3.4. Расчет численности и оплаты труда персонала

Персонал – это совокупность всех работниковпредприятия, занятыхтрудовой деятельностью. Персонал предприятия подразделяется на пять категорий: руководители, специалисты, служащие, рабочие (основные и вспомогательные), младший обслуживающий персонал.

Количество основных рабочих определяется по четырем методам: по трудоемкости производственной программы; по нормам выработки; по нормам обслуживания; по рабочим местам.

В курсовой работе количество основных рабочих целесообразно определить по трудоемкости производственной программы.

(8)

где: R_осн – количество основных рабочих; Т_общ – общая трудоемкость работ, нормо-час.; F_д – нормативный баланс рабочего времени в год, час. (в курсовой работе приравнен к Ф_эф – формула 2); К_вн – коэффициент выполнения норм (в курсовой работе 1,1); t_ед - трудоемкость единицы продукции, нормо-час.; N – количество продукции в натуральном выражении (производственная программа)

Количество работников относящихся к группе административно- управленческого (АУП) персонала определяются студентом самостоятельно. Целесообразно придерживаться такой структуры персонала, в которой данная группа составляет 30-40% от группы рабочих.

При заполнении табл. 6 рекомендуется использование общероссийского классификатора профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР)

Таблица 6

Численность и оплата труда персонала

Категории работающих и должности	К-во (R)	Сумма зар.платы, руб.	Премии, доплаты и т.п.				Планируемый годовой фонд зарплаты, тыс. руб.
			%	Сумма	примечание*
1	2	3	4	5	6	7
I. АУП	2
1. Руководители
- директор предприятия	1	25000	-	-	-	300
2. Специалисты
- инженер-технолог	1	21000	-	-	-	252
II. Рабочие
1. Основные
- оператор автомат. линии по производству краски	1	20000	-	-	-	240
III. МОП, охрана
- охранник	1	12000	-	-	-	144
ИТОГО:	Σ4		-	-	-	Σ936

После табл. 6 необходимо схематично отобразить организационную структуру управления, определить тип структуры и описать ее особенности, преимущества и недостатки. Тип структуры выбирается студентом самостоятельно, на схеме отображаются все работники предприятия.

Рис. 1. Линейная организационная структура управления.

3.5. Расчет себестоимости продукции

Себестоимость – это текущие затраты в денежной форме на производство и реализацию продукции.

Расчет себестоимости по типовым экономическим элементам осуществляется в табл. 7. В работе возможно применение калькуляции себестоимости, сметного расчета.

В работе я рассчитал себестоимость на каждый вид продукции, а затем общую. Нумерация таблиц, в этом случае следующая: табл. 7 – совокупные издержки производства; табл. 7.1, 7.2, 7.3 и т.д. – себестоимость каждого вида продукции.

Табл. 7

Совокупные издержки производства

Экономические элементы затрат	Сумма	Уд. вес в %
1	2	3
I.Материальные затраты
1.Сырье и материалы	87,1	4,2
2.Вспомог. материалы	79,48	3,8
3.Топливо и энергия со стороны	1,62	0,08
4. Прочие ОА	-	-
II.Затраты на оплату труда	963	44,9
III. Страховые взносы30%	280,8	13,5
1. ПФР РФ -22%	205,92
2. ФСС РФ -2,9%	27,14
3. ФФОМС РФ -5,1%	47,74
4. ТФОМС РФ -	-	-
IV. Амортизация ОС	268,5	12,9
V. Прочие затраты
- аренда	108	5,2
- лизинг	324	15,42
ИТОГО:	Σ2085,5	100

Платежи за пользование заемными средствами включаются в прочие затраты в размере не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, остальная часть выплачивается с прибыли.

Расходы на обслуживание и управление производством (з/п. управленческого персонала, амортизация административного здания и т.п.) распределяются на себестоимость производимой продукции косвенно, пропорционально з/п. рабочих или материальным затратам.

Удельные издержки – это издержки в расчете на единицу выпускаемой продукции.

Себестоимости единицы продукции, работы, услуг определяется исходя из общей себестоимости и количества продукции по производственной программе, т.е.

s_ед = (9)

где: S_ед– себестоимость единицы продукции, тыс. руб.;S– себестоимость производства продукции по годовой производственной программе.

Таблица 7.1

Определение себестоимости водно-дисперсионной краски GOLD(тыс. руб.)

Экономические элементы затрат	Сумма	Уд. вес в %	затраты в зависимости от изменения объема произ-ва (тыс. руб.)
			постоянные (FC)	переменные (VC)
1	2	3	4	5
I.Материальные затраты
1.Сырье и материалы	29,6	3,9		29,6
2.Вспомог. материалы	8,58	1,3		8,58
3.Топливо и энергия со стороны	0,37	0,05		0,37
II.Затраты на оплату труда	312	46,5		312
III. Страховые взносы30%	93,6	12,8		93,6
1. ПФР РФ -22%	68,64			68,64
2. ФСС РФ -2,9%	9,05			9,05
3. ФФОМС РФ -5,1%	15,9			15,9
IV. Амортизация ОС	89,5	13,2	89,5
V. Прочие затраты
- аренда	36	5,3	36
- лизинг	108	15,95	108
ИТОГО:	Σ677,65	100	Σ233,5	Σ444,15

Sед = S/N

Sед = 677,65/508 = 1,3 тыс. руб.

Таблица 7.2

Определение себестоимости влагостойкой краски Grand(тыс. руб.)

Экономические элементы затрат	Сумма	Уд. вес в %	затраты в зависимости от изменения объема произ-ва (тыс. руб.)
			постоянные (FC)	переменные (VC)
1	2	3	4	5
I.Материальные затраты
1.Сырье и материалы	40,3	5,5		40,3
2.Вспомог. материалы	49	6,7		49
3.Топливо и энергия со стороны	0,55	0,08		0,55
II.Затраты на оплату труда	312	42,8		312
III. Страховые взносы30%	93,6	12,8
1. ПФР РФ -22%	68,64			68,64
2. ФСС РФ -2,9%	9,05			9,05
3. ФФОМС РФ -5,1%	15,9			15,9
4. ТФОМС РФ -	-			-
IV. Амортизация ОС	89,5	12,3	89,5
V. Прочие затраты
- аренда	36	4,9	36
- лизинг	108	14,92	108
ИТОГО:	Σ728,95	100	Σ233,5	Σ495,45

Sед = S/N

Sед = 728,95/508 = 1,4 тыс. руб.

Таблица 7.3

Определение себестоимости фасадной краски SOLVER(тыс. руб.)

Экономические элементы затрат	Сумма	Уд. вес в %	затраты в зависимости от изменения объема произ-ва (тыс. руб.)
			постоянные (FC)	переменные (VC)
1	2	3	4	5
I.Материальные затраты
1.Сырье и материалы	17,2	2,5		17,2
2.Вспомог. материалы	21,9	3,2		21,9
3.Топливо и энергия со стороны	0,7	0,1		0,7
II.Затраты на оплату труда	312	46		312
III. Страховые взносы*30%	93,6	13,8		93,6
1. ПФР РФ -22%	68,64			68,64
2. ФСС РФ -2,9%	9,05			9,05
3. ФФОМС РФ -5,1%	15,9			15,9
4. ТФОМС РФ -	-			-
IV. Амортизация ОС	89,5	13,2	89,5
V. Прочие затраты
- аренда	36	5,3	36
- лизинг	108	15,9	108
ИТОГО:	Σ747,54	100	Σ233,5	Σ445,4

Sед = S/N

Sед = 747,54/1016 = 0,7 тыс. руб.