экзамен финансы
.pdf31. Государственные социальные внебюджетные фонды: их состав, задачи, характеристика источников их образования, основные направления расходования средств.
Государственные социальные внебюджетные фонды — это целевые централизованные фонды финансовых ресурсов, формируемые за счет обязательных платежей и отчислений юридических и физических лиц и предназначенные для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение, охрану здоровья и медицинскую помощь.
Государственные социальные внебюджетные фонды включают:
•Пенсионный фонд Российской Федерации;
•Фонд социального страхования Российской Федерации;
•Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации;
•Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.
Кэкономическим внебюджетным фондам относятся Федеральный и территориальные дорожные фонды, Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы РФ, Федеральный экологический фонд РФ, Государственный фонд борьбы с преступностью и др.
Существуют также внебюджетные фонды межотраслевого и отраслевого назначения, целью которых является финансовая поддержка конкретных институтов, проектов, развитие и стимулирование производства (например, Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, Фонд содействия научно-техническому прогрессу и др.). Однако такие фонды имеют свою специфику и будут рассмотрены в других главах.
С помощью внебюджетных фондов государство и муниципальное образование решают важнейшие социальные задачи:
•социальную защиту населения;
•повышение жизненного уровня населения;
•сохранение и улучшение здоровья населения;
•социальную ориентацию безработного населения.
•оказание социальных услуг населению.
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) — это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан в Российской Федерации.
Функции ПФР:
аккумулирование страховых взносов; финансирование расходов, предусмотренных законом о Фонде;
организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; капитализация средств ПФР, привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;
контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов, правильным и рациональным расходованием средств ПФР; организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц;
участие в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.
Доходы бюджета ПФР формируются за счет следующих источников: страховых взносов работодателей;
страховых взносов граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью; страховых взносов других категорий работающих граждан;
средств, возмещаемых ПФР Государственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначением досрочных пенсий безработным; средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований; добровольных взносов физических и юридических лиц; доходов от капитализации средств ПФР; других поступлений.
Расходы бюджета ПФР обеспечивают:
выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы Российской Федерации; оказание органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и
нетрудоспособным гражданам; финансовое и материально—техническое обеспечение текущей деятельности фонда и его органов;
финансирование других статей в соответствии с законом.
Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) представляет собой централизованный фонд финансовых ресурсов, аккумулирующий денежные средства, предназначенные для оказания социальной помощи и социальных услуг, формируемый на страховой основе и распределяемый по территориальному принципу.
В состав ФСС входят:
региональные отделения, управляющие средствами государственного социального страхования на территории субъектов Российской Федерации; филиалы отделений, создаваемые региональными отделениями фонда по согласованию с председателем ФСС.
Основные задачи фонда социального страхования:
обеспечение гражданам государственных пособий на лечение, реабилитацию, оздоровление;
участие в системе разработки и реализации государственных программ охраны здоровья населения;
осуществление мер, обеспечивающих финансовую устойчивость ФСС;
организация работы по подготовке и повышению квалификации специалистов;
сотрудничество с аналогичными фондами.
Источники формирования финансовых ресурсов ФСС: страховые взносы работодателей;
страховые взносы граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью и обязанных уплачивать взносы на социальное страхование; страховые взносы граждан, осуществляющих трудовую деятельность на других условиях и имеющих
право на обеспечение по государственному социальному страхованию, установленному для работников, если они уплатили страховые взносы в ФСС; доходы от инвестирования части временно свободных средств ФСС в ликвидные государственные ценные бумаги и банковские вклады; добровольные взносы граждан и юридических лиц;
ассигнования из федерального бюджета, предусмотренные на покрытие расходов, связанных с предоставлением льгот, пособий и компенсаций лицам, пострадавшим вследствие чернобыльской катастрофы или радиационных аварий на других атомных объектах гражданского либо военного назначения и их последствий; прочие поступления.
