Практичні завдання

Завдання № 1

Платнику податків, що не подав у встановлені строки податкову декларацію, контролюючим органом нараховано податковий борг: податкове зобов’язання в розмірі 5000 грн. та штрафні санкції. Суму податкового боргу платником було частково (40%) погашено через 15 днів після встановленого строку погашення податкового зобов'язання. Решта податкового боргу була погашена протягом 25 днів після часткового погашення.

Визначте суму пені, яку слід перерахувати до бюджету, якщо облікова ставка НБУ на дату виникнення податкового зобов'язання склала 8%, часткового погашення податкового боргу – 12%, кінцевого погашення податкового боргу – 10%.

Завдання № 2

На суму податкового зобов'язання – 5500 грн. в жовтні місяці та на суму податкового зобов'язання – 4200 грн. в листопаді, що нараховані контролюючим органом у зв‘язку з неподанням платником податків податкових декларацій, відбулася затримка їх перерахування за жовтень на 15 днів, за листопад – на 10 днів.

Визначити розмір штрафу та пені, які потрібно застосувати до платника податків, якщо ставка НБУ склала 9%.

Завдання № 3

Дані документальних перевірок результатів діяльності платника засвідчили про заниження суми його ПЗ, заявлених у податковій декларації про прибуток підприємства у першому кварталі на суму 2800 грн., у другому кварталі на суму 3000 грн. Контролюючий орган по донарахованим сумам ПЗ надіслав платнику податкове повідомлення, яке отримав платник 20 серпня.

Визначити розмір штрафу, який потрібно застосувати до платника.

Завдання № 4

Контролюючим органом виявлені арифметичні помилки у поданій платником податків податковій декларації. В результаті контролюючий орган донарахував суму податкового зобов’язання у розмірі 250 грн. Визначити розмір штрафу, який потрібно застосувати до платника.

Завдання № 5

Підприємством не сплачувалась узгоджена сума податкового зобов'язання протягом 183 днів (6 місяців) на суму податкових зобов‘язань – 1200 грн., які контролюючий орган самостійно визначив.

Визначити суму штрафних санкцій за дане порушення.

Завдання № 6

Платник податків самостійно виявив факт заниження податкового зобов‘язання до початку перевірки контролюючого органу на суму 7500 грн. і перерахував його з поданням податкової декларації.

Нарахуйте штраф і пеню, якщо заниження податкового зобов‘язання до його перерахування складає 60 днів, а облікова ставка НБУ була:

10% – на момент виникнення податкового боргу;

8% – на момент погашення податкового боргу.

Завдання № 7

Юридична особа не внесла зміни до своїх облікових даних в ДПС про зміну місцезнаходження. ДПІ встановлено розмір штрафу за дане порушення – 510 грн. Визначте правомірність рішення ДПІ.

Завдання № 8

Контролюючий орган самостійно донарахував суму податкового зобов'язання в розмірі 2000 грн. по податку на прибуток підприємства в результаті виявленої арифметичної помилки у поданій платником податків декларації, що призвели до заниження суми податкового зобов'язання в березні поточного року. Податкове повідомлення платник отримав 10 листопада поточного року. Сплатив донараховану суму податку 30 грудня.

Визначте суму штрафних санкцій та пені, якщо облікова ставка НБУ була в березні – 12%, листопаді – 10%, грудні – 8%.

Завдання № 9

Контролюючий орган самостійно визначив суму податкових зобов'язань в розмірі 3200 грн. у зв'язку з неподанням платником податкової декларації про податок на прибуток підприємств. Перерахував платник суму до бюджету з порушенням строків сплати на 40 днів. Облікова ставка НБУ – 7,5%. Визначте штрафні санкції та пеню, які слід застосувати та нарахувати платникові.

Завдання № 10

Контролюючий орган самостійно визначив суму податкових зобов'язань в розмірі 5400 грн. по даним документальної перевірки платника податків, що свідчили про заниження суми податку на прибуток підприємств в січні поточного року. Документальна перевірка здійснювалась в листопаді цього року. На підставі акта платникові було надіслано податкове повідомлення, яке він отримав 1 грудня і сплатив суму 30 грудня.

Визначте штрафні санкції та пеню, якщо облікова ставка НБУ була в січні 10%, грудні – 7%.

Тести:

1. Плата, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним правил оподаткування – це:

а) податкове зобов’язання;

б) штраф;

в) пеня;

г) податковий борг.

2. Визначити розмір штрафних санкцій до платника податків, що не подав у визначені строки податкову декларацію.

а) 1 НМДГ;

б) 3 НМДГ;

в) 10 НМДГ;

г) 20 НМДГ.

3. Визначити розмір штрафних санкцій за заниження суми податкового зобов'язання у поданій платником податковій декларації та донарахованої контролюючим органом за наслідками документальної перевірки.

а) 10% від суми недоплати за кожний з податкових періодів;

б) 5% від суми недоплати за кожний з податкових періодів;

в) 3% від суми недоплати за кожний з податкових періодів;

г) 1% від суми недоплати за кожний з податкових періодів.

4. Визначити розмір штрафних санкцій за заниження суми податкового зобов'язання у поданій платником податковій декларації внаслідок арифметичної помилки:

а) 10% від суми недоплати, але не менше 5 НМДГ;

б) 5% від суми недоплати, але не менше 10 НМДГ;

в) 5% від суми недоплати, але не менше 1 НМДГ;

г) 3% від суми недоплати, але не менше 1 НМДГ.

5. Визначити розмір штрафних санкцій у разі, коли платник здійснює грошові виплати без попереднього нарахування та сплати необхідних податків, зборів.

а) у подвійному розмірі від суми податкового зобов'язання;

б) 5% суми податкового зобов'язання;

в) 10% суми податкового зобов'язання;

г) 15% суми податкового зобов'язання.

6. Визначити розмір штрафних санкцій, що будуть застосовані до платника податків, активи якого знаходяться у податковій заставі, при реалізації майна без згоди податкового керуючого:

а) 50% від суми податкового зобов’язання;

б) 10 НМДГ;

в) у розмірі вартості реалізованого майна;

г) у подвійному розмірі вартості реалізованого майна.

7. Вибрати вірне твердження:

а) пеня нараховується на суму податкового боргу, включаючи штрафні санкції;

б) штрафні санкції нараховуються на суму податкового боргу включаючи пеню;

в) податкове зобов’язання включає суму податкового боргу, штрафні санкції та пеню;

г) пеня нараховується лише на суму податкового зобов’язання.

8. Визначити розмір пені.

а) 120% від облікової ставки НБУ, діючої на день виникнення податкового зобов'язання;

б) 100% від облікової ставки НБУ, діючої на день виникнення або погашення податкового зобов'язання;

в) 150% від облікової ставки НБУ, діючої на день виникнення податкового боргу;

г) 120% від облікової ставки НБУ, діючої на день виникнення або погашення податкового боргу.

9. Пеня нараховується:

а) за кожний робочий день прострочення сплати податкового боргу;

б) за кожний календарний день прострочення сплати податкового боргу;

в) за кожний повний місяць затримки платежу;

г) за кожний податковий період, визначений для окремого податку.

10. Чи передбачена законодавством України кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків?

а) так; б) ні.