finansovy_praktikum

Залоговое обязательство

__________________________________________________________________

(наименование организации заемщика)

находящаяся в г. __________________________________________ , являющаяся юридическим лицом, именуемая в дальнейшем Залого датель, в лице _____________________________________________

(наименование должности руководителя, Ф.И.О.) представляет в залог ________________________________________,

(наименование банка кредитора) именуемому в дальнейшем Залогодержатель, принадлежащее ей иму щество на общую сумму __________________________________

________________________________________________________ , (цифрами и согласно приложенной описи прописью)

находящееся в г. ____________________________________________

Залогодатель обязуется обеспечить надлежащее хранение и эксплуа тацию заложенного имущества. Он также вправе реализовать (отгру зить) заложенные товарно материальные ценности при условии од новременного погашения соответствующей части обеспеченной зало гом задолженности или замены выбывающих товарно материальных ценностей другими ценностями на равную или большую сумму (залог товара в обороте).

Залогодатель вправе перерабатывать в своем производстве заложен ное сырье, материалы и полуфабрикаты (незавершенное производ ство), так как право Залогодержателя распространяется и на вырабо танные полуфабрикаты (незавершенное производство), и на готовые изделия (залог товара в переработке).

Залогодателю известно, что его руководители несут ответственность за умышленное расходование, передачу или отгрузку заложенного имущества без одновременного погашения соответствующей части обеспеченного залогом кредита, за неприятие мер к обеспечению его сохранности, а также за представление заведомо неправильных све дений о наличии заложенного имущества.

В случае непогашения Заемщиком полученного кредита в срок, ука занный в кредитном договоре, Залогодержатель вправе в установлен ном порядке реализовать заложенное имущество и получить удовлет ворение своих требований из его стоимости преимущественно перед другими кредиторами.

Залогодатель предоставляет право Залогодержателю контролировать выполнение принятых на себя обязательств по залогу в течение всего периода пользования ссудой.

181

Залогодатель ставит в известность Залогодержателя, что передавае мое ему в залог, согласно описи, имущество нигде ранее не заложено. Настоящее обязательство выдано в г. __________________________

__________________________________________________________________

(местонахождение и дата)

и является неотъемлемой частью кредитного договора, заключенного двумя сторонами.

Руководитель организации
Залогодателя	_____________________________
	(подпись)
Главный бухгалтер	_______________________________
	(подпись)
Печать организации
“____” ___________ 20 __ г.

Задача 9.5. Определение сумм погасительных кредитов

Исходные данные

1.По кредитному договору хозрасчетное предприятие по лучило в коммерческом банке кредит в сумме 120 млн руб. сро ком на 10 месяцев под 19% годовых.

Рассчитать размер погасительного платежа при возврате кредита банку (вместе с процентами).

2.Предприятие получило в коммерческом банке кредит на сумму 126 млн руб. сроком на три года на строительство объек тов по переработке сельскохозяйственных продуктов. Процен тная ставка по договору — 16% годовых. Погашение кредита согласно кредитному договору осуществляется в конце каждо го месяца равными долями.

182

Определить сумму ежемесячного погасительного платежа. 3. Предприятие получило в коммерческом банке:

—первый краткосрочный кредит в сумме 100 млн руб. под 20% годовых. Через 90 дней предприятие вернуло банку ссуду и выплатило проценты за пользование кредитом;

—второй краткосрочный кредит в сумме 350 млн руб. под 26% годовых. Через 205 дней предприятие вернуло кредит и выплатило проценты за пользование кредитом.

Определить сумму выплаченных предприятием коммер ческому банку процентов за пользование кредитом и общую сумму погасительного кредита (вместе с процентами) за теку щий год.

Методические рекомендации

Задача решается в два этапа.

1.Для расчета размера погасительного платежа при воз врате ссуды нужно найти число дней пользования ссудой.

Вподобных расчетах месяц принимается, как правило, за 30 дней, если иное не предусмотрено в кредитном договоре.

2.Рассчитать размер погасительного платежа Кпог по фор

муле

где Кпол — полученный кредит, руб.; Д — срок пользования кредитом, дни;

С — годовая процентная ставка за кредит.

Задача 9.6. Определение эффективности использования кредита

Определить эффективность использования кредита, полу ченного торговым предприятием у коммерческого банка, на ос нове данных, приведенных в табл. 9.11.

183

Таблица 9.11

Эффективность использования кредита

Решение:

1.

2.

3.

4.

