3.2 План производства и продажи продукции

Годовой объем производства продукции определяется по формуле:

,

где - выработка продукции на основании данных расчета готовой продукции, т;

- количество смен работы предприятия в году;

где - число смен работы предприятия в сутки месяца максимальной выработки;

- календарное число дней в году;

- число выходных (52, для предприятий молочной промышленности 0) и праздничных дней (12, для предприятий молочной промышленности 0 ) в году;

- дополнительные дни отдыха в субботу (при длительности смены 8 часов – 45,5);

- время плановых ремонтов (20).

=2*(365-0-45,5-20)=599 смен в году

Ассортимент продукции вырабатываемой на проектируемом предприятии и итоги расчета сменного выпуска представлены в таблице 3.3.

Таблица 3.3 – Ассортимент выпускаемой продукции

	Наименование продукции	Объем производства за смену, т
1	Молоко витаминизированное 2,0%	12,99
2	Бифидокефир 3,2%	10,88
3	Сметана 25%	2,43
4	Молоко пастеризованное 3,2%	27,84
5	Кефир 2,5%	24,6

=12,99*599=7781,01т

= 10,88*599=6517,12т

= 2,43*599=1455,57т

= 27,84*599=16676,16т

=24,6*599=14735,4т

Результаты расчетов по определению объема производства и товарной продукции сведены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Товарная продукция

Продукция	Объем производства за год, т	Цена за 1т продукции, млн. руб.	Товарная продукция, млн. руб.
Молоко витаминизированное 2,0%	7781,01	0,91	7080,7191
Бифидокефир 3,2%	6517,12	0,895	5832,8224
Сметана 25%	1455,57	3,932	5723,30124
Молоко пастеризованное 3,2%	16676,16	0,8	13340,92
кефир	14735,4	0,874	12878,7396
Итого	47165,26		45923,78458

3.3 Себестоимость продукции

Расчёт себестоимости продукции производится по статьям калькуляции.

Стоимость сырья и основных материалов (М) определяется на основе норм расхода, цен приобретения с учетом транспортно-заготовительных расходов и объема выпуска продукции. Расчет производится по формуле:

где - норма расхода материала на продукцию, кг/т;

О - отходы, кг/т;

- цена приобретения материала и цена отходов, тыс. руб./т;

- коэффициент, учитывающий расходы на транспортировку в хранение (принимается равным 1,1).

Выполненные расчеты сводятся в таблицу 3.5.

Таблица 3.5 – Стоимость сырья и основных материалов (с отходами)

Виды сырья и основных материалов	Норма расхода на 1т продукции, т	Цена за 1кг, руб.	Стоимость сырья и основных материалов, руб.
Молоко витаминизированное 2,0%
Молоко базисной жирности	0,983	417863	410759
Молоко обезжиренное	0,124	191000	23684
Поливит «Премикс»	0,856	112222	45872
Итого	-	-	530505
Бифидокефир 3,2%
Молоко базисной жирности	0,976	417863	407834
Молоко обезжиренное	0,131	191000	25021
Закваска прямого внесения(шт)	3,5	25109	87882,7
Итого	-	-	520738
Сметана 25%
Молоко базисной жирности	7,251	417863	3029924
Закваска прямого внесения(шт)	0,2	100700	20140
Молоко обезжиренное (возвратный отход)	5,906	191000	1128046
Итого	-	-	2114220
Молоко пастеризованное 3,2%
Молоко базисной жирности	0,983	417863	410759
Молоко обезжиренное	0,334	191000	63828
Итого	-	-	474587

Продолжение таблицы 3.5

Кефир 2,5%
Молоко базисной жирности	0,969	417863	404909
Молоко обезжиренное	0,241	191000	46031
закваска	2,45	23600	57800
Итого	-	-	508740

Стоимость вспомогательных материалов определяется по нормам расхода и ценам за единицу (принимается на уровне 10% от стоимости сырья и основных материалов).

• молоко витаминизированное 2,0%

=0,1*=0,1*530505=530505 руб.

• бифидокефир 3,2%:

=0,1*=0,1*520738=50573,8 руб.

• сметана 25%:

=0,1*=0,1*2114220=211422 руб.

• молоко пастеризованное 3,2%:

=0,20*=0,1*474587=47458,7 руб.

• кефир 2,5%:

=0,1*=0,1*508740=50874 руб.

