ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты

Действующий Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном кон- троле» определяет основные понятия данной сферы правового регулирования.

Согласно статье 1 названного закона, валютой Российской Федерации являются: а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обраще-

нии в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Феде- рации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указан- ные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

ВЗаконе от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контро- ле» понятие «валюта Российской Федерации» включало еще одно определение: «средства

врублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого между Правительством РФ и Цен- тральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства»1.

Очевидно, что вышеприведенная формулировка имела конкретный политиче- ский, экономический и юридический смысл в тех условиях, когда Российская Федерация предпринимала попытки сохранить так называемое рублевое пространство на террито- риях государств, прежде входивших в состав Союза ССР. После отказа от реализации этой тенденции и введения названными суверенными государствами самостоятельных на- циональных валют данное положение утратило всякое значение. Согласно формулиров- ке Закона 2004 года, равно как и формулировке предыдущего акта 1992 года, в качестве национальной валюты выступают не реальные деньги, обладающие собственной стоимо- стью, а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи на счетах.

Ванализируемом законодательном акте содержится точное определение понятия «иностранная валюта» (ст. 1, п. 3). Согласно этому определению, иностранной валютой являются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и банковские вклады в денежных единицах ино- странных государств и международных денежных или расчетных единицах2.

Последняя формулировка требует некоторого исторического пояснения.

Под международной расчетной единицей в законе 1992 года подразумевалась ус- ловная, искусственная единица, представлявшая собой условный масштаб, применяемый для сопоставления, соизмерения международных долговых обязательств и платежей. По- добные единицы функционировали в международных валютных отношениях в 1980-е– 1990-е годы XX века.

Функционировали два вида международных платежных средств: Специальные права заимствования (Special Drawing Rights) и Европейская валютная единица (European Currency Unit – ECU).

Специальные права заимствования (СДР) в Международном Валютном Фонде представляли собой эмитируемые Международным Валютным Фондом (МВФ) междуна- родные резервные и платежные средства, использовавшиеся для регулирования сальдо платежных балансов, для расчетов с МВФ и для соизмерения стоимости национальных

1ВВС РФ. 1992. №45. Ст. 2542. Ст. 1, п. 1.

2Там же. Ст. 1, п. 3.

261

Финансовое право Российской Федерации

валют. Курс СДР с 1 января 1981 года определялся на основе средневзвешенного курса пяти валют (доллара США, британского фунта, марки ФРГ, японской йены и француз- ского франка). СДР используется только для безналичных межправительственных расче- тов стран-участниц МВФ и функционирует в виде записей на специальных счетах.

Европейская валютная единица (ЭКЮ) – функционировала как региональная ме- ждународная валютная единица, которая использовалась странами-участницами Евро- пейской валютной системы (ЕВС). В отличие от СДР, которые вовсе не имели реального обеспечения, ЭКЮ обеспечивала наполовину золотом и долларами – за счет объедине- ния 20% резервов стран-участниц ЕВС, а наполовину национальными валютами.

Курс ЭКЮ рассчитывался на базе комплекса курсов национальных валют стран- участниц ЕВС, английского фунта и греческой драхмы, с учетом их удельного веса в со- вокупном валовом национальном продукте. Выпуск ЭКЮ осуществлялся в виде записей на счетах1.

Впоследнее десятилетие XX века в Европе интенсивно развивались экономические

исоциальные интеграционные процессы, что предопределило необходимость и возмож- ность создание единой общеевропейской валюты. Сценарий перехода к единой валюте был определен в ходе Заседания Европейского Совета в Мадриде 15–16 декабря 1995 года.

Единая для большинства стран Европейского Союза валюта было провозглашена на совещании глав государств ЕС в Дублине в декабре 1996 года. Установлены необходи- мые экономические критерии, соблюдение которых требуется для присоединения стран

кЕдиной европейской валюте:

1.Бюджетный дефицит страны не должен превышать 3% ВВП. В случае нарушения данного условия к государству, нарушившему этот норматив, применяются экономиче- ские санкции.

