- •Содержание
- •1. Теоретическая часть...........................................................................3
- •2. Практическая часть...........................................................................26
- •1. Теоретическая часть Введение
- •1.1. Учет и контроль затрат и результатов в системе управления инновационными проектами предприятия
- •1.1.1. Сущность показателя экономического эффекта инновационного проекта
- •1.1.2. Порядок расчета экономического эффекта инновационного проекта
- •1.1.3. Порядок расчета общей экономической эффективности инновационного проекта инновационного проекта и выбор наилучшего варианта
- •Заключение по теоретической части
- •2. Практическая часть
- •2.1. Исходные данные
- •Исходные данные, необходимые для расчета эффективности ииип
- •Данные о выпуске продукции по вариантам и годам жизненного цикла ииип
- •Исходные данные по стоимости 1 куб.М производственного здания, расчетной стоимости 1 квт-часа электроэнергии и нормативу отчислений на капитальный и текущий ремонт, %
- •Общие сведения об инвестиционном проекте
- •Дополнительные данные, необходимые для расчета потребного количества единиц оборудования, стоимости производственного помещения и затрат на его содержание, а также о стоимости электроэнергии
- •Основные характеристики технологического оборудования по действующей технологии, необходимые для расчета капитальных вложений, затрат на эксплуатацию оборудования
- •Характеристика технологического оборудования по новой технологии, необходимые для расчета капитальных вложений и затрат на эксплуатацию оборудования
- •Технологический процесс изготовления крышек (данные, необходимые для расчетов трудоемкости и расходов на оплату труда)
- •Данные о нормах расхода материалов и ценах на них
- •Данные, необходимые для расчета нормативных значений общепроизводственных и общехозяйственных расходов
- •2.2. Порядок расчетов
- •Капитальные вложения в оборудование
- •Расчет капитальных вложений в производственные здания
- •Суммарная величина капитальных вложений (для нормативной себестоимости), тыс. Руб.
- •Текущие затраты на материалы
- •Расчет текущих затрат на заработную плату и отчисления на социальные нужды
- •Затраты на амортизацию
- •Расчет затрат на капитальный и текущий ремонты оборудования и технического обслуживания
- •Затраты на электроэнергию
- •Затраты на содержание производственных помещений
- •Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
- •Общепроизводственные расходы
- •Общехозяйственные расходы (охр)
- •Расчет абсолютной величины себестоимости – абсолютной величины экономии затрат от реализации инвестиционного проекта
- •Расчет относительной экономии (экономии на сопоставимый с новой технологией выпуск продукции) в разрезе отдельных статей калькуляции и в целом по всей себестоимости
- •Расчет относительной экономии в разрезе отдельных элементов затрат себестоимости продукции
- •Расчет показателей эффективности инвестиций и инноваций (в базовых ценах)
- •Обобщающие показатели эффективности инвестиций и инноваций (в базовых ценах)
- •Обобщающий вывод к таблицам 2.1 – 2.28
- •Расчет показателей общественной эффективности инвестиционного проекта, тыс.Руб. (технология базовая, цены базовые)
- •Расчет показателей общественной эффективности инвестиционного проекта, тыс.Руб. (технология новая, цены базовые)
- •Расчет показателей общественной эффективности иип, тыс.Руб. (технология базовая, цены прогнозные)
- •Расчет показателей общественной эффективности иип, тыс.Руб. (технология новая, цены прогнозные)
- •Расчет показателей общественной эффективности ииип, исчисленных в дефлированных ценах, тыс.Руб. (базовая технология)
- •Расчет показателей общественной эффективности, исчисленных в дефлированных ценах, тыс.Руб. (новая технология)
- •Оценка целесообразности реализации ииип и объема внешних заимствований (технология базовая, цены базовые). Этап 1
- •Оценка целесообразности реализации ииип и объема внешних заимствований (технология базовая, цены прогнозные). Этап 1
- •Оценка целесообразности ииип и объема внешних заимствований, тыс.Руб. (технология новая, цены базовые). Этап 1
- •Оценка целесообразности реализации ииип и объема внешних заимствований, тыс.Руб. (технология новая, цены прогнозные). Этап 1
- •Финансовая деятельность и расчет суммарного сальдо и накопленного денежного потока по трем видам деятельности, тыс.Руб. (технология базовая, цены базовые). Этап 2
- •Финансовая деятельность и расчет суммарного сальдо и накопленного денежного потока по трем видам деятельности, тыс.Руб. (технология базовая, цены прогнозные)
- •Финансовая деятельность и расчет суммарного сальдо и накопленного денежного потока по трем видам деятельности, тыс.Руб. (технология новая, цены базовые). Этап 2
- •Финансовая деятельность и расчет суммарного сальдо и накопленного денежного потока по трем видам деятельности, тыс.Руб. (технология новая, цены прогнозные). Этап 2
- •Обобщающая оценка эффективности собственного капитала, тыс.Руб. (технология базовая, цены базовые). Этап 3
- •Обобщающая оценка эффективности собственного капитала, тыс.Руб. (технология базовая, цены прогнозные). Этап 3
- •Обобщающая оценка эффективности собственного капитала, тыс.Руб. (технология новая, цены базовые). Этап 3
- •Обобщающая оценка эффективности собственного капитала, тыс.Руб. (технология базовая, цены прогнозные). Этап 3
- •Расчет оценочных и критериальных показателей эффективности собственного капитала, тыс.Руб. (технология новая, цены базовые). Этап 4
- •Расчет оценочных и критериальных показателей эффективности собственного капитала, тыс.Руб. (технология новая, цены прогнозные). Этап 4
- •Расчет доходности привилегированных и обыкновенных акций, тыс. Руб. (технология базовая, цены базовые). Этап 7
- •Расчет доходности привилегированных и обыкновенных акций, тыс. Руб. (технология базовая, цены прогнозные). Этап 7
- •Расчет доходности привилегированных и обыкновенных акций, тыс. Руб. (технология новая, цены базовые). Этап 7
- •Расчет доходности привилегированных и обыкновенных акций, тыс. Руб. (технология новая, цены прогнозные). Этап 7
- •Оценка целесообразности реализации ииип и объема внешних заимствований в дефлированных ценах (технология базовая). Этап 1
- •Финансовая деятельность и расчет суммарного сальдо и накопленного денежного потока по трем видам деятельности в дефлированных ценах, тыс.Руб. (технология базовая). Этап 2
- •Обобщающая оценка эффективности собственного капитала в дефлированных ценах, тыс.Руб. (технология базовая). Этап 3
- •Оценка целесообразности реализации ииип и объема внешних заимствований в дефлированных ценах, тыс.Руб. (технология новая). Этап 1
- •Финансовая деятельность и расчет суммарного сальдо и накопленного денежного потока по трем видам деятельности в дефлированных ценах, тыс.Руб. (технология новая). Этап 2
- •Обобщающая оценка эффективности собственного капитала в дефлированных ценах, тыс.Руб. (технология новая). Этап 3
- •Заключение по практической части
Обобщающий вывод к таблицам 2.1 – 2.28
На основе таблиц 2.1 – 2.10 определяется объем капиталовложений, необходимых для работы предприятия по старой и новой технологиям. Методика, последовательность проведения расчета и расчет капиталовложений отражены в табл. 2.11, 2.12 и 2.13. Из табл. 2.11 следует, что капиталовложения в оборудование по старой технологии составляют 9963 тыс. руб., а по новой – 33102 тыс. руб., т.е. перерасход по новой технологии составляет 23139 тыс. руб. Из табл.2.12 следует, что капиталовложения в производственные здания по старой технологии составляют 115428 тыс. руб., а по новой – 30492 тыс. руб., т.е. экономия по новой технологии составляет 84936 тыс. руб. В табл. 2.13 рассчитана итоговая сумма капвложений по старой технологии – 125391 тыс. руб., по новой технологии – 63594тыс. руб., таким образом общая экономия по новой технологии составляет 61797 тыс. руб.
