Банкноты Банка России с незначительными повреждениями

Кассиры всех организаций, учреждений и предприятий независимо от формы собственности и сферы деятельности должны принимать без ограничения суммы от граждан банкноты Банка России:

• загрязненные, изношенные, надорванные, утратившие углы;

• имеющие посторонние надписи, утратившие края, в т.ч. обожженные по краям;

• имеющие потертости и проколы, описки штампов (если они не свидетельствуют об их погашении);

• имеющие масляные или красочные пятна, а также монету Банка России с четким изображением на аверсе и реверсе;

Кассиры всех организаций, учреждений и предприятий независимо от формы собственности и сферы деятельности должны принимать без ограничения суммы от граждан банкноты Банка России:

• утратившие не более 45% первоначальной площади;

• разорванные и склеенные, если все части принадлежат одной банкноте, или несколько частей, бесспорно принадлежащих одной банкноте, в совокупности составляют не менее 55% перво-начальной площади;

• изменившие окраску - обугленные, обесцвеченные, залитые краской - при условии, что на банкнотах сохранена и отчетливо просматривается какая-либо часть изображения;

• монету Банка России, изменившую первоначальную форму или цвет, оплавленную, травленую, граждане могут сдавать только в кредитные организации (банки) для зачисления на счета, во вклады, в коммунальные и другие виды платежей, а также к обмену на годные к обращению денежные знаки.

Неплатежеспособные банкноты

• выведенные из обращения Банком России (за исключением тех, которые могут быть обменены только в Банке России);

• содержащие печати "ОБРАЗЕЦ", "В ОБМЕНЕ ОТКАЗАНО";

• поддельные, в т.ч. имеющие признаки переделки;

• сохранившие менее 55% первоначальной площади;

• составленные из нескольких частей разных банкнот, если каждая часть сохранила менее 55% первоначальной площади, не принимаются в платежи ни одной организацией и не обмениваются кредитными организациями на годные к обращению денежные знаки.

Уметь

№3 Расчет лимита остатка кассы.

ООО «Техник» занимается установкой бытовой техники. За последнюю неделю года выручка фирмы составила 500 000 рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этой недели. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в три дня. Лимит остатка кассы для «Техника» будет равен:

Решение:

500 000 руб. : 5 раб.дн. × 3 раб.дн. = 300 000 руб.

№3 Расчет кассового лимита при отсутствии наличной выручки.

В кассу ООО «Дуб» не поступает наличная денежная выручка. Компания регулярно производит расходы на хозяйственные нужды. Для этого кассир по чековой книжке снимает с расчетного счета денежные средства. За прошлую неделю такие расходы составили 100 000 рублей. Для установления лимита остатка кассы руководитель решил использовать показатель этой недели. «Дуб» работает 5 дней в неделю, деньги в банке кассир получает раз в три дня.

Решение:

100 000 руб. : 5 раб. дн. × 3 раб. дн. = 60 000 руб.

№3 Что входит в нарушение кассовой дисциплины и какой штраф предполагается?

Решение:

Кодексом об административных правонарушениях установлены штрафы:  для организации - 40 000–50 000 руб.,  для руководства — 4 000–5 000 руб.

 В список нарушений входят: расчеты наличными  с другими организациями сверх установленных размеров; не оприходование или неполное оприходование в кассу денежных средств; несоблюдение порядка их хранения; накопление в кассе денежных средств сверх лимита.

№4 Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. Указать сопровождающий документ. Определить остаток по счету «Касса» на конец месяца, если остаток наличных денежных средств на начало месяца составил 2000 руб.

Дата	Документ	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма (руб.)
20.01.15	ПКО	Получено наличными от дебиторов в погашение задолженности	50	76	20000
20.01.15	ПКО	Получены денежные средства в кассу от покупателей	50	62	1000
20.01.15	РКО	Выданы наличные денежных средства Милову С.И. из кассы	71	50	1500
20.01.15	ПКО	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	50	71	300

Сальдо конечное по счету 50 «Касса» = 2000 + 20000 + 1000 + 300 – 1500 = 21800 руб.