78. Налоговая база при реализации подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) определяется как:

а) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

б) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ;

в) как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен.

79. Страховые выплаты при наступлении страхового случая относится к доходам налогоплательщика для целей НДФЛ:

а) да;

б) нет.

80. Лица, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС имеют право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ за каждый месяц налогового периода:

а) в размере 3000 руб.;

б) в размере 500 руб.;

в) в размере 400 руб.

81. При определении доходов для целей исчисления налога на прибыль:

а) из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав);

б) в них включаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).

82. Расходы, связанные с производством и реализацией, в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль подразделяются на:

а) операционные расходы;

б) расходы по обычным видам деятельности;

в) материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы.

83. Количество добытого полезного ископаемого может определяться:

а) прямым (посредством применения измерительных средств и устройств) методом;

б) косвенным (расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье) методом;

в) возможен выбор одного из двух вариантов.

84. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно:

а) в отношении каждого добытого полезного ископаемого;

б) ко всей совокупности добытых полезных ископаемых.

85. Подлежит налогообложению НДС на территории РФ осуществление банками банковских операций:

а) инкассация;

б) привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;

в) размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

г) кассовое обслуживание организаций и физических лиц;

д) все вышеперечисленное.

86. Какая ставка налога на добавленную стоимость применяется для исчисления налога с полученных авансов, от покупателей строительных материалов:

а) 18 %;

б) 10 %;

в) 0 %;

г) 10 / 110 %;

д) 18 / 118 %.

87. Единая налоговая база по всем операциям реализации (передачи) и (или) получения подакцизных товаров определяется:

а) если налогоплательщик не ведет раздельного учета;

б) если налогоплательщик ведет раздельный учет.

88. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется:

а) как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы;

б) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

89. Что из нижеперечисленного не относится к доходам налогоплательщика для целей НДФЛ:

а) дивиденды и проценты;

б) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества;

в) доходы от реализации недвижимого имущества;

г) пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты;

д) все вышеперечисленное относится к доходам налогоплательщика.

90. В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база по НДФЛ определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты:

а) увеличенной на пять процентных пунктов;

б) увеличенной на семь процентных пунктов;

в) увеличенной на десять процентных пунктов.

91. Расходами по налогу на прибыль организаций признаются:

а) обоснованные и документально подтвержденные затраты;

б) экономически оправданные затраты, давшие положительный результат;

в) нет правильного ответа.

92. Не подлежат амортизации:

а) земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы);

б) материально-производственные запасы;

б) товары;

в) объекты незавершенного капитального строительства;

г) ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок (в том числе форвардные, фьючерсные контракты, опционные контракты);

д) все вышеперечисленное.

93. К видам добытого полезного ископаемого относятся:

а) антрацит, уголь каменный, уголь бурый и горючие сланцы;

б) торф;

в) полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, извлекаемые из нее, при их направлении внутри организации на дальнейшую переработку (обогащение, технологический передел);

д) все вышеперечисленное.

94. В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке:

а) да;

б) нет.

95. Документами, подтверждающими право на освобождение (продление срока освобождения) от НДС, являются:

а) выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

б) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур;

в) выписка из бухгалтерского баланса, выписка из книги продаж, выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

96. Для целей исчисления налога на добавленную стоимость местом реализации товаров признается территория РФ при наличии обстоятельств:

а) товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется;

б) товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации;

в) товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется, либо товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.

97. Передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов) признается объектом налогообложения:

а) да;

б) нет.

98. В отношении подакцизных товаров, для которых установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке:

а) да;

б) нет.

99. Физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ являются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц:

а) да;

б) нет.

100. Налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, при условии, что указанное имущество:

а) находится в собственности налогоплательщика менее двух лет, но не превышающих в целом 900 000 рублей;

б) находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

101. Доходы от долевого участия в других организациях, за исключением дохода, направляемого на оплату дополнительных акций (долей), размещаемых среди акционеров (участников) организации, являются внереализационными:

а) да;

б) нет.

102. Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются для целей исчисления налога на прибыль:

а) как прочие расходы;

б) как материальные расходы.

103. Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых:

а) в натуральном выражении;

б) в стоимостном выражении

104. Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается:

а) не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

105. Что не считается элементом налога?

А) налогоплательщик;

Б) налоговая база;

В) налоговая ставка;

Г) льготы по налогу.

106. К местным налогам относятся:

А) транспортный налог;

Б) налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

В) земельный налог;

Г) налог на игорный бизнес.

107. Налоговым агентом может быть:

А) предприниматель;

Б) организация;

В) физическое лицо;

Г) контролирующий орган.

108. К региональным налогам относятся:

А) налог на рекламу;

Б) транспортный налог;

В) налог на региональное имущество;

Г) налог на наследование и дарение.

109. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А) НДС взимается;

Б) НДС взимается с передающей стороны;

В) НДС взимается с принимающей стороны.

110. Налоговым периодом по НДС признается:

А) квартал;

Б) месяц;

В) квартал, если сумма ежемесячной выручки не превышает 2 млн. руб.

111. Налогообложение НДС по ставке 10 % производится при:

А) реализации школьных дневников;

Б) реализации периодических изданий, включая издания рекламного характера;

В) реализации услуг в сфере образования и здравоохранения.

112. Налогоплательщиками акциза признаются:

А) организации;

Б) российские и иностранные организации;

В) организации, иностранные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

Г) организации, иностранные предприниматели, лица ввозящие подакцизные товары на территорию РФ.

113. Количество свидетельств о регистрации организаций, совершающих операции с прямогонным бензином:

А) 3;

Б) 2;

В) 4;

Г) такие свидетельства в настоящее время не выдаются.

114. Какие товары не относятся к подакцизным:

А) табачная продукция;

Б) моторные масла для электродвигателей;

В) дизельное топливо;

Г) прямогонный бензин.

115. Какой налог является местным?

а) водный налог;

б) земельный налог;

в) транспортный налог;

г) налог на имущество организаций.

116. Какой налог не является прямым?

а) налог на прибыль организаций;

б) налог на имущество организаций;

в) налог на добычу полезных ископаемых;

г) акцизы.

117. Налоговая нагрузка – это:

а) задолженность налогоплательщика перед бюджетом и внебюджетными фондами;

б) отношение суммы изъятых налогов к стоимости ВВП;

в) средний уровень собираемости налогов;

г) сумма прямых и косвенных налогов.

118. Какой принцип не относится к налогообложению?

а) дискриминационный характер;

б) стабильность;

в) справедливость;

г) научная обоснованность.

119. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

А) НДС взимается;

Б) НДС взимается с передающей стороны;

В) НДС взимается с принимающей стороны.

120. Налоговым периодом по НДС признается:

А) квартал;

Б) месяц;

В) квартал, если сумма ежемесячной выручки не превышает 2 млн. руб.

121. Налогообложение по ставке 10 % производится при:

А) реализации школьных дневников;

Б) реализации периодических изданий, включая издания рекламного характера;

В) реализации услуг в сфере образования и здравоохранения.