В табл. 2.14 приведена методика и расчет материальных затрат на производство продукции. По действующей (базовой) технологии понадобится 9597 тыс.руб., а по новой – 2075 тыс.руб., т. е. экономия по новой технологии на материальные затраты составит 7522 тыс.руб.
В табл. 2.15 показаны методика и расчет заработной платы и отчислений на социальные нужды. По старой технологии понадобится 13553 тыс.руб., а по новой – 3438 руб., т.е. наблюдается экономия по новой технологии равная 10115 тыс.руб.
В табл. 2.16 – 2.22 последовательно проведен расчет затрат на амортизацию основных фондов, капитальный и текущий ремонты оборудования, электроэнергию, содержание и эксплуатацию оборудования, а также расчет общепроизводственных и общехозяйственных расходов. Расчеты показывают, что общая экономия затрат составит 12461373,87 руб.
Существуют определенные закономерности, связанные с реализацией ИИП. Суть состоит в том, что при сокращении затрат на единицу продукции абсолютная сумма затрат на производство продукции может увеличиваться вследствие роста объема выпускаемой продукции. В таком случае для расчета эффективности ИИП недостаточно располагать информацией только об абсолютном изменении себестоимости продукции. Следовательно, необходим расчет себестоимости как по действующей, так и по новой технологиям на сопоставимый объем выпуска, предусмотренный в ИИП. Такой расчет произведен в табл. 2.25 и 2.26.
Для расчета сравнительно-аналитических показателей эффективности инвестиций и инноваций наряду с показателями изменения себестоимости необходимы данные об ее рентабельности и объеме выпуска. Эти данные в ценах базового года приведены в табл. 2.27.
В табл. 2.28 приведены обобщающие показатели эффективности инвестиций и инноваций в базовых ценах. За счет прибыли эффективность увеличивается на 55,27%, а дохода на 173033,45 тыс.руб.
Таблица 2.29
Расчет показателей общественной эффективности инвестиционного проекта, тыс.Руб. (технология базовая, цены базовые)
№ пп. |
Наименование показателя |
Шаги реализации проекта |
Итого | ||||||
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
I. Исходные данные для расчета дохода от операционной деятельности | |||||||||
1 |
Амортизация зданий (таб.2.21, стр.1) |
|
577140 |
577140 |
577140 |
577140 |
577140 |
577140 |
3462840 |
2 |
Амортизация оборудования (таб.2.20, стр.1) |
|
127080,5 |
127080,5 |
127080,5 |
127080,5 |
127080,5 |
127080,5 |
762483 |
3 |
Итого амортизация (стр.1+стр.2) |
|
704220,5 |
704220,5 |
704220,5 |
704220,5 |
704220,5 |
704220,5 |
4225323 |
4 |
Выпуск продукции, шт. |
|
60000 |
64000 |
68000 |
72000 |
76000 |
76000 |
416000 |
5 |
Себестоимость единицы продукции при максимальном выпуске (таб.2.20, гр.2, стр.8) |
|
1017,74 |
1017,74 |
1017,74 |
1017,74 |
1017,74 |
1017,74 |
6106,44 |
6 |
НДС подлежащий включению в себестоимость продукции |
|
5238542 |
5238542 |
5238542 |
5238542 |
5238542 |
5238542 |
31431252 |
7 |
Полная себестоимость продукции (стр.4*стр.5+стр.6) |
|
66302942 |
67373902 |
74444862 |
78515822 |
82586782 |
82586782 |
451811092 |
8 |
Затраты амортизации на единицу продукции при максимальном выпуске (стр.3/стр.4) |
|
11,74 |
11,00 |
10,36 |
9,78 |
9,27 |
9,27 |
61,41 |
9 |
Стоимость выпущенной продукции без НДС |
|
73277482 |
78163200 |
83048400 |
90376200 |
92818800 |
