числе:
Денежные средства в том числе: касса (50	439800 1800	143000 4200	поставщики и подрядчики (60,76) задолженность перед персоналом организации (70)	510700 27600	361600 -
Расчетные счета (51)	438000	138800	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	4200	-
Итого по разделу I I	542500	361600	Итого по разделу V	542500	361600
Баланс	542500	361600	Баланс	542500	361600

Задача 1

1. На основании таблиц открыть счета и записать в них начальное сальдо.

2. Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по каждой хозяйственной операции.

3. Записать операции по счетам методом двойной записи.

4. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за февраль и сальдо на 1 марта 200__г.

Таблица 27

Остатки по счетам на 1 февраля 200__г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
10	Материалы	54 300
19	НДС по приобретенным ценностям	1 870
41/2	Товары в розничной торговле	43 670
41/3	Тара под товаром и порожняя	4 560
50	Касса	40 000
51	Расчетные счета	110 148
62	Расчеты с покупателями и заказчика			26 000
68	Расчеты по налогам и сборам			4 578
70	Расчеты с персоналом по оплате труда			34 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	18 000		21 000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами			2 470
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			13 400
80	Уставный капитал			171 100
Итого:		272 548		272 548

Таблица 28

Хозяйственные операции за февраль 200___г.

№ опер	Наименование документа	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
				Дебет	Кредит
1.	Приходный кассовый ордер	Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы	180
2.	Сч.-фактура	Оприходован, поступивший товар по покупной стоимости	11 300
3.	Накладная	Отпущен товар покупателям	1 600
4.	Инвентарная карточка	Начислена амортизация оборудования торгового зала	120
5.	Товарный чек	Оприходованы канцелярские принадлежности, приобретенные подотчетным лицом	340
6.	Расходный кассовый ордер	Из кассы сдана выручка в банк и зачислена на расчетный счет	26 000
7.	Платежная ведомость	Выдан аванс по зарплате торговым работникам за первую половину месяца	1 400
8.	Выписка с расчетного счета	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету	220
9.	Расчетная ведомость	Начислена заработная плата работникам коммерческой фирмы за текущий месяц	22000
10.	Расчетно – платежная ведомость	Удержан из суммы начисленной зарплаты (сумму определить): - налог на доходы физических лиц (13%)	?
11.	Расчетно – платежная ведомость	Произведены обязательные отчисления от суммы начисленной зарплаты ЕСН (26%) (суммы исчислить): - на соц. страхование 3,2% - на пенсионное обеспечение 20% на мед. страхование 3,4% на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 0,8%	? ? ? ?