Стоимость топлива и энергии на технологические цели определяется по удельным нормам расхода пара, воды, электроэнергии и другим показателям на единицу продукции и стоимости за единицу различных видов энергии. Если удельные нормы отсутствуют, то они принимаются на уровне 25% от стоимости сырья и основных материалов:

• молоко витаминизированное 2,0%

=0,25*=0,25*530505=132626,25 руб.

• бифидокефир 3,2%:

=0,25*=0,25*520738=130184,5 руб.

• сметана 25%:

=0,25*=0,25*2114220=528555 руб.

• молоко пастеризованное 3,2%:

=0,25*=0,25*474587=118646,8 руб.

• кефир 2,5%:

=0,25*=0,25*508740=127185 руб.

Расходы по оплате труда производственных рабочих определяются с учетом обоснования численности рабочих, обслуживающих технологический процесс, и формы оплаты труда.

При сдельной форме затраты на оплату труда определяются по формуле:

где - сдельная расценка за единицу продукции, руб.;

H_в – норма времени, час,

- коэффициент, учитывающий премиальные выплаты (принимается 1,2),

ЧТС- часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работы, руб.;

ЧТС=,

где ТС - месячные тарифные ставки соответствующего разряда, руб.,

Ткi – тарифный коэффициент, принимается равным 1,7;

ФРВ – фонд рабочего времени, который ежегодно устанавливается Министерством труда и социальной защиты, час, (168 часа).

Нормы времени, устанавливаемые на предприятиях молочной промышленности при выработке цельномолочной продукции, представлены в таблице 3.6.

Таблица 3.6 – Нормы времени, устанавливаемые на выработку цельномолочной продукции

Наименование продукции	Норма времени, чел-час
Молоко витаминизированное 2,0%	5,8
Бифидокефир 3,2%	8,52
Сметана 25%	22,8
Молоко пастеризованное 3,2%	4,5
Кефир 2,5%	8,52

ЧТС=час

Тогда затраты на оплату труда составляют:

• молоко витаминизированное 2,0%:

руб.

• бифидокефир 3,2%:

руб.

• сметана 25%:

руб.

• молоко пастеризованное 3,2%:

руб.

• кефир 2,5%:

руб.

Отчисления на социальные нужды определяются как произведение годовых затрат на оплату труда на норму отчислений в фонд социальной защиты (35%), в фонд содействия занятости (1%) по формуле

.

• молоко витаминизированное 2,0%:

руб.

• бифидокефир 3,2%:

руб.

• сметана 25%:

руб.

• молоко пастеризованное 3,2%:

руб.

• кефир 2,5%:

руб.

Амортизационные отчисления определяются исходя из норм амортизации и стоимости инвестиций. Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.8.

Таблица 3.7 — Амортизационные отчисления

Группы основного капитала	Норма амортизации, %	Сумма инвестиций, млн.руб.	Амортизационные отчисления, млн. руб.
Здания	2,5	10,646	0,266
Оборудование	11,0	5,734	0,63
Итого	-	16,380	0,897

Амортизационные отчисления по основным средствам включаются в общехозяйственные и общепроизводственные расходы.

Расходы на освоение новых видов продукции , общепроизводственныеи общехозяйственные расходы принимаются на уровне 20%,115% и 135% (соответственно) от расходов на оплату труда производственных рабочих:

• молоко витаминизированное 2,0%:

=0,2*=0,2*4927,68=985,536

=1,15*=1,15*4927,68=5666,832

=1,35*=1,35* 4927,68=6652,368

• бифидокефир 3,2%:

=0,2*=0,2*7238,592=1447,7184

=1,15*=1,15* 7238,592=8324,3808

=1,35*=1,35* 7238,592=9772,0992

• сметана 25%:

=0,15*=0,15*19370,88=2905,632

=1,15*=1,15* 19370,88=22276,512

=1,35*=1,35* 19370,88=26150,688

• молоко пастеризованное 3,2%:

=0,15*=0,15*3823,2=573,48

=1,15*=1,15*3823,2= 4396,68

=1,35*=1,35* 3823,2=5161,32

• кефир 2,5%:

=0,15*=0,15*7238,592= 1447,7184

=1,15*=1,15* 7238,592=8324,3808

=1,35*=1,35* 7238,592= 9772,0992

Коммерческие расходы принимаются на уровне до 10% от производственной себестоимости продукции.

Результаты расчетов затрат сводятся в таблицу 3.9.