2.Кроме того, размер государственного долга не должен превышать 60% ВВП или должен иметь устойчивое приближение к этому показателю.

3.Инфляция должна составлять не более чем 1,5 процентного пункта выше среднего уровня этого показателя по трем странам ЕС с наиболее стабильными ценами.

4.Необходимо также участие страны в Европейской Валютной системе без выходов курсов национальной валюты за рамки разрешаемых курсовых колебаний в течение по- следних двух лет.

Всоответствии с вышеописанными критериями, Регламентом Совета ЕС №974/98 3 мая 1998 года государствами, осуществляющими введение евро, были признаны: Авст- рия, Бельгия, Германия, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Порту- галия, Финляндия и Франция.

Переход к евро осуществлялся поэтапно.

Первый этап: с 1 января 1999 года была осуществлена твердая фиксация курсов ва- лют стран зоны евро к данной валюте для всех видов предстоящих расчетов; начато парал- лельное использование евро и соответствующих национальных валют во взаимных безна- личных расчетах; начаты осуществление единой кредитно-денежной валютной политики Европейского Союза и деятельность его наднациональных банковских установлений.

Второй этап: с 1 января 2000 года Европейский Центральный Банк и центральные банки стран-участников соглашения о единой европейской валюте ввели в обращение банкноты, номинированные в евро. Банкноты имеют номинал от пяти до пятисот евро. Разменные монеты эмитированы достоинством от 1 цента до 2 евро.

1 См.: Финансово-кредитный словарь. Т. I. – M.: Финансы и статистика, 1994. С. 402; Там же. Т. III. –

С. 156.

262

Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты

Третий этап: с 1 июля 2002 года выведены из обращения национальные валюты и осуществлен переход финансов стран-участников на евро1.

В качестве основных существенных понятий валютного регулирования Закон 2004 года ввел понятия «внутренние ценные бумаги» и «внешние ценные бумаги». К первой категории, согласно данному акту, относятся:

•эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;

•иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

Соответственно, внешние ценные бумаги представляют собой ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся, согласно данному акту, к внут- ренним ценным бумагам.

Более общим понятием, чем «иностранная валюта», является понятие «валютные ценности». Формулировка его была зафиксирована Законом 9 октября 1992 г. Согласно ст. 4 этого акта, к валютным ценностям были отнесены:

а) иностранная валюта; б) ценные бумаги в иностранной валюте – платежные документы (чеки, векселя, ак-

кредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязатель- ства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и алексан- дриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и дру- гих бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

При этом было специально оговорено: «порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бы- товым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством Российской Федерации»2.

Действующий Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» опреде- лил, что валютными ценностями являются: иностранная валюта и внешние ценные бума- ги, исключив из числа валютных ценностей драгоценные металлы и природные драго- ценные камни.

Все действующие на валютном рынке субъекты (и физические и юридические ли- ца) дифференцированы в российском законодательстве на две категории, причем крите- рием такого разделения является связь субъектов с национальной экономикой, с народ- ным хозяйством страны. Этот общепринятый критерий давно утвердился в законода- тельстве иностранных государств. Разделение реализуется благодаря введению понятий

«резидент» и «нерезидент».

Законом 1992 года к субъектам, имеющим статус резидентов, были отнесены: фи- зические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахожде- нием в Российской Федерации; предприятия и организации, не являющиеся юридиче- скими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с

1Эриашвили Н.Д. Финансовое право. – М., 2000. – С. 581–588.

2ВВС РФ. 1992. №45. Ст. 2542, ст. 1, п. 4.

263

Финансовое право Российской Федерации

местонахождением в Российской Федерации; дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами; находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов.

Закон 2004 года содержит существенно отличающуюся от вышеприведенной форму- лировку. Согласно данному акту резидентами Российской Федерацииявляются:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключе- нием граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в ино- странном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на житель- ство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граж- дане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Фе- дерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, пред- ставительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федера- ции и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пре- делами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Рос- сийской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях; е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образо- вания, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным зако- ном и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нор-

мативными правовыми актами.

