- •Міжнародне оподаткування
- •Міжнародне оподаткування
- •З м і с т
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •1.1. Опис навчальної дисципліни
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни «Міжнародне оподаткування»
- •Тема 1. Теоретико – методологічні аспекти міжнародного оподаткування
- •Тема 2. Загальні риси і специфіка оподаткування в різних країнах світу
- •Тема 3. Податки в міжнародній торгівлі
- •Тема 4. Рух капіталів та оподаткування іноземних інвестицій
- •Тема 5. Міжнародне подвійне оподаткування та механізм його врегулювання
- •Тема 6. Офшорні центри у системі міжнародного оподаткування
- •Тема 7. Міжнародне співробітництва в боротьбі з тінізацією економіки
- •2. Розподіл балів, які присвоюються студентам
- •3. Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Тема 1. Теоретико – методологічні аспекти міжнародного оподаткування
- •План вивчення теми
- •Тема 2. Загальні риси і специфіка оподаткування
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Змістовий модуль 2. Особливості та перспективи розвитку міжнародного оподаткування
- •Тема 3. Податки в міжнародній торгівлі
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації
- •Тема 4. Рух капіталів та оподаткування іноземних інвестицій
- •План вивчення теми
- •Тема 5. Міжнародне подвійне оподаткування та
- •План вивчення теми
- •Тема 7. Міжнародне співробітництва в боротьбі
- •План вивчення теми
- •4. Методичні рекомендації до семінарських занять
- •Тема 4. Рух капіталів та оподаткування іноземних інвестицій
- •Тема 7. Міжнародне співробітництва в боротьбі з тінізацією економіки
- •5. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •5.1. Індивідуальні науково-дослідні завдання (індз)
- •6. Підсумковий контроль
- •7. Спсок рекомиендованої літератури
Тема 4. Рух капіталів та оподаткування іноземних інвестицій
Мета роботи: засвоєння, закріплення та систематизація знань щодо форм руху капіталів та механізму оподаткування іноземних інвестицій.
План вивчення теми
1. Наявність системи міжнародних договорів, які передбачають податкові пільги і схоронність інвестицій.
2. Форми податкових стимулів для залучення інвестицій у високотехнологічні та інші галузі, окремі території.
3. Рівень оподаткування в країнах з трансформаційною економікою та його вплив на інвестиційну активність.
4. Податковий режим у вільних (спеціальних) економічних зонах.
Методичні рекомендації
Розглядаючи цю тему, необхідно звернути увагу на форми руху капіталу, а саме: прямі і портфельні інвестиції та з’ясувати їх сутність. При цьому слід визначити роль прямих зарубіжних інвестицій у світовій економіці та стимули залучення іноземного капіталу.
Окремо слід звернути увагу на ті промислово розвинуті країни (імпортерів та експортерів іноземного капіталу), які за обсягом накопичених зарубіжних інвестицій займають провідне місце. У цьому зв’язку доречно проаналізувати фактори, які впливають на інтенсивність припливу іноземних інвестицій у промислово розвинуті країни та наявність системи міжнародних договорів, які передбачають податкові пільги і схоронність інвестицій.
Логічним продовженням у вивченні цієї теми буде детальне опрацювання форм податкових стимулів для залучення інвестицій у високотехнологічні галузі, визначення рівня оподаткування прибутку корпорацій у промислово розвинутих країнах та тенденцій до скорочення податків на прибуток корпорацій і зростання прибутковості від інвестицій.
Окрім того, важливим у вивченні цієї теми буде також і розгляд пільгового порядку застосування амортизації та таких форм прояву лібералізації податкової політики, як пільгове оподаткування окремих галузей економіки, окремих територій. При цьому чималу роль в ефективності інвестицій відіграє індивідуальний прибутковий податок та інші відрахування на соціальні цілі.
Крім того, в межах даної теми, необхідно розглянути проблеми оподаткування і завдання залучення інвестицій в країнах з трансформаційною економікою та з’ясувати фактори, які впливають на інтенсивність припливу іноземних інвестицій в ці країни, зокрема рівень оподаткування та його вплив на інвестиційну активність. Одночасно слід звернути увагу і на систему оподаткування іноземного капіталу, форми податкового стимулювання іноземних інвестицій, які чинні на сьогоднішній день в країнах з трансформаційною економікою, в тому числі і в Україні. При цьому необхідно розглянути податкові режими у вільних (спеціальних) економічних зонах, які існують у світі вже більше шести десятиліть, а також основні види концесій, пільг і стимулів для іноземного капіталу.
Завдання до самостійної роботи
щодо вивчення навчального матеріалу
Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:
Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.
Скласти опорний конспект з розглянутих питань.
Питання для самоконтролю знань
1. Назвіть основні форми руху капіталів.
2. У чому полягає сутність прямих і портфельних інвестицій?
3. Проаналізуйте наявні міжнародні договори, які передбачають податкові пільги і схоронність інвестицій.
4. Проаналізуйте наявні податкові стимули залучення іноземного капіталу у промислово розвинутих країнах та в країнах з трансформаційною економікою.
5. Визначте тенденції до скорочення податків на прибуток корпорацій і зростання прибутковості від інвестицій у промислово розвинутих країнах.
6. Проаналізуйте пільговий порядок амортизації у промислово розвинутих країнах.
7. Проаналізуйте пільгове оподаткування окремих галузей економіки у промислово розвинутих країнах.
8. Проаналізуйте пільгове оподаткування окремих територій у промислово розвинутих країнах.
9. Назвіть та проаналізуйте проблеми оподаткування і завдання залучення інвестицій в країнах з трансформаційною економікою.
10. Проаналізуйте систему оподаткування іноземного капіталу в країнах з трансформаційною економікою.
11. Назвіть форми податкового стимулювання іноземних інвестицій в країнах з трансформаційною економікою.
12. Проаналізуйте податкові режими у вільних (спеціальних) економічних зонах.
Література
(1 - 4, 7 - 10, 12 - 14, 16, 21 - 26, 31)