Таблица 3.8 - Калькуляция себестоимости на молоко

витаминизированное 2,0%

Статьи калькуляции	Затраты на производство продукции, млн. руб.
	На 1 тонну	На выпуск
1 Сырье и материалы за вычетом отходов	0,53051	4127,865
2 Вспомогательные материалы	0,05305	412,7904
З Топливо и энергия на технологические цели	0,1326	1031,762
4 Расходы по оплате труда производственных рабочих	0,00493	38,33704
5 Отчисления на социальные нужды	0,00177	13,79573
6 Расходы на подготовку и освоение производства	0,00099	7,672076
7Обшепроизводственные расходы	0,00567	44,09498
8 Общехозяйственные расходы	0,00665	51,75928
Производственная себестоимость	0,736161	5728,076
9 Коммерческие расходы	0,0736161	572,8076
Полная себестоимость	0,8097771	6300,884

Таблица 3.9 - Калькуляция себестоимости на бифидокефир 3,2%

Статьи калькуляции	Затараты на производство продукции, руб.
	На 1 тонну	На выпуск
1 Сырье и материалы за вычетом отходов	0,52074	3393,72507
2 Вспомогательные материалы	0,052074	339,372507
З Топливо и энергия на технологические цели	0,13018	848,398682
4 Расходы по оплате труда производственных рабочих	0,007239	47,1774317
5 Отчисления на социальные нужды	0,002606	16,9836147
6 Расходы на подготовку и освоение производства	0,001448	9,43678976
7Обшепроизводственные расходы	0,008324	54,2485069
8 Общехозяйственные расходы	0,009772	63,6852966
Производственная себестоимость	0,732383	4773,0279
9 Коммерческие расходы	0,0732383	477,30279
Полная себестоимость	0,8056213	5250,33069

Таблица 3.10 - Калькуляция себестоимости на сметану 25%

Статьи калькуляции	Затраты на производство продукции, руб.
	На 1 тонну	На выпуск
1 Сырье и материалы за вычетом отходов	2,114	3077,07498
2 Вспомогательные материалы	0,2114	307,707498
З Топливо и энергия на технологические цели	0,529	769,99653
4 Расходы по оплате труда производственных рабочих	0,1937	281,943909
5 Отчисления на социальные нужды	0,006973	10,1496896
6 Расходы на подготовку и освоение производства	0,002906	4,22988642
7Обшепроизводственные расходы	0,022277	32,4257329
8 Общехозяйственные расходы	0,026151	38,0646111
Производственная себестоимость	3,106407	4521,59284
9 Коммерческие расходы	0,3106407	452,159284
Полная себестоимость	3,4170477	4973,75212

Таблица 3.11 - Калькуляция себестоимости на молоко пастеризованное 3,2%

Статьи калькуляции	Затраты на производство продукции, руб.
	На 1 тонну	На выпуск
1 Сырье и материалы за вычетом отходов	0,475	7921,176
2 Вспомогательные материалы	0,0475	792,1176
З Топливо и энергия на технологические цели	0,11864	1978,45962

Продолжение таблицы 3.11

4 Расходы по оплате труда производственных рабочих	0,003823	63,7529597
5 Отчисления на социальные нужды	0,001376	22,9463962
6 Расходы на подготовку и освоение производства	0,000573	9,55543968
7Обшепроизводственные расходы	0,004397	73,3250755
8 Общехозяйственные расходы	0,005161	86,0656618
Производственная себестоимость	0,65647	10947,3988
9 Коммерческие расходы	0,065647	1094,73988
Полная себестоимость	0,722117	12042,1386

Таблица 3.12 - Калькуляция себестоимости на кефир 2,5%

Статьи калькуляции	Затраты на производство продукции, руб.
	На 1 тонну	На выпуск
1 Сырье и материалы за вычетом отходов	0,5087	7495,89798
2 Вспомогательные материалы	0,05087	749,589798
З Топливо и энергия на технологические цели	0,1272	1874,34288
4 Расходы по оплате труда производственных рабочих	0,007239	106,669561
5 Отчисления на социальные нужды	0,002606	38,4004524
6 Расходы на подготовку и освоение производства	0,001448	21,3368592
7Обшепроизводственные расходы	0,008324	122,65747
8 Общехозяйственные расходы	0,009772	143,994329
Производственная себестоимость	0,716159	10552,8893
9 Коммерческие расходы	0,0716159	1055,28893
Полная себестоимость	0,7877749	11608,1783

Затраты на 1 рубль товарной продукции определяются по формуле:

где Ц — цена за 1 т продукции, млн руб,

С – себестоимость 1т продукции, млн руб.

• молоко витаминизированное 2,0%:

• бифидокефир 3,2%:

• сметана 25%:

• молоко пастеризованное 3,2%:

• кефир 2,5%: