Практичні завдання:

Завдання № 1

Фізична особа – підприємець подала податкову декларацію за попередній рік – 20-го лютого поточного року. Визначте граничний строк подання податкової декларації.

Завдання № 2

Підприємство, у якого обсяг виручки від продажу товарів за попередній рік становив 400 тис. грн., склало декларацію з ПДВ за перший податковий період.

Визначте граничний строк подання до ДПІ податкової декларації та погашення податкового зобов’язання.

Завдання № 3

Підприємство склало декларацію з податку на прибуток за перший податковий період поточного року.

Визначте граничний строк подання до ДПІ податкової декларації та погашення податкового зобов’язання.

Завдання № 4

Мале підприємство є платником ПДВ. Визначте граничний строк подання податкової декларації та погашення податкового зобов’язання за третій податковий період.

Завдання № 5

Підприємство перерахувало 27 липня поточного року до бюджету узгоджену суму податкового зобов’язання з ПДВ за червень – 8000 грн.

Податкова інспекція нарахувала штраф за порушення граничних строків сплати узгодженого податкового зобов’язання.

Визначте суму, яку підприємство повинно сплатити до бюджету і вкажіть граничні строки подання податкової декларації та погашення податкового зобов’язання.

Завдання № 6

Підприємство – платник ПДВ подало 10 серпня до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за червень місяць і сплатило суму податкового зобов'язання з ПДВ 17 серпня.

ДПІ нарахувала штрафні санкції за несвоєчасне подання податкової декларації і пеню за несвоєчасне перерахування податкового зобов'язання.

Визначте правомірність застосування ДПІ штрафних санкцій та пені, а також визначте граничні строки подання податкової декларації з ПДВ та сплати податкового зобов'язання.

Завдання № 7

Платник податків 22 жовтня подав до ДПІ податкову декларацію з ПДВ за вересень поточного року і сплатив податкове зобов'язання з ПДВ 5 листопада.

ДПІ нарахувала штрафні санкції за несвоєчасне подання податкової декларації і пеню.

Визначте правомірність застосування ДПІ штрафних санкцій та пені, а також визначте граничні строки подання податкової декларації з ПДВ та сплати податкових зобов'язань.

Завдання № 8

Платник податків 30 квітня поточного року подав до ДПІ податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за перший квартал і сплатив 18 травня суму податкового зобов'язання. ДПІ нарахувала штрафні санкції та пеню.

Визначте правомірність застосування ДПІ штрафних санкцій та нарахування пені, а також визначте граничні строки подання податкової декларації про податок на прибуток підприємства та сплату податкових зобов'язань.

Завдання № 9

Контролюючий орган самостійно нарахував податкове зобов’язання платнику податків на підставі того, що той не подав у визначений строк податкову декларацію.

Визначте правомірність цього рішення.

Завдання № 10

Визначте граничний строк погашення податкового зобов’язання з плати за землю, розрахованого контролюючим органом, якщо податкове повідомлення фізична особа отримала 5 липня.

Тести:

1. Назвати строк подання податкової декларації, якщо податковий період дорівнює кварталу:

а) протягом 20 календарних днів наступних за закінченням кварталу;

б) протягом 40 календарних днів наступних за закінченням кварталу;

в) протягом 60 календарних днів наступних за закінченням кварталу;

г) до 1 квітня наступного року.

2. Визначити підстави для збільшення граничних строків подання податкової декларації:

а) якщо платник податків (фізична особа) хворів;

б) платник податків перебував у плаванні на морських судах в Україні;

в) був визнаний за рішенням органів внутрішніх справ безвісно відсутнім;

г) платник перебував за межами України.

3. У яких випадках визначення податкового зобов'язання здійснюється контролюючим органом?

а) якщо платник податків за самостійним рішенням доручає нараховувати суму податкового зобов'язання контролюючому органу;

б) якщо контролюючий орган з метою недопущення помилок платниками цю функцію покладає на себе;

в) якщо платник податку не подає у встановлені строки податкову декларацію.

4. Визначити випадки, коли контролюючі органи визначають суму податкового зобов'язання за непрямими методами.

а) якщо платник не веде податковий облік;

б) якщо внаслідок камеральної перевірки виявлено арифметичні помилки у поданій декларації;

в) якщо платник податків перебуває за межами країни;

г) у зв'язку з невстановленням фактичного місцезнаходження підприємства.

5. Назвати, хто може визначити податкове зобов'язання за непрямими методами.

а) платник податків;

б) всі контролюючі органи;

в) тільки податкові органи;

г) вирішує платник податків.

6. Вказати, хто визначає методику розрахунку податкового зобов’язання за непрямими методами:

а) Верховна рада України;

б) Кабінет міністрів України;

в) Міністерство фінансів України;

г) Державна податкова адміністрація України.

7. Назвати строки погашення платником податкового зобов'язання, визначеного контролюючим органом.

а) протягом 10 календарних днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення;

б) протягом 15 календарних днів після подання податкової декларації;

в) протягом 20 календарних днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення;

г) протягом 30 календарних днів з дня отримання податкового повідомлення-рішення.

8. Платіж, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним правил оподаткування – це:

а) штраф;

б) пеня;

в) податкове зобов’язання;

г) податковий борг.

9. Визначити, яку інформацію містить податкова вимога.

а) повідомлення про факт узгодження податкового зобов'язання;

б) виникнення права податкової застави на активи платника;

в) обов'язок погасити суму податкового боргу;

г) дату та час проведення опису активів, що перебувають у податковій заставі.

10. Назвати органи, які уповноважені здійснювати заходи з погашення податкового боргу.

а) всі контролюючі органи стосовно тих податків і зборів, які віднесені до їх компетенції;

б) виключно податкові органи, а також державні виконавці в межах їх компетенції;

в) підрозділи податкової міліції;

г) всі державні органи виконавчої влади.