- •Контрольные вопросы ко всем темам
- •1. Понятие, признаки и функции налогов. Отличительные признаки налога, сбора, пошлины.
- •2. Система налогов и сборов Российской Федерации: понятие, структура. Классификация налогов и сборов.
- •3. Понятие налогового режима. Виды налоговых режимов.
- •4. Понятие и значение налоговой модели. Элементы налоговой модели.
- •5. Установление и введение налогов и сборов: понятие, общая характеристика.
- •6. Налоговое право: понятие, предмет, метод.
- •7. Соотношение налогового права с другими отраслями, подотраслями и институтами права.
- •8. Основные начала законодательства о налогах и сборах (принципы налогового права).
- •9. Нормы налогового права. Понятие и виды. Действие норм налогового права в пространстве, по кругу лиц, во времени.
- •Особенности норм налогового права
- •Особенности норм налогового права:
- •Виды норм налогового права Виды норм налогового права
- •10. Понятие налогового правоотношения, его элементы.
- •11. Юридические факты в налоговом праве: понятие, значение, виды.
- •12. Источники налогового права: понятие и виды.
- •13. Понятие налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента. Резиденты и нерезиденты.
- •Налоговые резиденты и нерезиденты
- •14. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Права и обязанности налогоплательщиков
- •2.1 Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.2 Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •2.3 Налоговые агенты, их права и обязанности
- •15. Представительство в налоговых правоотношениях: понятие, виды, общая характеристика. Представители налогоплательщиков, их полномочия, права и обязанности
- •16. Обжалование актов (решений) налоговых и иных органов, действий и бездействия их должностных лиц. Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц
- •1.1 Право на обжалование
- •1.2 Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
- •1.3 Права вышестоящего налогового органа или должностного лица при рассмотрении жалобы и по итогам ее рассмотрения
- •1.4 Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд
- •17. Понятие и система налоговых органов. Права и обязанности налоговых органов.
- •18. Понятие и система таможенных органов. Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.
- •19. Понятие и система финансовых органов. Полномочия финансовых органов в сфере налогообложения.
- •6. Финансовая система Российской Федерации как совокупность входящих в нее элементов, ее состав
- •20. Полномочия органов внутренних дел в сфере налогов и сборов. Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
- •Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов Основания возникновения налоговой обязанности
- •Основания для прекращения налоговой обязанности
- •Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента Взыскание налога или сбора за счет имущества налогоплательщика или налогового агента
- •22. Понятие и формы изменения срока уплаты налога, сбора.
- •23. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •24. Взыскание налога, сбора, пени и штрафа. Внесудебный и судебный порядок взыскания.
- •25. Понятие и порядок зачёта и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов, пеней, штрафов.
- •26. Понятие налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль.
- •Государственный налоговый учет
- •Мониторинг и оперативный налоговый контроль
- •27. Учёт налогоплательщиков. Основания и порядок постановки на налоговый учёт и снятия с налогового учёта.
- •29. Налоговые проверки: понятие и виды, общая характеристика.
- •30. Налоговая декларация и её значение для налогового контроля. Форма налоговой декларации. Обязанность подачи и внесение изменений в налоговую декларацию.
- •Кто сдает налоговую декларацию
- •Сроки представления налоговой декларации
- •Виды налоговых деклараций
- •31. Участие свидетеля, переводчика, понятых, эксперта и специалиста в мероприятиях налогового контроля.
- •32. Место ответственности за налоговые правонарушения в системе нарушений законодательства о налогах и сборах.
- •33. Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •34. Понятие и юридический состав налогового правонарушения.
- •35. Налоговые санкции: понятие, виды, порядок и давность взыскания.
- •36. Виды налоговых правонарушений.
- •37. Понятие, виды и значение косвенных налогов.
- •38. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогообложение ндс
- •Налоговая
- •Порядок расчета
- •Порядок возмещения
- •Восстановление налога
- •Декларирование
- •40. Налог на доходы физических лиц.
- •41. Налог на прибыль организаций.
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •43. Водный налог.
- •44. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Общая характеристика. Плательщики сборов. Сбор за пользование объектами животного мира
- •Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •45. Государственная пошлина.
- •46. Налог на имущество организаций.
- •47. Транспортный налог.
- •48. Налог на игорный бизнес.
- •49. Налог на имущество физических лиц.
- •50. Земельный налог.
- •51. Понятие и виды специальных налоговых режимов. Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов.
- •52. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •53. Упрощённая система налогообложения.
- •54. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •55. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •56. Особенности налогообложения в особых экономических зонах.
35. Налоговые санкции: понятие, виды, порядок и давность взыскания.
Налоговые санкциимогут носить финансовый и иной характер. Финансовые санкции бывают трех видов: недоимка, штраф, пеня. Недоимка - сумма сокрытого или заниженного дохода либо сумма налога за иной скрытый или неучтенный объект. Штраф - дополнительное денежное взыскание за указанное нарушение в размере суммы недоимки. Пеня - сумма, взыскиваемая в случае задержки уплаты налога. Недоимки по налогам и другим обязательным платежам, суммы штрафов, пени взыскиваются с налогоплательщиков - юридических лиц - в бесспорном порядке, с физических - в судебном. Другими санкциями, применяемыми государственными налоговыми инспекциями, являются ходатайства о запрещении заниматься предпринимательской деятельностью, приостановление операций юридических и физических лиц по расчетам и счетам в банках. Они могут также обратиться в суд общей юрисдикции или арбитражный суд с иском о признании сделки недействительной, о ликвидации предприятия.
При выявлении нарушений налогового законодательства, являющихся административным правонарушением, налоговые органы осуществляют производство по ним, руководствуясь правилами, установленными Кодексом об административных правонарушениях, и налагают административное взыскание - предупреждение, штраф. В случае выявления признаков уголовного преступления налоговые органы обязаны сообщить об этом федеральнымopганам налоговой полиции, куда направляются все необходимые для возбуждения уголовного дела материалы. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 31) налоговые органы вправе:
-требовать от налогоплательщика или иного обязанного лица документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;
- проводить налоговые проверки в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ;
- изымать по акту при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или иного обязанного лица документы, свидетельствующие о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;
- вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков и иных обязанных лиц для дачи пояснений в связи с уплатой (перечислением) ими налогов;
- приостанавливать операции по счетам лиц в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков и иных обязанных лиц в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ;
- осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиками для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации и Министерством по налогам и сборам Российской Федерации;
- определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиком в бюджет, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления налоговым органам необходимых для расчета налоговых документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;