Средства ФСС используются:
на выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также социального пособия на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня ритуальных услуг; оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства до достижения им совершеннолетия;
оплату путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации, и в санаторно-курортные учреждения в государствах-участниках СНГ, аналогичных которым нет в России; частичное содержание детско—юношеских спортивных школ; оплату проезда к месту лечения и обратно;
создание резерва для обеспечения финансовой устойчивости ФСС на всех уровнях; обеспечение текущей деятельности, содержание аппарата управления ФСС; финансирование деятельности подразделений органов исполнительной власти, обеспечивающих государственную защиту трудовых прав работников, охрану труда; осуществление других мероприятий в соответствии с задачами ФСС.
32. Сущность и значение государственного кредита
Государственный кредит - это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами — с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.
Если государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, то оно является гарантом.
Выступая в качестве заемщика, государство влияет на величину централизованных денежных фондов. Кредитные отношения, в которых государство выступает в качестве гаранта, как правило, не приводят к такому изменению. Если должник своевременно и в полном объеме выполняет свои обязательства, то гарант не несет никаких дополнительных затрат.
Государственный кредит отличается от таких основных форм кредита, как банковский и коммерческий, обеспечением. При предоставлении банковского или коммерческого кредита в качестве обеспечения обычно выступают какие-либо ценности. При заимствовании средств государством обеспечением служит вся платежеспособность государства, все имущество, находящееся в его собственности, имущество данной территориальной единицы или какой-либо ее доход.
Сущность государственного кредита проявляется в его функциях:
-распределительная
-регулирующая
-контрольная.
Распределительная функция заключается в формировании централизованных фондов денежных средств и их использование на принципах срочности, возвратности и платности.
Регулирующая функция проявляется в формировании основных общеэкономических пропорций и стимулировании развития отдельных отраслей предприятий, территорий путем выделения целевых кредитов.
Контрольная функция заключается в контроле за целевым и рациональным использованием целевых средств
Государственные займы являются основной формой государственного кредита. Основные задачи:
-минимизация стоимости долга заемщика
-эффективное использование привлеченных средств
-увеличение инвестиционного характера займов
-регулирование объема заемных обязательств и поддержание их курса
-привлечение средств на самых выгодных для эмитента условиях
-определение приоритетов кредитной политики, своевременный возврат предоставленных
кредитов
33. Формы государственного кредита, их характеристика. Классификация государственных займов.
Государственный кредит - это совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и физическими и юридическими лицами — с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.
Государственный кредит может иметь две формы: сберегательное дело и государственные займы.
Сберегательное дело принадлежит к государственному кредиту если привлеченные средства направляются в доходы бюджета. Однако, как правило, сберегательные банки, независимо от формы собственности действуют на коммерческой основе и мобилизованные средства формируют их кредитные ресурсы. Часть этих ресурсов может направляться на приобретение государственных ценных бумаг и таким образом принадлежать к государственному кредиту.
Государственные и муниципальные займы Российской Федерации — это денежные ресурсы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций на основании заключаемых договоров, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований как заемщиков или гарантов.
Классификация государственных займов 1. По месту размещения займы могут быть подразделены на внешние и внутренние.
Внешние займы — это денежные ресурсы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций в иностранной валюте на основании заключаемых договоров, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации как заемщиков или гарантов, выраженные в иностранной валюте.
Внутренние займы — это денежные ресурсы, привлекаемые от физических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций в национальной валюте, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта.
2. По способу обращения займы подразделяются на рыночные и нерыночные.
Рыночные займы — это займы, оформленные в такие ценные бумаги, которые свободно обращаются и перепродаются после их первичного размещения на рынке.
Нерыночные государственные займы — это займы, оформленные в фондовые институты, не имеющие вторичного фондового рынка, т. е. они покупаются инвестором у правительства и только ему могут быть проданы.
3.По сроку заимствования средств займы могут быть подразделены на краткосрочные (со сроком погашения бумаг продолжительностью до 1 года),среднесрочные (со сроком обращения бумаг от 1 года до 5 лет)
и долгосрочные (со сроком обращения бумаг свыше 5 лет).
4.По способу обеспечения возвратности кредитных ресурсов займы делятся на закладные и беззакладные. Закладные займы — это займы, возвратность которых обеспечивается конкретным залогом (каким—либо имуществом).
