БАНКІВСЬКЕ ПРАВО УКРАЇНИ

335

Після отримання Декларації територіальне управління Національного банку України видає довідку про проведення декларування, яка засвідчується підписом начальника (заступника начальника) територіального управління Національного банку України та відбитком печатки відповідного територіальногоуправління.

Зазначену довідку суб’єкт підприємницької діяльності подає державній податковій адміністрації (інспекції), до якої попередньо була подана Декларація, для засвідчення підписом голови (начальника) відповідної державної податкової адміністрації (інспекції) або його заступника та відбитком печатки. Засвідчена та скріплена печатками територіального управління Національного банку України і державної податкової адміністрації (інспекції) довідка є підставою для прийняття до митного оформлення екс- портно-імпортних вантажів, проведення суб’єктами підприємницької діяльності розрахунків за зовнішньоекономічними договорами через уповноважені банки України, а також здійснення інших видів зовнішньоекономічної діяльності.

Здійснення зовнішньоекономічної діяльності суб’єктами підприємницької діяльності України, що мають валютні цінності та майно за межами України, дозволяється лише за наявності декларацій.

§4. Звітність про валютні операції

Суб’єкти господарювання, банки та фінансові установи, що здійснюють валютні операції зобов’язані звітувати про їх здійснення Національному банку України та Державному

комітету статистики України. Порядок, види, форми і терміни подання звітності резидентами і нерезидентами про їх валютні операції визначаються Національним банком України за погодженням з Міністерством статистики України з урахуванням чинного законодавства України.

Валютний контроль — це цілеспрямована діяльність держави в особі уповноважених нею органів та агентів валютного контролю з перевірки відповідності законодавству валютних операцій, що здійснюються резидентами та нерезидентами, а також виконання ними обов’язків, щомістяться ввалютному законодавстві.

Принципи валютного контролю відповідають принципам фінансового контролю, що містяться в Лімській декларації керів-

336	Д. О. ГЕТМАНЦЕВ, Н. Г. ШУКЛІНА

них принципів контролю, прийнятій ІХ Міжнародною організацією вищих контрольних органів 1977 року.

Валютний контроль здійснюється органами валютного контролю (Національним банком України, Державною податковою адміністрацією, Державною митною службою України та іншими органами в межах їх компетенції) та агентами валютного контролю (уповноваженими банками та іншими суб’єктами, що одержали генеральну ліцензію Національного банку).

Функції агента валютного контролю — це обов’язки уповноваженого банку, іншої фінансової установи та національного оператора поштового зв’язку, які отримали від Національного банку генеральні ліцензії на здійснення валютних операцій, щодо здійснення контролю за валютними операціями, що проводяться резидентами і нерезидентами через ці установи.

Контроль агентів валютного контролю полягає в запобіганні уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв’язку проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій та/або своєчасному інформуванні уповноваженими банками, іншими фінансовими установами танаціональним оператором поштового зв’язку у випадках та в порядку, установлених законодавством, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку, відповідних державних органів про порушення резидентами і нерезидентами законодавства, пов’язаногозпроведеннямнимивалютнихоперацій.

Відсутність в уповноважених банках, інших фінансових установах та в національного оператора поштового зв’язку документів, що підтверджують правомірність проведення ними валютних операцій своїх клієнтів, за умови, що з дати здійснення цих операцій минуло не більше п’яти років, кваліфікується як нездійснення цими установами функцій агента валютного контролю.

§ 5. Відповідальність за порушення валютного законодавства

За порушення законодавства у сфері валютних відносин застосовується кримінальна, адміністративна, дисциплінарна, цивільна та фінансова відповідальність.

Склади кримінальних злочинів встановлюються статтею 199 «Виготовлення, зберігання, придбання, перевезення, пересилання,

БАНКІВСЬКЕ ПРАВО УКРАЇНИ

337

ввезення в Україну з метою збуту або збут підроблених грошей, державних цінних паперів чи білетів державної лотереї», статтею 207 «Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті», статтею 208 «Незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків» Кримінального кодексу України.

Відповідальність за здійснення валютних операцій без одержання ліцензій у випадках, передбачених законодавством, визначається статтею 202 Кримінального кодексу України «Порушення порядку зайняття господарською та банківською діяльністю».

