- •Оглавление
- •Введение
- •Формирование себестоимости
- •Расчет потребности в производственных фондах и рабочих-строителей и оценка экономической эффективности их использования
- •В. Оценка факторов, влияющих на уровень фондоотдачи
- •Оценка финансовых результатов деятельности организации
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложение 1
- •Приложение2
- •Приложение 3
Оценка финансовых результатов деятельности организации
Таблица 3.1
Финансовые показатели и рентабельность деятельности организации
Показатель |
Год |
Абсолютное изменение, +/- |
Темп роста, % | |||||
2010 |
2011 |
2012 |
11/10 |
12/11 |
11/10 |
12/11 | ||
Выручка от реализации СМР, млн. руб. |
293 |
281,02 |
296,08 |
-11,98 |
15,06 |
95,91 |
105,36 | |
Себестоимость СМР, млн. руб. |
259,2 |
256,48 |
270,26 |
-2,72 |
13,78 |
98,95 |
105,37 | |
Прибыль от основной деятельности, млн. руб. |
33,8 |
24,54 |
25,82 |
-9,26 |
1,28 |
72,60 |
105,22 | |
Прочие доходы, млн. руб. |
3,62 |
3,55 |
3,65 |
-0,07 |
0,1 |
98,07 |
102,82 | |
Прочие расходы, млн. руб. |
7,36 |
7,08 |
7,44 |
-0,28 |
0,36 |
96,20 |
105,09 | |
Прибыль до налогообложения, млн. руб. |
33,46 |
32,11 |
33,81 |
-1,35 |
1,7 |
95,97 |
105,29 | |
Налог на прибыль, млн. руб. |
6,69 |
6,42 |
6,76 |
-0,27 |
0,34 |
95,96 |
105,30 | |
Отчисления в резервный фонд, млн. руб. |
3,35 |
3,21 |
3,38 |
-0,14 |
0,17 |
95,82 |
105,30 | |
Чистая прибыль, млн. руб. |
23,42 |
22,48 |
23,67 |
-0,96 |
1,19 |
95,90 |
105,29 | |
Рентабельность реализации СМР, % |
12,69 |
12,68 |
12,69 |
-0,01 |
0,01 |
99,92 |
100,08 | |
Рентабельность СМР, выполненных собственными силами, % |
21,65 |
21,54 |
21,68 |
-0,11 |
0,14 |
99,49 |
100,65 |
Из таблицы 3.1 видно, что рентабельность реализации СМР в 2011 г и . уменьшилась на 0,1, в 2012 г. увеличилась на 0,1. Рентабельности СМР, выполненных собственными силами, также уменьшились на 0,11 и 2012 увеличилась на 0,14 соответственно, это произошло вследствие изменения цен реализации и себестоимости продукции. Это говорит о том, что предприятие прибыльно в 2012 г.
Показатели рентабельности в зависимости от параметра в знаменателе делятся на два вида: рентабельность предприятия и рентабельность продукции. В формуле рентабельности предприятия в знаменателе находятся статьи баланса (активов или пассивов), а в формуле рентабельности продукции — себестоимость или выручка.
После анализа рентабельности предприятия начинается анализ рентабельности отдельных видов продукции с целью выявления нерентабельной и малорентабельной продукции, причин выпуска такой продукции и разработки решений с целью их устранения. Единственными факторами, влияющими на рентабельность единицы продукции являются: изменение отпускной цены и изменение себестоимости. В аналитической записке изменение и влияние этих факторов рентабельности продукции отмечается наравне с изменением самой рентабельности.
Таким образом. Рентабельность – это важный показатель деятельности предприятия, дающий более полную, чем прибыль, картину и хорошо поддающийся разного рода анализу.
Для дальнейшего повышения рентабельности предприятия рекомендуется снизить материальные расходы и повысить эффективность оборачиваемости оборотных капиталов. Таким образом, для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (валовой доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами, которое называется рентабельностью.
Использованы данные из приложения 1,2.
В прочие доходы входят: доходы от сдачи имущества в аренду, прибыль от реализации ОПФ и другого имущества, доходы от участия в уставном капитале других организациях, поступления в возмещение причиненных организации убытков.
2010г.: (52,44*0,018) +0,5+(33,8*0,035)=2,62 млн.руб
2011г.: (50,90*0,018)+0,5+(24,54*0,035)=2,28 млн.руб
2012г.: (52,80*0,018)+0,5+(25,82*0,035)=3,65 млн.руб
Прочие расходы: расходы на освоение природных ресурсов, расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, налог на имущество.
2010г.: 293*(1,60+0,52)+52,44*2,2=7,36 млн.руб
2011г.: 281,02*2,12+50,90*2,2=7,08 млн.руб
2012г.: 296,08*2,12+52,80*2,2=7,44 млн.руб
Прибыль до налогообложения
37,2+3,62-7,36=33,46млн.руб
35,64+3,55-7,08=32,11 млн.руб
37,6+3,65-7,44=33,81 млн.руб
Налог на прибыль
33,46*20%=6,69млн.руб
32,11*20%=6,42млн.руб
33,81*20%=6,76млн.руб
Отчисления в резервный фонд
33,46*10%=3,35
32,11*10%=3,21
33,81*10%=3,38
Чистая прибыль
33,46-6,67-3,35=23,42млн.руб
32,11-6,42-3,21=22,48млн.руб
33,81-6,76-3,38=23,67млн.руб
Рентабельность от реализации СМР
37,2/293=12,69%
35,64/281,02=12,68%
37,6/296,08=12,69%
Рентабельность СМР, выполненных собственными силами
37,2/(52,44+19,38)*100=21,65%
35,64/(50,90+114,59)*100=21,54%
37,6/(52,80+120,64)*100=21,68%
Основные направления повышения эффективности деятельности предприятия.
1. Ввод в действие бездействующего или неустановленного оборудования.
2. Увеличение доли производительной работы в общем фонде рабочего времени для сокращения простоев действующего оборудования.
3. Возможная экономия численности рабочих в результате модернизации и замены устаревшего оборудования новым.
4. Возможная экономия фонда заработной платы в результате модернизации и замены устаревшего оборудования новым.
5. Экономия от снижения расхода материалов за счет внедрение прогрессивных научно обоснованных нормативов удельного расхода на единицу продукции.
6. Экономия численности управленческого персонала