Беззакладные займы — займы, оформленные в облигации и другие обязательства, не имеющие конкретного имущественного обеспечения.
5.По уровню эмитента в трехуровневой финансовой системе России государственные займы могут быть подразделены на федеральные, региональные и местные.
6.По форме выплаты дохода государственные займы можно разделить на следующие виды:
—процентные займы, доход по которым устанавливается в виде фиксированного процента от номинала;
—дисконтные займы, доход по которым инвестор получает за счет приобретения долговых обязательств с дисконтом и последующим их погашением по номинальной стоимости по окончании срока, на который средства были предоставлены заемщику;
—выигрышные займы, доход по которым осуществляется на основе тиражей выигрыша;
—индексационные займы, доход по которым выплачивается посредством индексирования номинальной стоимости первоначально приобретенных инвестором ценных бумаг.
7. По принципу наличия обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займа обязательства, эмитированные заемщиком, можно разделить на обязательства без права досрочного погашения и обязательства с правом досрочного погашения.
8. По направлениям использования заемных средств займы могут быть подразделены на целевые и нецелевые. По целевым займам средства должны быть использованы только для финансирования конкретных программ.
По нецелевым займам средства могут быть направлены на покрытие текущих бюджетных расходов, на рефинансирование текущей задолженности или другие нужды согласно решению уполномоченных органов
власти и управления.
34. Государственный долг: понятие, структура и управление им.
Государственным долгом являются долговые обязательства Российской Федерации перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами и международными организациями.
Внешний долг — это обязательства перед нерезидентами в иностранной валюте. Внутренний долг — обязательства перед резидентами в рублях.
Государственный долг обеспечивается в федеральной собственности. Долговые обязательства Российской Федерации существуют в форме:
кредитных соглашений, подписанных от имени Российской Федерации с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями;
государственных ценных бумаг;
договоров о предоставлении государственных гарантий;
переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг.
Государственный долг может быть краткосрочным (до одного года), среднесрочным (от одного года до пяти лет) и долгосрочным (от пяти до тридцати лет).
Государственный долг погашается в сроки, установленные условиями займов, но эти займы не могут превышать 30 лет.
Управление государственным долгом осуществляется правительством РФ.
К основным методам управления государственным долгом следует отнести:
-Рефинансирование — погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.
-Конверсия — изменение размера доходности займа, например, снижение или повышение процентной ставки дохода, выплачиваемого государством своим кредиторам.
-Консолидация — увеличение срока действия уже выпущенных займов.
-Унификация — объединение нескольких займов в один.
-Отсрочка погашения займа проводится в условиях, когда дальнейшее активное развитие операций по выпуску новых займов не эффективно для государства.
-Аннулирование долга — отказ государства от долговых обязательств.
-Реструктуризация долга — погашение долговых обязательств с одновременным осуществлением заимствований (принятием на себя других долговых обязательств) в объемах погашаемых долговых обязательств с установлением иных условий обслуживания долговых обязательств и сроков их погашения. В Бюджетном кодексе РФ отмечается, что реструктуризация долга может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы основного долга.
35. Понятие финансового регулирования и его основные направления.
Современный этап развития рыночной экономики в различных странах характеризуется вмешательством государства в экономические и финансовые процессы, так как механизм саморегулирования рыночной экономики не всегда эффективен и не всегда способен обеспечить перераспределение финансовых ресурсов в соответствии с задачами государства. Как правило, вмешательство государства осуществляется посредством финансового регулирования.
Субъектом финансового регулирования является государство в лице следующих органов: Министерства финансов РФ, территориальных финансовых органов, Федерального казначейства, Банка России, Счётной палаты, ПФР, ФФОМС, ФСБ России и др.
Объектами финансового регулирования являются финансовые процессы на макро- и микроуровне. Таким образом, государственное финансовое регулирование - это система отношений между субъектом и объектами регулирования с целью наиболееэффективного формирования и использования финансовых ресурсов для решения экономических и социальных задач.
