- •Содержание
- •Введение
- •1. Бюджетирование как управленческая технология
- •Виды бюджетов
- •Место бюджетирования в системе управления компанией
- •Бюджетный процесс
- •Планирование и контроль как основа бюджетирования
- •1.6. Уровни управления бюджетным процессом
- •2. Особенности бюджетного процесса в железнодорожной компании
- •2.1 Особенности бюджетного управления в транспортной компании
- •2.3. Особенности и методы планирования в рамках бюджетирования оао «ржд»
- •2.4. Структура сводного бюджета компании
- •2.5. Центры финансовой ответственности
- •Соответствие бюджетов центрам финансовой ответственности
- •3. Управленческий учет как основа бюджетного управления
- •3.1 Классификация затрат как информационная база принятия управленческих решений. Основные признаки и методы классификации
- •Классификация текущих расходов железных дорог
- •3.2 Классификация методов учета затрат. Достоинства и недостатки различных методов
- •3.3 Порядок калькуляции себестоимости в железнодорожной компании
- •4. Система операционных бюджетов железнодорожной компании
- •4.1 Сущность и принципы оперативного планирования
- •4.2. Бюджет продаж
- •В разделе «Выручка, начисленная по перевозкам» отражается общая сумма начисленной филиалом выручки по перевозкам вне зависимости от места оплаты (централизованно или в филиале).
- •- Предоставление услуг локомотивной тяги - выручка, начисленная от предоставления клиентам оао «ржд» услуг локомотивной тяги для осуществления перевозочной деятельности;
- •4.4. Сводный бюджет затрат
- •4.5 Бюджет капитальных вложений
- •4.6 Бюджет запасов и закупок
- •Порядок планирования сводного бюджета запасов и закупок:
- •5. Организация финансового планирования. Система финансовых бюджетов
- •5.1 Сущность и принципы финансового планирования
- •5.2 Система финансовых планов компании
- •5.4 Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности
- •5.5 Разработка бюджета движения денежных средств
- •5.6 Прогнозный баланс
- •Укрупненные статьи активов и пассивов
- •6. Контроль и анализ исполнения сводного бюджета компании
- •6.2 Цели и блок-схема проведения план-факт анализа
- •6.3. Анализ выполнения основных бюджетов компании
- •7. Методы планирования продаж, производства, запасов и закупок
- •7.1 Использование маржинального анализа в процессе формирования бюджетов продаж, производства, закупок
- •7.2 Планирование запасов готовой продукции
- •7.3 Планирование производственных запасов
- •7.4. Рационализация объемов незавершенного производства
- •8. Бюджетный регламент
- •8.1 Бюджетный контроллинг. График разработки бюджетов. Последовательность процедур представления, согласования и утверждения
- •8.1.1 Цель и назначение регламента формирования и контроля исполнения бюджетов
- •8.1.2 Основные термины, используемые в регламенте формирования и контроля исполнения бюджетов
- •8.1.3 Формирование целевых параметров сводных бюджетов
- •8.1.4 Формирование, согласование и утверждение плановых сводных бюджетов
- •8.2 Организация управления бюджетами. Распределение сфер ответственности и порядок взаимодействия между структурными подразделениями
- •Департаменты (управления) оао «ржд», ответственные за формирование стоимостных показателей бюджетных заданий
- •Филиалы, департаменты (управления) оао «ржд», участвующие в процедурах формирования и контроля исполнения сводных бюджетов
- •Филиалы и отраслевые департаменты (управления) оао «ржд», участвующие в процедурах формирования и контроля исполнения показателей операционных бюджетов в разрезе хозяйств
- •8.3 Порядок разрешения конфликтов интересов. График документооборота
- •Варианты решения вопросов бюджетно-учетной политики
- •8.4. Корректировка утвержденных целевых параметров сводных бюджетов на год (с соответствующей корректировкой квартальных целевых параметров)
- •9. Система материального стимулирования и учет ответственности
- •9.1 Принципы построения системы материального стимулирования в компании
- •9.2 Показатели и условия премирования для различных центров финансовой ответственности в составе компании
- •Доли общих и индивидуальных показателей премирования для каждой группы работников
- •Альбом бюджетных форм оао «ржд»
Филиалы и отраслевые департаменты (управления) оао «ржд», участвующие в процедурах формирования и контроля исполнения показателей операционных бюджетов в разрезе хозяйств
№ п/п |
Наименование |
Филиалы, ответственные за формирование Приложения |
Департаменты (управления), ответственные за согласование и утверждение Приложения филиалов12 |
Департаменты (управления), ответственные за формирование (консолидацию) Приложения в целом по ОАО «РЖД»13 |
1 |
«Показатели операционных бюджетов в разрезе хозяйств» |
х |
х |
х |
1.1 |
П1 – М «Хозяйство грузовой и коммерческой работы» |
Территориаль-ные и функциональные филиалы |
Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом |
Центральная дирекция по управлению терминально-складским комплексом |
1.2 |
П1 – Д «Хозяйство перевозок» |
Центральная дирекция управления движением |
Центральная дирекция управления движением | |
1.3 |
П1 – Л «Хозяйство пассажирских сообщений» |
Департамент пассажирского хозяйства |
Департамент пассажирского хозяйства | |
1.4 |
П1 – В «Вагонное хозяйство» |
Департамент вагонного хозяйства |
Департамент вагонного хозяйства | |
1.5 |
П1 – Т14 «Локомотивное хозяйство»15 |
Центральная дирекция по ремонту локомотивов |
Центральная дирекция по ремонту локомотивов | |
1.6 |
П1 – П «Хозяйство пути» |
Департамент пути и сооружений |
Департамент пути и сооружений | |
1.7 |
П1 – Ш «Хозяйство автоматики и телемеханики» |
Департамент автоматики и телемеханики |
Департамент автоматики и телемеханики | |
1.8 |
П1 –С «Хозяйство связи» |
Центральная станция связи |
Центральная станция связи | |
1.9 |
П1 – КИ «Хозяйство корпоративной информатизации» |
Департамент информатизации и корпоративных процессов управления |
Департамент информатизации и корпоративных процессов управления | |
1.10 |
П1 – Э «Хозяйство электрификации и электроснабжения» |
Департамент электрификации и электроснабже-ния |
Департамент электрификации и электроснабже-ния | |
1.11 |
П1 – НГСВВ «Хозяйство гражданских сооружений, водоснабжения и водоотведения» |
Управление объектов технологичес-кого и коммунального назначения |
Управление объектов технологичес-кого и коммунального назначения | |
1.12 |
П1 – ПР «Прочие хозяйства» |
Департамент планирования и бюджетирования |
Департамент планирования и бюджетирования |
8.3 Порядок разрешения конфликтов интересов. График документооборота
Состав бюджетной системы и основные вопросы, связанные с формированием бюджетов, определяются в каждом конкретном случае индивидуально. В таблице 8.4 приведен набор вопросов, по которым возможны несколько вариантов решений. При проектировании и внедрении конкретной системы бюджетирования этот набор вопросов подлежит корректировке в зависимости от выбранной идеологии бюджетирования. Так, реализация идеологии тотального бюджетирования требует более детального решения вопросов методологии планирования. Идеология минимального бюджетирования связана, скорее, с вопросами постановки в организации учетной политики.
Таблица 8.4