- •Учебно-методический комплекс налоговое право
- •Рабочая программа
- •1.Цели и задачи изучения дисциплины
- •2.Профессиональные компетенции выпускника
- •3. Учебный план подготовки
- •3.1. Объем и виды работы студенов, текущий контроль и промежуточная аттестации
- •3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы студентов
- •4. Содержание курса
- •Раздел 5. Участники налоговых правоотношений
- •Раздел 6. Юридический состав налога
- •Раздел 7. Налоговая обязанность
- •Раздел 8. Порядок исполнения налоговой обязанности
- •Раздел 9. Налоговый контроль
- •Раздел 10. Ответственность за налоговые правонарушения, предусмотренная Налоговым кодексом рф
- •Раздел 11. Защита прав налогоплательщиков
- •Раздел 2. История налогообложения и его сущность
- •Раздел 3. Понятие налога и сбора
- •Раздел 4. Налоговая система Российской Федерации
- •Раздел 5. Участники налоговых правоотношений
- •Раздел 6. Юридический состав налога
- •Раздел 7. Налоговая обязанность
- •Раздел 8. Порядок исполнения налоговой обязанности
- •Раздел 9. Налоговый контроль
- •Раздел 10. Ответственность за налоговые правонарушения,
- •Раздел 11. Защита прав налогоплательщиков
- •Раздел 12. Федеральные налоги
- •Раздел 13. Регионалные налоги
- •Раздел 14. Местные налоги
- •Раздел 15. Специальные налоговые режимы
- •6. Тематика курсовых работ.
- •7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •7.1. Литература
- •7.2. Информационное обеспечение
- •Методические рекомендации студентам
- •7.3.1. Общие требования
- •Тезисы лекций
- •1. Понятие налогового права
- •2. История налогообложения и его сущность
- •3.Понятие налога и сбора.
- •4. Налоговая система Российской Федерации.
- •5.Участники налоговых правоотношений.
- •6. Юридический состав налога
- •7. Налоговая обязанность
- •8. Порядок исполнения налоговой обязанности
- •9.Налоговый контроль
- •10.Ответственность за налоговые правонарушения, предусмотренная налоговым кодексом рф
- •11. Защита прав налогоплательщиков
- •12.Федеральные налоги
- •13. Региональные налоги
- •14.Местные налоги
- •15.Специальные налоговые режимы
- •7.5. Методические рекомендации для преподавателя
- •Результаты усовения материала
- •II. Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения текущего контроля и промежуточной аттестации Примерные вопросы для повторения материала курса перед зачетом
- •Примерный перечень вопросов для зачета
4. Налоговая система Российской Федерации.
Система налогового права, впрочем, как и любого другого, — это его внутреннее строение. Для налогового права характерно традиционное для отраслей российского права деление на Общую и Особенную части. К Общей части налогового права относятся: нормы, закрепляющие общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации; принципы формирования налогового законодательства; правовые формы и методы деятельности компетентных государственных (муниципальных) органов в области налогообложения; основные черты правового положения участников налоговых отношений. Особенная часть содержит: нормы, конкретизирующие нормы общей части и регламентирующие порядок взимания конкретных налоговых платежей; круг плательщиков по каждому налогу; объекты налогообложения; налоговую базу; порядок исчисления и уплаты. Систему налогового права следует отличать от системы налогов и сборов. Налоговая система и система налогов и сборов соотносятся как общее и частное. Система налогов и сборов является неотъемлемой частью налоговой системы Российской Федерации и представляет собой совокупность отдельных видов налогов и сборов. Она представлена тремя уровнями: федеральные, региональные и местные налоги. Первичной ячейкой, лежащей в основе налоговой системы, являются принципы налогообложения, выражающие качественную особенность налогообложения. Согласно п. «и» ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, установление общих принципов налогообложения находится в совместном ведении Российской Федерации и ее субъектов. Принцип законности является основополагающим общеправовым принципом российского права и необходимым условием нормального функционирования любой правовой системы. Он заключается в том, что вся деятельность в сфере налогов и сборов детально урегулирована нормами налогового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения. Принцип публичности налогообложения связан с конституционной обязанностью каждого платить законно установленные налоги и сборы. Это обусловлено публично-правовой природой государственной власти и тем, что налоговые правоотношения представляют собой отношения властного подчинения: налоговому органу, действующему от имени государства, принадлежит властное полномочие, а налогоплательщику — обязанность повиновения. Принцип справедливости представляет собой всеобщность и соразмерность налогообложения. В частности, по отношению к гражданам он означает запрещение всех форм дискриминации и запрет устанавливать налоги исходя из политических, идеологических, этнических, конфессиональных и иных подобных критериев. Принцип единства налоговой системы вытекает из конституционных принципов единой финансовой политики и единства экономического пространства России. Он означает, что не допускается установление налогов и сборов, каким-либо образом препятствующих свободному перемещению товаров, работ, услуг и финансовых средств по территории нашего государства. Ограничения могут вводиться только федеральным законом, если это необходимо для обеспечения безопасности, защиты жизни и здоровья людей, охраны природы и культурных ценностей. Принцип законодательной формы установления налогов заложен в ст. 57 Конституции РФ, устанавливающей, что налоги, взимаемые не на основе закона, не могут считаться законно установленными. Принцип налогового федерализма вытекает из норм ч. 3 ст. 75 Конституции РФ: «Система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, и общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации устанавливаются федеральным законом». Поэтому законы субъектов РФ по этому предмету совместного ведения должны приниматься в соответствии с данным Законом (ч. 2 ст. 76 Конституции РФ). Принцип однократности налогообложения состоит в том, что один и тот же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения. Принцип определенности налога устанавливает, что налоговое законодательство должно содержать все элементы налога, необходимые для его исчисления и уплаты, а сами законы о налогах должны быть конкретными и понятными.