Склади адміністративних проступків містяться, зокрема, в статті 1551 «Порушення порядку проведення розрахунків», статті 162 «Порушення правил про валютні операції», статті 1642 «Порушення законодавства з фінансових питань» Кодексу про адміністративні правопорушення України, в статті 100 «Контрабанда», статті 108 «Неподання митному органу України документів, необхідних для здійснення митного контролю» Митного кодексу України.

Окремо законодавством визначаються підстави для застосування заходів фінансової відповідальності, що є окремим видом юридичної відповідальності.

Так, до резидентів і нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі міри відповідальності (фінансові санкції):

•за здійснення операцій з валютними цінностями, без одержання генеральної ліцензії Національного банку України — штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій,

звиключенням або без виключення банку з Державного реєстру банків;

•за здійснення операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензій Національного банку України, без одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України

— штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій;

•за торгівлю іноземною валютою банками та іншими кредит- но-фінансовими установами без одержання ліцензії Національного банку України та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку

338	Д. О. ГЕТМАНЦЕВ, Н. Г. ШУКЛІНА

України, встановлених Національним банком України, — штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом Національного банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням або без виключення банку з Державного реєстру банків;

•за невиконання уповноваженими банками зобов’язань щодо купівлі іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку України за дорученням і за рахунок резидентів з метою забезпечення виконання зобов’язань резидентів, які випливають з абзаців четвертого, п’ятого, шостого підпункту «а» пункту 4 статті 5 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», банк позбавляється генеральної ліцензії Національного банку на право здійснення валютних операцій або з нього стягується штраф у розмірі 25 % від суми (вартості) іноземної валюти, що була зафіксована у дорученні резидента;

•за нездійснення уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв’язку функцій агента валютного контролю в частині запобігання проведенню резидентами і нерезидентами через ці установи незаконних валютних операцій банк позбавляється генеральної ліцензії Національного банку на право здійснення валютних операцій або з нього стягується штраф у розмірі 25 % від суми (вартості) валютних операцій, здійснених резидентами та нерезидентами через ці установи з порушенням законодавства. Розмір штрафу визначається з різниці між сумою проведеної валютної операції та сумою, що є нормативно визначеною, якщо згідно із законодавством дозволено проводити окремі валютні операції у встановлених сумах.

Нездійснення уповноваженими банками, іншими фінансовими установами та національним оператором поштового зв’язку функцій агента валютного контролю в частині інформування у випадках та в порядку, установлених законодавством, у тому числі нормативно-правовими актами Національного банку, відповідних державних органів про порушення резидентами і нерезидентами законодавства, пов’язаного з проведенням ними валютних операцій, тягне за собою таку відповідальність:

порушення порядку інформування — накладення штрафу в розмірі 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

БАНКІВСЬКЕ ПРАВО УКРАЇНИ

339

порушення строків інформування, яке не перевищує 10 днів,

—накладення штрафу в розмірі 1 неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожний день порушення;

порушення строків інформування, яке становить від 11 до 30 днів, — накладення штрафу в розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

порушення строків інформування, яке становить понад 30 днів, — накладення штрафу в розмірі 1 відсотка від суми (вартості) валютної операції, про яку уповноважений банк згідно зі встановленим порядком зобов’язаний був поінформувати відповідний державний орган, але не менше 20 і не більше 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

У разі притягнення уповноваженого банку до відповідальності за порушення вимог пункту 2 статті 13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» розмір одного штрафу не може перевищувати одного відсотка від суми зареєстрованого статутного капіталу;

за здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту без участі уповноваженого банку або здійснення розрахунків між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту у валюті України без одержання індивідуальної ліцензії Національного банку накладається штраф на резидента в розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установлений Національним банком на день здійснення таких операцій (при розрахунках у валюті України — на суму таких розрахунків).

Якщо нерезиденти мають на території України представництва, яким відкрито рахунки типу «Н» або типу «П» у валюті України, то здійснення розрахунків у валюті України через ці рахунки між резидентами і нерезидентами в межах торговельного обороту не потребує індивідуальної ліцензії Національного банку. Використання іноземної валюти у зазначених розрахунках за участю таких представництв є використанням іноземної валюти як засобу платежу на території України і потребує індивідуальної ліцензії Національного банку;

—за невиконання резидентами вимог щодо порядку та строків декларування валютних цінностей та іншого майна застосовуються такі санкції:

340	Д. О. ГЕТМАНЦЕВ, Н. Г. ШУКЛІНА

—за порушення строків декларування — накладення штрафу

врозмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожний звітний період;

—за порушення порядку декларування — накладення штрафу

врозмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Порушенням порядку декларування є подання недостовірної ін-

формації або перекручення даних, що відображаються у відповідній декларації, якщо такі дії свідчать про приховування резидентами валютнихцінностейтамайна, щознаходятьсязамежамиУкраїни.

