5. Ооо «Мастер» занимается производством отделочных материалов. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 15576 тыс. Руб.

Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 2460 тыс. руб. Начислена амортизация в сумме 1250 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 1450 тыс. руб. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начислить самостоятельно согласно тарифам на 2011 год.. Оплата энергии с НДС – 354 тыс. руб. Представительские расходы – 70 тыс. руб. Расходы на рекламу – 140 тыс. руб. Прочие расходы – 355 тыс. руб.

В результате роста курса доллара образовалась положительная курсовая разница в размере 435 тыс. руб.; безвозмездно получено имущество стоимостью 190 тыс. руб. Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 360 тыс. руб.; недостача ТМЦ – 220 тыс. руб. при условии, что виновник не найден.

Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

НДФЛ

1. Работник является вдовцом и ежемесячно получает доход 27500 руб. У него двое детей: один в возрасте 20 лет - является студентом дневного отделения университета, другой – ученик 11 класса. В январе работник получил премию в сумме 15000 руб. и подарок стоимостью 12000 руб. Налогоплательщик оплатил стоимость лекарственных средств для своих родителей, назначенных им их лечащим врачом в сумме 42000 руб. Указанные лекарственные средства соответствуют перечню, утвержденному Правительством РФ. Гражданин оплатил также стоимость обучения старшего ребенка в сумме 62000 руб.

Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

2. Работник (резидент) получил инвалидность в период прохождения военной службы (инвалид 3 группы), по месту основной работы ежемесячно получает заработную плату в размере 31500 руб., имеет трех детей до 18 лет. В сентябре получил премию 30 000 руб., ежемесячно получает бесплатное питание в сумме 4 000 руб., в ноябре выдана материальная помощь – 12000 руб. В конце года получены дивиденды по акциям в размере 8 550 руб.

Организацией выдан 1 июня беспроцентный заем на покупку мебели 100 тыс. руб. со сроком погашения 31 октября. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25%.

Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период.

3. Работнику организации на предприятии выдан рублевой заем в сумме 450 000 руб. под 3,5% годовых сроком на 9 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых.

Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.

4. В течение года гражданин продал коллекцию картин, которой владел 2 года 7 месяцев за 290 тыс. руб., а также квартиру, которая была в собственности 2,5 года, за 2400 тыс. руб. Определить будет ли доход, полученный от продажи картин и квартиры облагаться НДФЛ. Если да, то какова сумма налога?

5. Одинокая мать ежемесячно получает заработную плату в размере 36 000 руб., в марте получена премия в размере 6 000 руб., в августе – материальная помощь – 5 000 руб. Оплачено обучение сына – студента дневного отделения (возраст - 21 год) в размере 55 000 руб. Дочь - школьного возраста. Получен доход от реализации заготовленных белых грибов – 15 000 руб.

Определить НДФЛ за налоговый период.

6. Гражданином осуществлен денежный рублевый вклад в банк в сумме 620 000 руб. под 17,5% годовых сроком на 10 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых.

Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.

7. В течение года работник продал квартиру, которой владел 4,5 года, за 1850000 руб.

Определить будет ли облагаться доход гражданина, полученный от продажи квартиры.

8. Работнику на предприятии выдан беспроцентный рублевой заем в сумме 375000 руб. сроком на 9 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8% годовых.

Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.

9. Гражданином осуществлен денежный рублевый вклад в банк в сумме 920000 руб. под 14,5% годовых сроком на 10 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8%.

Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.

Также гражданин продал квартиру, которой владел 2,5 года, за 2850000 руб.

Определить будет ли облагаться НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры. Если да, то определить НДФЛ.

10. Работник является вдовцом и ежемесячно получает доход 28530 руб. У него двое детей: один в возрасте 20 лет - является студентом дневного отделения университета, другой – ученик 10 класса (17 лет). В конце года работник получил премию в сумме 25000 руб. и подарок стоимостью 3500 руб. Гражданин оплатил обучение старшего ребенка в сумме 46000 руб.

Определить сумму НДФЛ за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.