В этой задаче предусмотрено получение банковского плат ного кредита по товарообороту. Ставка за пользование креди том 18–20% годовых.

Решать эту задачу рекомендуется поэтапно.

1.Определить сумму полученной прибыли, используя по казатели объема товарооборота и уровня рентабельности.

2.Рассчитать сумму возврата платного кредита с учетом уплаты процентов за пользование кредитом.

3.Рассчитать сумму прибыли за минусом кредита.

4.Определить эффективность использования кредита за прошлый и отчетный периоды по формуле

где Экр — эффективность кредита (сумма прибыли, получен ной с одного рубля кредита), руб.;

Пг — сумма полученной прибыли за минусом кредита, руб.; Ккр — сумма кредита с процентами, руб.

5. Сопоставить размер полученной прибыли с одного рубля кредита за отчетный период с размером полученной прибыли на один рубль кредита за прошлый период и сделать выводы.

184

Я 5. ГВЪУ‰Л˜ВТНЛВ ВНУПВМ‰‡ˆЛЛ ФУ В¯ВМЛ˛ Б‡‰‡˜ ФУ Н В‰ЛЪУ‚‡МЛ˛ Н‡ФЛЪ‡О¸М˚ı ‚ОУКВМЛИ

Кредит представляет собой форму экономических отноше ний, с помощью которых используются временно свободные денежные средства банков, хозрасчетных предприятий, насе ления и государства для развития производства, товарооборо та, инвестиционной деятельности и других мероприятий. Вре менно свободные средства в значительной степени концентри руются в банках. Отсюда основной формой кредита является банковский кредит.

Хозрасчетные предприятия получают кредит, как прави ло, через банковскую систему. Предоставление банковского кре дита осуществляется при соблюдении общих принципов кре дитования, которыми являются: целевой характер кредита; воз вратность и срочность кредита; материальная обеспеченность кредита; платность кредита.

Кредит является формой движения ссудного капитала и выражает экономическое отношение между кредитором и за емщиком.

В условиях перехода экономики на рыночные отношения кредит претерпел определенную эволюцию под влиянием ком мерческих банков. Коммерческие банки предпочитают предо ставление кредита заемщикам в форме кредитного договора.

Кредитный договор — документ, свидетельствующий о до стигнутом соглашении между банком (кредитором) и заемщи ком на предоставление кредита. Согласно кредитному договору банк (кредитор) берет на себя обязательство предоставить кре дит на сумму, указанную в договоре и на определенный срок, а также открыть счет клиенту. В свою очередь заемщик обязует ся использовать кредит на конкретные цели, предоставить в залог имущество, выдать гарантии погашать задолженность в установленный срок и выплачивать банку проценты за ссуду. При заключении кредитного договора нужно договариваться об оптимальном размере процентов за кредит, сопоставляя его со

185

ставкой рефинансирования Центрального банка России.

При решении задачи нужно подготовить проект кредитно го договора, форма которого приведена в условии задачи.

Методические рекомендации по определению сумм пога сительного кредита и по определению эффективности исполь зования кредита приведены вместе с условиями задачи.

Рекомендуемая литература

Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1–4. Градостроительный кодекс Российской Федерации. Федеральный закон от 29 февраля 1999 г. № 39 ФЗ “Об ин

вестиционной деятельности в Российской Федерации, осуще ствляемой в форме капитальных вложений”.

Вахрин П. И. Организация и финансирование инвестиций: Практикум. — М.: ИКЦ “Маркетинг”, 2003.

Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и неком мерческих организациях. — М.: ИКЦ “Маркетинг”, 2001.

Нешитой А. С. Инвестиции: Учебник. — М.: ИТК “Дашков и К°”, 2010.

Центросоюз СССР. Нормативы удельных капитальных вло жений в строительство предприятий потребительской коопе рации на период до 2000 года. — М.: Центросоюзпроект, 1986.

186

–‡Б‰ВО IV. ƒВМВКМУВ У· ‡˘ВМЛВ

√О‡‚‡ 10. ƒ‚ЛКВМЛВ ‰ВМВ„

‚ÒÙ  ӷ ‡˘ÂÌˡ

ß1. œ ‡НЪЛ˜ВТНЛВ Б‡‰‡˜Л

Задача 10.1. Расчет норматива денежных средств в кассе торгового предприятия

Определить норматив денежных средств в кассе торгового предприятия на основе следующих данных:

Розничный товарооборот за квартал	3600 тыс. руб.
Норма запаса денежных средств	1,0 дня

Расчет:

Вывод:

Задача 10.2. Расчет потребности торговой организации в денежных средствах

Рассчитать потребность торговой организации в денежных средствах в кассе на первый и второй кварталы на основе дан ных, приведенных в табл. 10.1.

