Функции финансов

Большинство российских ученых полагают, что сущность финансов выражается через распределительную и контрольную функции.

Одной из отличительных черт финансов является их участие в процессе распределения. Распределительную функцию выделяют не только российские, но и многие зарубежные (применительно к государственным финансам) авторы.

Распределение — это процесс формирования и использования денежных доходов. В результате распределения стоимости произведенных товаров и услуг происходит формирование денежных доходов у экономических субъектов: домохозяйств, организаций и государства. У первых основными формами доходов выступают заработная плата и/или доходы от собственности (для индивидуальных предпринимателей или участников производственного кооператива можно говорить о смешанном доходе, сочетающем трудовые доходы и доходы от собственности); у организаций — прибыль; у государства — налоги. Формирование денежных доходов экономических субъектов происходит не только за счет распределения стоимости произведенных товаров и услуг (она, как правило, выражается таким макроэкономическим показателем, как валовой внутренний продукт), но и за счет доходов от внешнеэкономической деятельности (поступления по внешнеторговым операциям, внешние заимствования и др.).

В процесс распределения могут быть также вовлечены накопления прошлых лет, осуществляемые в денежной форме (аморти­зационные отчисления, нераспределенная прибыль прошлых лет, остатки средств на счетах соответствующего бюджета на начало года, сбережения домохозяйств и т.п.). Формирование и использование денежных накоплений означает, что финансовые операции опосредуют не только распределение валового внутреннего продукта, произведенного в текущем периоде, но также и часть национального богатства. Кроме того, формирование до­ходов у различных экономических субъектов осуществляется и в порядке перераспределения, связанного с денежными поступле­ниями от одного субъекта к другому (например, государственные субсидии).

Участие финансов в распределении и перераспределении стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности, части национального богатства при­ведено на рис. 1. Стоимость валового внутреннего продукта как результат валового производства без учета промежуточного потребления распадается на первичные доходы (прибыль, дохо­ды от собственности, косвенные налоги, заработная плата, сме­шанные доходы) и амортизацию (I), которые в первую очередь образуют финансовые ресурсы организаций, государства и домохозяйств.

В формировании денежных доходов экономических субъек­тов участвуют также поступления, связанные с внешнеэкономи­ческой деятельностью (от внешней торговли и внешних заим­ствований, дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитен­тов, пенсии и другие поступления) (II).

Процесс перераспределения затрагивает движение средств между экономическими субъектами (III). Перераспределение происходит: во-первых, через бюджетную систему - поступление в бюджет прямых налогов с прибыли организаций, доходов фи­зических лиц; государственные и муниципальные заимствова­ния; денежные перечисления организациям, домохозяйствам в порядке расходования бюджетных средств (ассигнования, субси­дии, субвенции, пенсии и т.п.); во-вторых, через финансовый рынок - привлечение средств путем выпуска ценных бумаг, раз­мещения долей и паев, кредитных договоров и займов одними экономическими субъектами и одновременное размещение вре­менно свободных денежных средств в соответствующие активы другими субъектами; поступление дивидендов, процентов; стра­ховые взносы и страховые возмещения (выплаты).

В процессе распределения и перераспределения участвует и часть национального богатства (накопления прошлых лет: сбере­жения, амортизационные отчисления, выручка и поступления от продажи имущества и т.п.) (ГУ).

Сформированные доходы и накопления экономические субъ­екты используют в целях потребления (например, расходы орга­низаций социальной сферы), а также направляются для дальней­шего накопления (инвестиции и сбережения) (V).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что участие фи­нансов в распределении и перераспределении вновь созданной стоимости и частично стоимости прошлых лет - это весьма слож­ный процесс, характеризующийся большой мобильностью созда­ваемых и расходуемых денежных доходов.

Этот процесс охватывает не только распределение и перера­спределение стоимости в денежной форме между организация­ми, государством и домохозяйствами, но и между уровнями госу­дарственной власти и местного самоуправления, между органи­зациями разных сфер и видов деятельности, между отдельными социальными группами, между территориями и отраслями, внут­ри отраслей и даже хозяйств. Наконец, механизм денежных на­коплений позволяет говорить о распределении во времени (в частности, создание резервов в благоприятные периоды и их рас­ходование при наступлении неблагоприятных событий).

При характеристике распределительной функции финансов важно иметь в виду, что хотя процесс распределения стоимости является производным от процесса ее создания, тем не менее, от того, как будет распределена стоимость, зависит новый производ­ственный цикл. Игнорирование объективных экономических за­кономерностей при организации финансовых отношений чрева­то негативными последствиями для экономической системы в целом. Поскольку в распределении участвуют все хозяйствующие субъекты, возможно, изменяя его количественные пропорции, воздействовать на экономические и социальные процессы. Тем не менее, данный факт не дает оснований выделять регулирую­щую функцию финансов, поскольку саморегулирование осуще­ствляет государство, используя свойства распределительной функции финансов.

Тесно связана с распределительной контрольная функция. По мнению В. М. Родионовой, финансы обладают свойством коли­чественно отображать воспроизводственный процесс в целом и различные его фазы, благодаря чему способны постоянно «сигнализировать» о том, как складываются распределительные про­порции, обеспечивается ли непрерывность воспроизводственно­го процесса¹. Информацию о возможных неблагоприятных эко­номических событиях можно получить через такие финансовые показатели, как индексы фондовых бирж, динамика рентабель­ности хозяйств, бюджетных доходов, в том числе налоговых, го­сударственного долга, бюджетного дефицита и многие другие. Правильный выбор финансовых показателей для оценки эконо­мического состояния позволяет принимать эффективные управ­ленческие решения. При этом не следует отождествлять конт­рольную функцию финансов и финансовый контроль, поскольку осуществление финансового контроля — это функции соответ­ствующих органов (институтов), а не абстрактного понятия, под которым в данной главе понимаются финансы

Итак, обе функции финансов проявляются в процессе фор­мирования и использования финансовых ресурсов, источники, состав, критерии классификации, основные направления ис­пользования которых рассмотрим далее.