Тема 14. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля

Вопросы: 1. Валюта и валютные ценности

2. Понятие и принципы валютного регулирования

3. Виды валютных операций

4. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

5. Валютный контроль

1. Валюта и валютные ценности

Термин «валюта» (от итал. valuta - стоимость) в юридической литературе используется для обозначения, как национальной денежной единицы, так и денежных знаков иностранных государств. Однако на практике понятие валюты в основном применяется для определения иностранных денежных единиц.

В соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»¹⁷ валютой Российской Федерации являются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Законом определяется и понятие внутренних ценных бумаг, к которым отнесены эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации, а также иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации.

В понятие иностранная валюта включаются денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

При этом иностранная валюта делится на три основных типа:

1. свободно конвертируемая;

2. частично конвертируемая;

3. неконвертируемая.

Свободно конвертируемая валюта - это валюта иностранного государства, которая свободно обменивается на любую другую валюту и международные платежные средства. В настоящее время к ней относят доллар США, валюту стран ЕС, а также национальные валюты Швейцарии, Японии и некоторых других стран.

Частично конвертируемой валютой является национальная валюта страны, которая обменивается ограниченно, только на некоторую иностранную валюту.

Неконвертируемой (замкнутый) валютой признается валюта, используемая в пределах одной страны и не обмениваемая на валюту других иностранных государств.

Во внешнеэкономической деятельности часто встречаются понятия «ключевая валюта», «специальные права заимствования», «клиринговая валюта» и др., которые включены законодательством РФ в международные денежные и расчетные единицы. Ключевая валюта (от англ. key currency) используется для обозначения национальных кредитно-денежных средств ведущих стран - участниц мировой торговли и международной валюты, используемой для обслуживания международных расчетов, иностранных инвестиций, а также при определении цен на мировом рынке.

Специальные права заимствования (SDR) представляют собой международные платежные и резервные средства, выпускаемые Международным валютным фондом (МВФ) и используемые для международных безналичных расчетов между странами - членами МВФ путем записи на специальных счетах. Термином SDR пользуются и для обозначения искусственной коллективной денежной единицы, курс которой определяется на основе средневзвешенного курса специального набора валют.

Клиринговая валюта - это валютная единица, используемая при клиринговых расчетах¹⁸ между странами и функционирующая только в безналичном виде. Ее источником является взаимное кредитование поставок государствами - участницами платежного соглашения.

Законодательство РФ также выделяет понятие валютные ценности, т.е. ценности, в отношении которых установлен специальный режим обращения. К ним относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.), в том числе в бездокументарной форме.

Отношения, возникающие при осуществлении операций с иностранной валютой и валютными ценностями, принято называть валютными правоотношениями. Особенностью валютных правоотношений является то, что они регламентируются несколькими отраслями права (гражданским, административным, таможенным и др.). Однако определяющее значение в их регулировании занимают нормы финансового права. Финансово-правовые нормы устанавливают круг субъектов валютных правоотношений, валютный режим, принципы валютного регулирования, виды валютных операций и валютные ограничения, а также систему и полномочия органов валютного контроля.

Структуру валютных правоотношений составляют три основных элемента: объект, субъект и содержание. Объектами валютных правоотношений являются валюта Российской Федерации, внутренние ценные бумаги и валютные ценности. Субъекты данного вида правоотношений делятся на две группы: резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся:

- физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

• постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

• находящиеся за пределами РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц РФ;

• дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

• Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезидентами признаются:

• физические лица, не являющиеся резидентами;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

• аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

• межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

• находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения иностранных юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами;

• иные лица, не относящиеся к резидентам.

Содержание валютных правоотношений образуют права резидентов и нерезидентов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности, а также права и обязанности органов валютного регулирования и валютного контроля.