Основные направления государственного финансового регулирования:
Обеспечение общих условий реализации экономических решений;
Проведение стабилизационных мероприятий (регулирование темпов экономического роста и ин- новационного процесса, уровня инфляции и занятости, поддержания внешнеэкономического рав- новесия и курса национальной валюты);
Осуществление социально ориентированного перераспределения ресурсов (организация предо-
ставления нужных благ обществу, выплата пенсий, пособий и других компенсаций социально не- защищённым слоям населения).
Финансовое регулирование становится главным фактором развития в условиях ограниченного вмешательства государства в деятельность субъектов хозяйствования.
36. Финансовое регулирование социальной сферы: субъекты, направления, методы.
Решение социальных проблем является одной из главных задач макрорегулирования. Величина распределяемых ресурсов, направляемых в социальную сферу, зависит от объёма, темпов роста ВВП, величины и доли налогов, доступности потребительских и ипотечных кредитов. Особенно важным является снижение уровня инфляции.
Государство является субъектом финансового регулирования социальной структуры общества. В статье 7 Конституции РФ определено, что российское государство является социальным, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. Помощь малообеспеченным, борьба с бедностью призваны способствовать решению серьёзной задачи сглаживания дифференциации населения по доходам, сокращению разрыва в доходах богатых и бедных групп населения.
Эффективной формой поддержки незащищённых слоёв населения является законодательное установление государственных социальных гарантий: предоставляются специальные виды льгот различным группам населения. Некоторые субъекты РФ дотируют покупку жилья молодым семьям, а также частично оплачивают коммунальные расходы ветеранам труда.
Основными финансовыми источниками государства, обеспечивающими социальные программы, являются: бюджет, государственные внебюджетные фонды - ПФР, ФСС (фонд социального страхования) России, ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
Засчёт средств бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов финансируются выплаты, называемые социальными трансфертами. Они представляют собой целенаправленную операцию перераспределительного характера, заключающуюся в передаче населению на безвозвратной и безвозмездной основе ресурсов в денежной и натуральной формах. В условиях рыночной экономики в России сформирована целостная и гибкая система социальных трансфертов, в которой чётко определены источники их ресурсного обеспечения на федеральном, региональном и местном уровнях.
Существуют огромные перераспределительные потоки финансовых ресурсов: с одной стороны, от центра к регионам идут социальные трансферты, с другой, от регионов к центру - налоги. Воздействие на социальные процессы осуществляется через:
Финансирование гарантированных государством прямых денежных выплат гражданам (пенсии, пособия, стипендии, компенсации, субсидии, материальная помощь);
Льготы отдельным категориям граждан при оплате или получении товаров или услуг;
Государственную финансовую поддержку жизненно важных отраслей экономики, ориентирован- ных на производство потребительских товаров и услуг первой необходимости;
Налоговые льготы, направленные на стимулирование благотворительной деятельности;
Увеличение доли бюджетного финансирования образования, здравоохранения, культуры и соци- ального обслуживания;
Финансовую поддержку малого и среднего бизнеса с целью создания новых рабочих мест;
Финансовую поддержку ипотечного кредитования.
37. Налоговое регулирование в РФ: субъекты, направления, методы.
В целях выравнивания темпов экономического роста многие страны используют налоговое регулирование (налоговый метод) для стимулирования спроса и предложения во время депрессии и их ограничения в период максимального экономического подъёма. Государство, используя налоговое регулирование, создаёт необходимые условия для ускорения накопления капитала в наиболее перспективных отраслях, определяющих научно-технический прогресс, атакже в малорентабельных, но социально необходимых сферах производства.
Спомощью налогов происходит:
Изъятие у хозяйствующих субъектов и населения части их доходов в пользу государства;
Перераспределение валового внутреннего продукта между участниками производства и государ- ством;
Воздействие на экономические и социальные процессы;
Стимулирование или сдерживание процессов производства хозяйствующих субъектов;
Расширение или уменьшение платёжеспособного спроса населения.
Налоговый метод регулирования экономики и социальных программ реализуется государством через применение следующих инструментов:
Уровень налоговой нагрузки на налогоплательщика (налоговое воздействие на положение субъек- тов хозяйствования в экономике);
Форму налогообложения (устанавливается для субъектов хозяйствования налоговым законода- тельством);
Налоговые ставки (определяются в виде процента от налоговой базы или еёчасти, денежная оценка которой является величиной налога);
Налоговые льготы и скидки;
Санкции за нарушение налогового законодательства.