Важно отметить, что в качестве сущностной характеристики физических лиц- резидентов Закон определяет гражданство Российской Федерации, чего раньше не было. На наш взгляд, недостатком закона является отсутствие точного конкретного указания тех временных параметров проживания на территории Российской Федерации, на осно- вании которых лицо признается резидентом России; отсутствие точного конкретного указания временных параметров постоянного проживания в иностранном государстве, на основании которых лицо не признается резидентом России.

В качестве нерезидентов Закон 1992 года определял следующие категории физиче- ских и юридических лиц. «Нерезидентами являются: физические лица, имеющие посто- янное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно на- ходящиеся в Российской Федерации; юридические лица, созданные в соответствии с за- конодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; организации и предприятия, не являющиеся юридическими лицами, соз- данные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождени- ем за пределами Российской Федерации; находящиеся в Российской Федерации ино- странные дипломатические и иные официальные представительства, а также междуна- родные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов» (ст. 1, п. 5).

Формулировка Закона 2004 года относит к числу нерезидентов в частности:

а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностран- ных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

б) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

264

Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты

в) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, кон- сульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

г) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и посто- янные представительства в Российской Федерации;

д) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные пред- ставительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта.

Из вышеприведенного текста видно, что юридическими основаниями отнесения субъ- ектов к категориям «резидент», «нерезидент» являются, во-первых, создание юридических лиц в соответствии с законодательством России или иностранного государства, а во-вторых: для физическихлиц– местопроживания, дляюридическихлиц– местонахождение.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что принципиальная трактовка ис- ходных позиций, определяющих понятия «резидент» и «нерезидент», не изменилась с принятием Закона 2004 года, однако многие его формулировки представляются более конкретными, чем в предыдущем акте; в частности, осуществлена формальная корреля- ция содержания 6-го и 7-го пунктов статьи 1 закона.

Резиденты и нерезиденты наделены различными правами и обязанностями, по- разному осуществляется и валютный контроль совершаемых ими валютных операций. При этом важнейшим положением российского законодательства представляется то, что валютные ценности в России могут находиться в собственности как резидентов, так и не- резидентов, причем право собственности на валютные ценности «защищается государст- вом наряду с правом собственности на другие объекты собственности».

§2. ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Валютными операциями являются операции, связанные с переходом права собст- венности и иных прав на валютные ценности.

К числу этих операций отнесены действия, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте, а также ввоз, вывоз и пересылку валютных ценностей в страну и из страны и осуществле- ние международных денежных переводов.

Собственно к валютным операциям Закон 2004 года относит следующие действия: а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу рези- дента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных

ценностей в качестве средства платежа; б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуж-

дение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных ос- нованиях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Рос- сийской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федера- ции и внутренних ценных бумаг;

265

Финансовое право Российской Федерации

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Феде- рации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних цен- ных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый натерритории Российской Федерации.

Правовое регулирование и валютный контроль, связанные с реализацией физиче- скими и юридическими лицами валютных операций, осуществляется на основании норм валютного законодательства, которое состоит из Федерального закона «О валютном регу- лировании и валютном контроле» №173 от 10 декабря 2003 года и принятых в соответст- вии с ним федеральных законов, именуемых актами валютного законодательства. При этом определен комплекс фундаментальных принципов валютного регулирования. Они представляют собой:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Взависимости от воздействия названных валютных операций на экономические и финансово-правовые процессы, развивающиеся в Российской Федерации, в Законе от 9 ок- тября 1992 года они были дифференцированы на две категории (ст. 1, п. 8). Одна катего- рия носила наименование «текущие валютные операции», другая – «валютные операции, связанные с движением капитала».

К текущим валютным операциям были отнесены операции, обслуживавшие экс- портно-импортную торговлю и ее краткосрочное кредитование, а также перемещение валютных средств, не связанное непосредственно с предпринимательской деятельностью.