Неподання або несвоєчасне подання резидентами України декларації (за відсутності валютних цінностей та майна за межами України) не тягнезасобоюзастосуванняфінансових санкцій;

—за несвоєчасне подання, приховування або перекручення встановленої Національним банком звітності про валютні операції накладається штраф в розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

—за одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації в Національному банку договорів, які передбачають виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами за запозиченими в них кредитами, позиками в іноземній валюті, за винятком тих випадків, за яких законодавство України дозволяє здійснення таких операцій без реєстрації договорів, тягне за собою накладення штрафу в сумі, еквівалентній 1 % від суми одержаного кредиту чи позики в іноземній валюті, що перерахована в національну валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установленим Національним банком на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов’язковою реєстрацієюзазначенихдоговорів.

Штрафнісанкціїзастосовуютьсявкожномувипадкупорушення. Визначені санкції застосовуються Національним банком

України у порядку, передбаченому положенням про валютний контроль416.

Підставою для застосування Національним банком і його територіальними управліннями санкцій можуть бути:

—матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками центрального апарату та територіальних управлінь Національного банку;

416 Положення про валютний контроль, затверджене постановою Правління Національного банку України від 8 лютого 2000 р. № 49.

БАНКІВСЬКЕ ПРАВО УКРАЇНИ

341

—матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками державних органів валютного контролю;

—матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками державних контрольних і правоохоронних органів, які не належать до органів валютного контролю;

—інші матеріали, які свідчать про факти порушення банками, іншими фінансовими установами або національним оператором поштового зв’язку валютного законодавства і щодо яких здійснюється перевірка цих фактів.

Матеріали про порушення валютного законодавства залежно від суми штрафу розглядають та приймають рішення про застосування санкцій:

—до 10,0 тис. доларів США — начальники територіальних управлінь Національного банку;

—до 50 тис. доларів США — директор Департаменту валютного контролю та ліцензування Національного банку;

—до 100 тис. доларів США — Голова Національного банку та його заступники.

У разі прийняття рішення про застосування санкцій виноситься постанова про притягнення до відповідальності за порушення валютного законодавства (далі — постанова).

Санкції у вигляді позбавлення ліцензії, виключення з Державного реєстру банків, застосування штрафу, що перевищує суму (вартість), еквівалентну 100 тис. доларів США, перераховану у валюту України за офіційним курсом гривні до іноземних валют та банківських металів, установлений Національним банком на день складання відповідного протоколу порушення валютного законодавства, застосовуються виключно на підставі постанови Правління Національного банку.

У разі несплати порушником штрафу в зазначений строк він підлягає стягненню в судовому порядку.

Позовна заява про стягнення суми штрафу подається до місцевого господарського суду за місцезнаходженням порушника протягом 30 календарних днів після закінчення строку для добровільної сплати штрафу.

Постанова про притягнення до відповідальності може бути оскаржена в судовому порядку. Відповідачем в цьому випадку виступає Національний банк.

Оскарження постанови не припиняє її виконання.

ЗМІСТ

ГЛАВА 1. Предмет і метод банківського права . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

§ 1. Банківське право. Загальні поняття. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 § 2. Предмет і метод банківського права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

ГЛАВА 2. Конституційно-правові основи банківської системи . . .	19
§ 1. Поняття банківської системи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	19
§ 2. Місце Національного банку України в банківській системі
України. Перший рівень банківської системи України . . . . . . . . . . . .	28
§ 3. Окремі функції Національного банку України . . . . . . . . . . . . . . .	43
§ 4. Банки України, як елементи банківської системи. Другий рівень
банківської системи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	53
§ 5. Державна реєстрація банку як обов’язкова умова включення
банку до банківської системи України. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	62
§ 6. Вимоги до діяльності та фінансово-економічного стану банків	67
ГЛАВА 3. Кредитні відносини . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	75