187

Таблица 10.1

	Наименование показателя	Первый	Второй	Динамика
		квартал	квартал	тыс. руб.	%
	Розничный товарооборот, тыс. руб.	3600	4500	…	…
	Количество дней в периоде	…	…	…	…
	Однодневный товарооборот, тыс. руб.	…	…	…	…
	Норма запаса денежных средств, дней	1,0	1,0	…	…
	Потребность в денежных средствах	…	…	…	…
	в кассе, тыс. руб.

Вывод:

Задача 10.3. Определение очередности списания денежных средств с расчетного счета промышленного предприятия (организации)

Указать, в какой очередности должны быть списаны денеж ные средства с расчетного счета организации.

С расчетного счета промышленного предприятия с остат ком в сумме 5120 тыс. руб. поступили к оплате следующие до кументы:

4.01. Срочное обязательство по ссуде банку	3250	тыс. руб.
4.01. Платежное поручение за полученные	11700	тыс. руб.
сырье и материалы
4.01. Платежное поручение, перечисленное	120	тыс. руб.
в Пенсионный фонд РФ
4.01. Платежное поручение для перечисления	120	тыс. руб.
на текущий счет Фонда социального страхования
5.01. Исполнительные документы	40	тыс. руб.
за пользование электроэнергией
5.01. Исполнительный лист о взыскании	20	тыс. руб.
алиментов

Указать, в какой последовательности должны быть списа ны денежные средства с расчетного счета.

В соответствии со ст. 855 ГК РФ требуется:

1. Указать действующий порядок очередности оплаты пре тензий со счетов клиентов в банке.

188

2. Какова очередность оплаты указанных претензий? Ответы:

1.

2.

Задача 10.4. Расчет процентного дохода от вклада денежных средств

Вкладчик имеет намерение положить деньги в банк в каче стве сбережений на год. Сумма вклада — 1000 руб.

Требуется определить: что лучше для вкладчика — от крыть сберегательный счет, по которому проценты начисляют ся ежеквартально в размере 20% годовых, или открыть счет, по которому выплачивается 22%, но выплата делается только за год в целом.

Для ответа на поставленный вопрос требуется выполнить расчеты в приведенной табл. 10.2.

Таблица 10.2

Расчет процентного дохода от вклада по вариантам

	Показатели	Варианты
		при ежеквартальном	при годовом
		начислении	начислении
	1	2	3
1.	Сумма вклада, руб.	1000,0	1000,0
2.	Процент прироста дохода, %
	при ежеквартальном зачислении
	(20,0 : 4) за квартал	5,0	—
	при годовом начислении за квартал	—	0,0
	Первый квартал
3.	Проценты, руб. (стр. 1 × стр. 2)	50,0	0,0
4.	Сумма на счете на конец квартала	1050,0	1000,0
	(стр. 1 + стр. 3), руб.
	Второй квартал
5.	Проценты, руб. (стр. 4 × стр. 2)	…	…
6.	Сумма на счете на конец квартал	…	…
	(стр. 4 + стр. 5), руб.

189

Окончание табл. 10.2

Я 2. ГВЪУ‰Л˜ВТНЛВ ВНУПВМ‰‡ˆЛЛ

Денежное обращение представляет собой непрерывное движение денег в сфере обращения, их функционирование в качестве средств обращения и платежа.

В теории и практике выделяют такое понятие, как денеж ный оборот — это совокупность денежных платежей, соверша емых в порядке безналичных перечислений и при помощи на личных денег. При этом в первом случае денежный оборот при нимает форму ряда последовательных записей на счетах бан ковских учреждений, отражающих безналичные платежи. Во втором случае денежный оборот принимает форму обращения денежных знаков.

Иными словами, денежным обращением называют движение денежной массы внутри страны (в наличной и безналичной фор мах), непосредственно связанное с реализацией товаров, оплатой услуг и совершением различных платежей (выплатой заработной платы, уплатой налогов, оплатой услуг и т. п.).

Количество денег, необходимое для обращения в стране, определяется в соответствии с законом денежного обращения. Этот закон имеет всеобщее значение и действует во всех обще ственных формациях, где существуют деньги, товар, денежное обращение.

Норматив денежных средств в кассе предприятия опреде ляется путем умножения норм запаса денежных средств, вы раженных в днях, на среднедневный оборот. Аналогично рас

190