Вчастности: переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностран- ной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, были отнесены опера-

ции, обслуживавшие инвестиции иностранного капитала в российскую экономику и вывоз российского капитала за пределы страны. Эта категория валютных операций включала: прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия в целях извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвести- ции, т.е. приобретение ценных бумаг; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; предоставление и

266

Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты

получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Различные, конкретные валютные операции регулируются в рамках законодатель- ства дифференцированно. При этом главным мотивом и законодателя, и органов право- вого регулирования является обеспечение выполнения норм международного права при параллельном удовлетворении национальных экономических интересов.

§3. ОРГАНЫ И АГЕНТЫ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ

Валютный контроль в Российской Федерации согласно пункту 1 статьи 22 Зако- на №173-Фз осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного кон- троля. В качестве органов валютного контроля действуют Центральный банк РФ и феде- ральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ. Прави- тельство РФ и Центральный банк, помимо контрольных функций, наделены полномочиями по осуществлению валютного регулирования. К таким функциям отно- сятся требования: об использовании специального счета и о реализации. Вышеуказанные полномочия Правительства РФ также предусмотрены статьей 15 Федерального конститу- ционного закона от 17 декабря 1997 года №2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федера- ции», а полномочия Центрального банка – статьями 4 и 56 Федерального закона от 10 июля 2002 года №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Пра- вительство РФ обеспечивает координацию деятельности органов и агентов валютного контроля в сфере их компетенции, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации. Центральный банк в свою очередь осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает связь уполномоченных банков с органами и агентами валютного контроля. Кроме того, Центральный банк контролирует осуществление валютных операций кредитными организациями и валютными биржами.

Всоответствии с Законом 9 октября 1992 года орган исполнительной власти мог быть наделен полномочиями в сфере валютного контроля на основании федерального закона. Действующий Закон №173-Фз установил, что только Правительство РФ обладает исключительным правом наделять соответствующие федеральные органы статусом ор- гана валютного контроля.

Государственный таможенный комитет признавался органом валютного контроля

впериод действия Таможенного кодекса Российской Федерации 1993 года (статья 198) вплоть до 1 января 2004 года, когда вступил в силу новый таможенный кодекс. Ныне дей- ствующий кодекс, а также Закон №173-ФЗ относят преемника Государственного тамо- женного комитета – Федеральную таможенную службу и другие таможенные органы на- ряду с налоговыми органами и уполномоченными банками к агентам валютного контроля.

Являясь агентом валютного контроля, Федеральная таможенная служба не упол- номочена выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного за- конодательства и применять установленные законом меры ответственности за указанные нарушения. Федеральная таможенная служба, аккумулируя информацию о выявленных валютных правонарушениях в сфере её ведения, не управомочена при этом применять какие-либо меры ответственности в связи с данными правонарушениями. Эту функцию выполняет Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Всоответствии с указом Президента РФ от 9 марта 2004 года №314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» был образован специальный орган валютного контроля – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

267

Финансовое право Российской Федерации

Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденное постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 года №278, определяет, что служба «является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере. А также функции органа валютного контроля». Полномочия службы определяют осуществление контроля и надзора «за со- блюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием про- водимых валютных операций условиям лицензий и разрешений».

Взаимодействие между Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и Федеральной таможенной службой в сфере валютного контроля регламентируется спе- циальным соглашением, заключенным между ними 15 августа 2005 года.

Законодательно валютные операции между резидентами запрещены, за исключе-

нием:

•операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

•операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (прин- ципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) ус- луг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче то- варов, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов ин- теллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

•операций со средствами, зачисленными в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Рос- сийской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами (практиче- ски это означает, что означенные операции разрешены в тех случаях, когда осуществля- ются, с одной стороны – резидентами, а с другой – нерезидентами);

•операций, несвязанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с Феде- ральным законом от 10 декабря 2003 г. на счета (во вклады), открытые в банках за преде- лами территории Российской Федерации.