§ 1. Кредит. Поняття кредитних відносин . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 § 2. Кредитний договір. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83 § 3. Комерційний кредит. Лізинговий кредит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 89 § 4 Факторингове кредитування. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 95 § 5. Форфейтингове кредитування. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 99 § 6. Іпотечне та вексельне кредитування . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 101

ГЛАВА 4. Правове регулювання банківського рахунку. . . . . . . . . 103

§ 1. Поняття банківського рахунку . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 103 § 2. Правовий режим безготівкових грошей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 109 § 3. Види банківських рахунків . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120 § 4. Порядок відкриття банківського рахунку . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121 § 5. Правовий режим поточного рахунку. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 127 § 6.Правове регулювання банківського вкладу . . . . . . . . . . . . . . . . . 133

ГЛАВА 5. Грошовий обіг. Грошові розрахунки в Україні. . . . . . . . 143

§ 1. Поняття грошового обігу. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		143
§ 2. Грошова системи. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .		146
§ 3.	Готівковий обіг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .	155
§ 4.	Порядок оформлення операцій з готівкою . . . . . . . . . . . . . . . . .	167
§ 5. Відповідальністьзапорушеннязаконодавстваусферіобігуготівки		175

БАНКІВСЬКЕ ПРАВО УКРАЇНИ

343

ГЛАВА 6. Безготівкові розрахунки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176

§ 1. Поняття безготівкових розрахунків. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 176 § 2. Переказ коштів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 184 § 3. Платіжна система . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 192 § 4. Види і форми безготівкових розрахунків . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195

ГЛАВА 7. Банківська таємниця . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232

§ 1. Поняття банківської таємниці . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 § 2. Банківська таємниця як окремий вид інформації з обмеженим доступом . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 § 3. Банківська таємниця як об’єкт правовідносин . . . . . . . . . . . . . . 248 § 4. Порядок розкриття інформації, що відноситься до банківської таємниці. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252

4.1. Суб’єкти, що мають право знайомитись з банківською таєм-

ницею . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253 4.2. Порядок розкриття відомостей, що становлять банківську таємницю банками . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 284

§ 5. Банківська таємниця в законодавстві зарубіжних країн . . . . . . . 289

ГЛАВА 8. Валютні відносини. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297

§ 1. Поняття валюти і валютних цінностей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297 § 2. Зміст валютних відносин. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300 § 3. Основні валютні обмеження, що діють в Україні . . . . . . . . . . . . 306 3.1. Законодавчіобмеженнящодорозрахунківвіноземнійвалюті 306 3.2. Ліцензування валютних операцій. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 315

3.3. Надання і одержання резидентами кредитів в іноземній валюті, якщо терміни і суми таких кредитів перевищують встановлені законодавством межі. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 321 3.4 Використання іноземної валюти на території України як засобу платежу або як застави . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324 3.5. Здійснення інвестицій за кордон, у тому числі шляхом придбання цінних паперів, за винятком цінних паперів або інших корпоративних прав, отриманих фізичними особами — резидентами як дарунок або у спадщину . . . . . . . . . . . . . . . . . 325 3.6. Обмеження щодо здійснення валютно-обмінних операцій 327 3.7. Обмеження щодо торгівлі іноземною валютою. . . . . . . . . 329 3.8. Обмеження щодо розрахунків в національній валюті . . . . 333 3.9. Зобов’язання щодо декларування валютних цінностей та іншого майна. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 334

§ 4. Звітність про валютні операції. Валютний контроль. . . . . . . . . . 335 § 5. Відповідальність за порушення валютного законодавства . . . . . 336

НАВЧАЛЬНЕ ВИДАННЯ

Данило Олександрович ГЕТМАНЦЕВ Наталія Георгіївна ШУКЛІНА

БАНКІВСЬКЕ ПРАВО УКРАЇНИ

Навчальний посібник

Керівник видавничих проектів – Б.А.Сладкевич Друкується в авторській редакції

Дизайн обкладинки – Б.В. Борисов

Підписано до друку 16.08.2007. Формат 60x84 1/16. Друк офсетний. Гарнітура PetersburgC.

Умовн. друк. арк. 33. Наклад – 1000 прим.

Видавництво “Центр учбової літератури” вул. Електриків, 23

м. Київ, 04176

тел./факс 425F01F34, тел. 451F65F95, 425F04F47, 425F20F63 8F800F501F68F00 (безкоштовно в межах України) eFmail: [e-mail]

сайт: WWW.CUL.COM.UA

Свідоцтво ДК №2458 від 30.03.2006