38. Бюджетное регулирование в РФ: субъекты, направления, методы
Бюджетное регулирование — процесс распределения доходов и перераспределения средств между бюджетами разных уровней в целях выравнивания доходной базы
Задачи бюджетного регулирования:
1.Обеспечение, сбалансированности всех бюджетов, выделение каждому бюджету таких доходных источников, которые позволяли бы своевременно и бесперебойно финансировать предусмотренные мероприятия.
2.Усиление заинтересованности республиканских и местных органов власти в выполнении планов, поступлений налогов, неналоговых платежей.
Существуют следующие методы бюджетного регулирования:
1.Общие дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.
2.Целевые дотации.
3.Субвенции - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление целевых расходов.
4.Метод процентных отчислений от общегосударственных налогов и доходов
5.Трансферты - вид финансовой помощи, выделяемой для финансирования текущих расходов бюджета. Трансферты выделяются из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ
Все указанные методы бюджетного регулирования используются на стадий составления бюджета. Бюджетная система Российской Федерации состоит из бюджетов трех уровней:
-федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
-бюджеты субъектов Российской Федерации
-местные бюджеты.
Каждый бюджет обеспечивает финансирование мероприятий соответствующего уровня; вместе с тем вышестоящий бюджет выступает своеобразным гарантом финансирования минимума необходимых расходов нижестоящих территорий. И если последний не обеспечивает финансирование такого минимума, то средства должны выделяться из вышестоящего бюджета. Иными словами, бюджеты всех уровней взаимосвязаны и взаимообусловлены.
Расходы бюджета. Из федерального бюджета финансируются следующие виды обязательных расходов: -Содержание органов государственной власти РФ; -Осуществление экономической деятельности РФ; -Оборона и обеспечение безопасности, оборонное производство; -Финансирование фундаментальной науки; -Образование государственных финансовых резервов; -Погашение и обслуживание государственного долга РФ.
За счет средств федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ финансируются расходы: -На социально-культурные мероприятия и науку; -Развитие экономики; -Правоохранительную деятельность.
39. Содержание, значение и задачи финансовой политики
Актуальность разработки финансовой политики стала очевидной для правительств в конце 20-х- начале 30-х годов 20 века в связи с событиями и последствиями так называемой великой депрессии.
Первыми теоретиками в этой сфере являются английские и американские экономистыДжон Мейнард и Кейнс. Тогда в качестве задач финансовой политики прежде всего рассматривалось в обеспечении реализации произведененного продукта.
Во второй половине 20 века задачами сталиувеличение занятости и ускорение темпов роста экономики.
Со второй половины 80-х годов и до настоящего времени к двум выше названным добавились задачи:
Борьба с инфляцией
Обеспечение стабильного курса национальной валюты
Равновесие импорта и экспорта, то есть равновесие платежного баланса
Западные ученые часто давая определение финансовой политики часто отождествляют ее с политикой государственных доходов и расходов.
Российские экономисты рассматривают финансовую политику как совокупность государственных мероприятий по стабилизации ресурсов и их распределению и использованию на выполнение функций государства, прежде всего экономической и социальной функции.
Финансовая политика- это искусство перераспределения дохода нации между субъектами рынка в интересах создания условий для увеличения базы финансового распределения, что в конечном итоге способствует росту накопления и потребления.
Финансовая политика реализуется посредством финансового регулирования. Финансовое регулирование- это целенаправленное изменение количественных и качественных параметров финансовых процессов в экономике посредством использования системы методов.
Кроме того, финансовая политика предполагает разработку финансового механизма достижения поставленных целей:
1 этапанализ сложившейся финансовой экономической ситуации, а также анализ степени достижения ранее поставленных тактических целей финансовой политики.
2 этапразработка и формулирования стратегических и тактических целей на очередной период. 3 этапопределение основных направлений фин.регулирования в соответствии с целями.
4 этапразработка фин.механизма, обеспечивающего достижение цели финансовой политики.
5 этапреализация конкретных мероприятий в соответствии с разработанным финансовым механизмом.