Кроме того, согласно статье 14 нового закона, резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностран- ной валюте, если иное не установлено данным актом.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ог- раничений за исключением операций, предусмотренных статьей 7 закона, в отношении которых определено:

• Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предоставле- ния резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более трех лет при экспорте това- ров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Россий- ской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании ре- зидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня фактического пересечения экспортируемыми то- варами таможенной границы Российской Федерации.

268

Регулирование правоотношений по поводу обращения иностранной валюты

•Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предостав- ления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более пяти лет за произво- димые резидентами за пределами территории Российской Федерации строительные и подрядные работы, а также за поставляемые товары, необходимые для выполнения этих работ, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установление требования о резервировании рези- дентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения пятилетнего срока со дня заключения договора о проведе- нии соответствующих строительных и подрядных работ между резидентом и нерезиден- том, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируемыми това- рами таможенной границы Российской Федерации.

•Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами на условиях предостав- ления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней

всвязи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, преду- смотренных частями 1 и 2 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который уста- навливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только установ- ление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% опреде- ленной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 180 календар- ных дней со дня возникновения обязательств в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, а при экспорте товаров – со дня фактического пересечения экспортируе- мыми товарами таможенной границы Российской Федерации.

•Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении ре- зидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частью 5 настоящей статьи, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусмат- ривает только установление требования о резервировании резидентом на срок до испол- нения нерезидентом обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в экви- валенте 50% определенной на день резервирования суммы осуществленной предвари- тельной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истече- ния 180 календарных дней со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты в связи с внешнеторговой деятельностью.

•Расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами при предоставлении ре- зидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более трех лет в виде предва- рительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществляются в порядке, который устанавливается Правительством Российской Федерации и предусматривает только уста- новление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезиден- том обязательств, но не более двух лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50% опре- деленной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления. Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения трехлетнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предвари- тельной оплаты импортируемых товаров.

269

Финансовое право Российской Федерации

• Расчеты и переводы при приобретении резидентами у нерезидентов долей, вкла- дов, паев в имуществе (уставном или складочном капитале, паевом фонде кооператива) юридических лиц при внесении резидентами вкладов по договорам простого товарище- ства с нерезидентами осуществляются в порядке, который устанавливается Правительст- вом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Феде- рации и может предусматривать только:

1)установление требования об использовании специального счета резидентом;

2)установление требования о резервировании резидентом суммы, не превышаю- щей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней.

Закон определяет, что ограничения в принципе устанавливаются «в целях предот- вращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного ба- ланса Российской Федерации». Важно отметить при этом, что в законе прямо указано, что ограничения не имеют дискриминационного характера и подлежат отмене органами ва- лютного регулирования по мере устранения обстоятельств их установления.

В Законе от 10 декабря 2003 года введена новая классификация валютных опера- ций и отчасти – новая терминология. Так, операции, именовавшиеся в Законе 1992 года «операциями, связанными с движением капитала», в новом законе названы «валютными операциями движения капитала». Термин «текущие валютные операции» в новом акте не используется.

К валютным операциям движения капитала относятся операции, регулируемые Правительством Российской Федерации и Центральным банком. Перечень их содержит- ся в статьях 7 и 8 закона. Содержание статьи 7 фактически воспроизведено выше. Регули- рованию Центрального банка подлежат:

•расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

•расчеты и переводы при получении кредитов и займов в иностранной валюте ре- зидентами от нерезидентов;

•операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачейвнешнихценныхбумаг(прав, удостоверенныхвнешнимиценнымибумагами);

•исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

•операции кредитных организаций, за исключением банковских операций;

•расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;

•расчеты и переводы при получении кредитов и займов в валюте Российской Феде- рации резидентами от нерезидентов;

•операции с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачейвнешнихценныхбумаг(прав, удостоверенныхвнешнимиценнымибумагами);

•исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;

•операции, связанные с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внут- ренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);

•операции, связанные с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внут- ренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также испол- нением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

270