ГРЭ 2часть

Система налогообложения

Система налогообложения — это нормативно определенные органами законодательной власти налогоплательщики, их права и обязанности, объекты налогообложения, виды налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты, взносы в государственные целевые фонды, а также порядок взыскания установленных налоговых платежей, сборов и взносов.

Также инструментами налогового регулирования являются налоговые льготы, которые закреплены в нормативных актах как исключения из общей схемы вычисления конкретного вида налога, и касаются объекта, ставки или других составных

налогообложения.

31

По типам взимаемых ставок налоги относят к трем группам:

•Прогрессивный налог означает, что с высоких доходов берется больший процент, чем с низких (то есть ставка налога повышается при возрастании дохода).

•Пропорциональный налог - взимается одна и та же ставка налога, независимо от величины дохода.

•Регрессивное налогообложение - процент изъятия дохода налогами уменьшается при возрастании дохода. Вводится для того, чтобы стимулировать рост прибыли. Одновременно при регрессивных налогах неравенство в доходах после налогообложения возрастает. Так, налог на продажи (как и все косвенные налоги, взимаемые в ценах товаров, он относится к регрессивным) большим бременем ложится на лица о низкими доходами, чем на тех, кто получает высокие доходы.

•В случае действия прогрессивной шкалы налогообложения увеличение доходов ведет к росту части налоговых выплат, что является своего рода «встроенным» стабилизатором, «охлаждающим» экономику. Снижение налоговых ставок и увеличение государственных затрат используется как рычаг активизации экономической динамики, в тот час как повышение налоговых ставок и уменьшение затрат является одним и способов предупреждения «перегрева» экономики.

32

В случае завышения ставок возникает целый ряд негативных последствий, важнейшими из которых выступают:

–подрыв основ нормального воспроизводства и НТП,

–деформирование и торможение процесса производства,

–снижение трудовой активности,

–рост "теневой" экономики,

–массовая практика уклонения от налогов,

–сокращение поступлений в госбюджет.

33

34

Основные задачи налоговой реформы

-снижение и выравнивание налогового бремени,

-усиление налогового контроля за затратами производства,

-минимизация затрат исполнения и администрирования налогового законодательства,

-снижение ставок налогов.

Система налогообложения должна быть максимально упрощена. Необходимо существенно повысить налогообложение непродуктивных видов деятельности: бизнес развлечений, некоторых видов посредничества и т.д.

35

4. Денежно-кредитное регулирование

Денежно-кредитная политика (ДКП) — это комплекс мероприятий в сфере денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономического роста, сдерживание инфляции и обеспечение стабильности денежной единицы, обеспечение занятости населения и выравнивание платежного баланса.

Государственное кредитно-денежное регулирование осуществляется Центральным Банком.

36

Инструменты регулирования делятся на прямые и косвенные.

•Косвенные:

•1. Политика учетной ставки.

•ЦБ выступает в качестве основного кредитора всех других банков. Ставка по таким кредитам называется учетной ставкой. Разница между учетной ставкой и ставками коммерческих банков является источником прибыли для последних. ЦБ имеет право в любое время изменить эту ставку. Повышая ее, он ограничивает спрос на заемные средства со стороны коммерческих банков, снижая ее, - стимулирует этот спрос. Снижение ставки также стимулирует частный сектор к новым инвестициям.

•2. Система обязательных резервов.

•Норма обязательного резерва - отношение суммы предписанного вложения коммерческого банка в центральном банке к срочным обязательствам этого банка. Суммы, представляющие собой обязательные минимальные резервы коммерческих банков, хранятся в ЦБ в форме бессрочных вкладов. Если коммерческий банк не выполняет данного требования, ему приходится выплачивать штрафные проценты. Центральный банк, повышая величину обязательного резерва, сдерживает деловую активность коммерческих банков, понижая - стимулирует ее.

•3. Регулирование с помощью операций с ценными бумагами на открытом рынке.

•Административные меры регулирования кредитно-банковской системы - прямые предписания банкам в форме директив, инструкций, а также применение санкций. ЦБ контролирует деятельность коммерческих банков, проводит их регулярные ревизии.

37

5. Структурная политика

Соотношения, которые отражают взаимосвязи и взаимозависимости между отдельными частями экономики в процессе ее развития, характеризуются понятием «структура

экономики».

Для государственного регулирования наибольшее значение имеют следующие

основные виды структурных соотношений -

воспроизводственная, отраслевая, социальная, региональная, внешней торговли.

39

•Воспроизводственную структуру характеризуют соотношения:

•1. Между производством средств производства и производством предметов потребления.

•2. Между возмещением использованных средств производства и вновь созданной стоимостью.

•3. Между потреблением и накоплением.

•4. Между производственными областями и инфраструктурой.

•Отраслевая структура характеризует вклад отдельных производств, отраслей, межотраслевых комплексов в воспроизводство ВВП.

•Региональная (территориальная) структура экономики характеризует взнос отдельных регионов в воспроизводство ВВП.

•Социальная структура отражает распределение национальной экономики по организационно-правовыми формам хозяйствования, уровню доходов и жизни населения.

•Своеобразным зеркалом состояния экономики является структура внешней торговли.

40