92818800 |
510502882 |
10 |
Стоимость продукции с НДС |
|
86467429,00 |
92232576,00 |
97997112,00 |
106643916,00 |
109526184,00 |
109526184,00 |
602393401,00 |
11 |
Цена единицы продукции без НДС (таб.2.27, стр.6) |
|
1221,30 |
1221,30 |
1221,30 |
1221,30 |
1221,30 |
1221,30 |
7327,80 |
12 |
Прибыль на единицу продукции (стр.11 - стр.5)) |
|
203,56 |
203,56 |
203,56 |
203,56 |
203,56 |
203,56 |
1221,36 |
13 |
Доход, тыс.руб. (стр.10-стр.7) |
|
12213600,00 |
13027840,00 |
13842080,00 |
14656320,00 |
15470560,00 |
15470560,00 |
84680960,00 |
II. Расчет дохода от операционной деятельности | |||||||||
14 |
Стоимость продукции с НДС |
|
86467429 |
92232576 |
97997112 |
106643916 |
109526184 |
109526184 |
602393401 |
15 |
Полная себестоимость продукции, включая НДС, млн.руб. |
|
66303 |
67374 |
74445 |
78516 |
82587 |
82587 |
451812 |
16 |
Прибыль, тыс.руб. |
|
12213600 |
13027840 |
13842080 |
14656320 |
15470560 |
15470560 |
84680960 |
17 |
Налог на имущество |
|
264000 |
231340 |
198680 |
166020 |
133360 |
100710 |
1094110 |
18 |
Прибыль за вычетом налога на имущество (стр.16-стр.17) |
|
11949600 |
12796500 |
13643400 |
14490300 |
15337200 |
15369850 |
83586850 |
19 |
Налог на прибыль (стр.18*0,20) |
|
2389920 |
2559300 |
2728680 |
2898060 |
3067440 |
3073970 |
16717370 |
20 |
Чистая прибыль (стр.18-стр.19) |
|
9559680 |
10237200 |
10914720 |
11592240 |
12269760 |
12295880 |
66869480 |
21 |
Доход (Прибыль + НДС) (стр.10 - стр.7) |
|
25403547,00 |
27097216,00 |
28790792,00 |
30924036,00 |
32177944,00 |
32177944,00 |
176571479 |
22 |
Амортизация |
|
704220,50 |
704220,50 |
704220,50 |
704220,50 |
704220,50 |
704220,50 |
4225323 |
23 |
Выручка от продажи остаточной стоимости имущества |
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
10905890 |
10905890 |
24 |
Общий доход от операционной деятельности (стр.21+стр.22+стр.23) |
|
26107768 |
27801437 |
29495013 |
31628257 |
32882165 |
11610111 |
191702692 |
III. Инвестиционная деятельность | |||||||||
25 |
Капитальные вложения |
125391000 |
|
|
|
|
|
|
|
IV. Показатели эффективности инвестиционного проекта | |||||||||
26 |
Суммарный поток от операционной и инвестиционной деятельности |
-125391000 |
26107768 |
27801437 |
29495013 |
31628257 |
32882165 |
11610111 |
34133748 |
27 |
Сальдо накопленного эффекта от операционной и инвестиционной деятельности |
-125391000 |
-99283233 |
-71481796 |
-41986784 |
-10358527 |
22523638 |
34133748 |
|
28 |
Коэффициент дисконтирования (6,5%) |
1 |
0,943 |
0,890 |
0,840 |
0,792 |
0,747 |
0,705 |
|
29 |
Дисконтированное значение суммарного потока от операционной и инвестиционной деятельности при ставке дисконтирования 25% |
-125391000 |
24630068 |
24743278 |
24764012 |
25052742 |
24572842 |
8185128 |
6557070 |
30 |
Чистый дисконтированный доход при ставке дисконтирования 6,5% |
6557070 | |||||||
31 |
Коэффициент дисконтирования (2%) |
1 |
0,980 |
0,961 |
0,942 |
0,924 |
0,906 |
0,888 |
|
32 |
Дисконтированное значение суммарного потока от операционной и инвестиционной деятельности при ставке дисконтирования 2% |
-125391000 |
25585612 |
26717180 |
27784302 |
29224509 |
29791241 |
10309778 |
24021623 |
33 |
Чистый дисконтированный доход при ставке дисконтирования 2% |
24021623 | |||||||
33 |
Внутренняя норма доходности |
19,0% |
Таблица 2.30