Журнал хозяйственных операций
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Сформирован уставный капитал 4 000 000 руб. В качестве взноса в уставный капитал учредители внесли денежные средства 4000000 руб. |
|
|
|
1.1. |
|
|
|
|
1.2. |
|
|
|
|
2 |
Приобретено основное средство 1 (оборудование общехозяйственного назначения). Основное средство введено в эксплуатацию в сентябре. Задолженность перед поставщиком погашена. НДС предъявлен к вычету. Варианты 10,2,4,6,8: Договорная стоимость 283 200 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. Срок полезного использования - 240 месяцев. Варианты 1,3,5,7,9: Договорная стоимость 141600 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. Срок полезного использования - 40 месяцев. |
|
|
|
3 |
Приобретено основное средство 2 (оборудование производственного назначения). Договорная стоимость 177000 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. Основное средство застраховано на время в пути при доставке. Страховой взнос 30000 руб. Оплачено страхование 30000 руб. Основное средство введено в эксплуатацию в октябре. Принят к вычету НДС. Основное средство частично оплачено в октябре (53100 руб.). Срок полезного использования - 45 месяцев. |
|
|
|
4 |
Приобретено основное средство 3 общехозяйственного назначения. Договорная стоимость - 35400 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Задолженность перед поставщиком погашена. НДС предъявлен к вычету. Основное средство 3 учтено в бухгалтерском учете в составе МПЗ. |
|
|
|
5 |
01 октября организация взяла кредит 420000 руб. на шесть месяцев на покупку основного средства 4 (оборудование производственного назначения) под 25% годовых. Проценты за кредит начинают начисляться с 02 октября и уплачиваются в конце каждого месяца. Основная сумма долга подлежит возврату равными частями в конце каждого месяца. В октябре оборудование стоимостью 354000 руб., в том числе НДС по ставке 18%, было приобретено, поступило от поставщика и оплачено. НДС принят к вычету. В ноябре завершился монтаж оборудования. Стоимость монтажа, подлежащая уплате подрядчику 118 000 руб., в том числе НДС по ставке 18%. НДС принят к вычету, монтаж полностью оплачен. Основное средства введено в эксплуатацию в ноябре. Срок полезного использования – 36 месяцев, метод начисления амортизации – линейный. Отразить в учете начисление процентов и погашение задолженности по процентам и основной сумме долга в октябре - декабре. |
|
|
|
6 |
С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на командировочные расходы 15000 руб. Денежные средства 15000 руб. выданы подотчетному лицу на командировочные расходы. |
|
|
|
7 |
02.11.20ХХг. акцептован счет поставщика по приобретенному и поступившему на склад материалу А (1500 м). (Для вариантов 7,8,9 учетная стоимость 1 м материала А - 40 руб., перерасход сразу списать на счет 16.) Договорная цена - 70800 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. НДС предъявлен к вычету. Материалы оплачены. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку материалов 8850 руб., в том числе НДС по ставке 18%. НДС предъявлен к вычету. |
|
|
|
8 |
08.11.20ХХг. акцептован счет поставщика по приобретенному и поступившему на склад материалу А (1000 м). Договорная цена - 51920 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. НДС предъявлен к вычету. Материалы оплачены. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку материалов 8850 руб., в том числе НДС по ставке 18%. НДС предъявлен к вычету. (Для вариантов 7,8,9 перерасход сразу списать на счет 16) |
|
|
|
9 |
23.11.20ХХг. акцептован счет поставщика по приобретенному и поступившему на склад материалу А (1200 м). Договорная цена - 65136 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. НДС предъявлен к вычету. Материалы оплачены. Акцептован и оплачен счет транспортной организации за доставку материалов 8850 руб., в том числе НДС по ставке 18%. НДС предъявлен к вычету. (Для вариантов 7,8,9 перерасход сразу списать на счет 16) |
|
|
|
10 |
28.11.20ХХг. Отпущен в производство материал А 3000 м. Кроме того, для вариантов 4,5,6 - списана сумма ТЗР, относящаяся к отпущенным в производство материалам; для вариантов 7,8,9 - списаны отклонения со счета 16, относящиеся к отпущенным в производство материалам. |
|
|
|
11 |
Начислена заработная плата основным производственным рабочим 200000 руб. Удержан НДФЛ и перечислен в бюджет (сумму рассчитать самостоятельно). |
|
|
|
12 |
Для вариантов 1,2,5,9,10 : Рассчитать и начислить пособие по временной нетрудоспособности рабочему Иванову Н.А., который принят на работу 01 октября 20ХХ года. Ранее Иванов нигде не работал. Иванову установлен оклад 20000 руб. в месяц. С 12 ноября по 23 ноября 20ХХ года работник болел, что подтверждается листком нетрудоспособности. Для вариантов 3,4,6,7,8: Рассчитать и начислить пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру Петровой Г.И., которая принята на работу 10 октября 20ХХ года. Петровой установлен оклад 28000 руб. в месяц. Работником предоставлена справка о суммах с предыдущего места работы, на которые начислялись страховые взносы в ФСС РФ: - за 20Х(Х-2) год - 310 000 руб., - за 20Х(Х-1) год - 330 000 руб. С 12 ноября по 23 ноября 20ХХ года Петрова болела, что подтверждается листком нетрудоспособности. Страховой стаж Петровой на день заболевания - 6 лет. 4 месяца. |
|
|
|
13 |
В ноябре рабочей Смирновой З.К. начислена материальная помощь в размере 15 000 руб. (Нужно ли начислить НДФЛ - обосновать, если да, то сделать проводку начисления) |
|
|
|
14 |
Начислены отчисления по социальному страхованию (по оп. 11-13) всего, в том числе (рассчитать суммы самостоятельно) |
|
|
|
14.1. |
в части, зачисляемой в ФСС РФ |
|
|
|
14.2. |
в части, зачисляемой в ПФР |
|
|
|
14.3. |
в части, зачисляемой в ФФОМС |
|
|
|
15 |
Начислена амортизация по основному средству 2 за два месяца (ноябрь, декабрь) - сумму рассчитать самостоятельно |
|
|
|
16 |
Начислена амортизация по основному средству 4 за декабрь - сумму рассчитать самостоятельно |
|
|
|
17 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу 50000 руб.. Удержан и перечислен в бюджет НДФЛ (сумму рассчитать самостоятельно). |
|
|
|
18 |
Начислены отчисления по социальному страхованию (по оп. 17) всего, в том числе (рассчитать суммы самостоятельно) |
|
|
|
18.1. |
в части, зачисляемой в ФСС РФ |
|
|
|
18.2. |
в части, зачисляемой в ПФР |
|
|
|
18.3. |
в части, зачисляемой в ФФОМС |
|
|
|
19 |
Начислена амортизация по основному средству 1 за три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) - сумму рассчитать самостоятельно |
|
|
|
20 |
Отпущены МПЗ (основное средство 3) для нужд бухгалтерии |
|
|
|
21 |
Приобретено, оплачено и введено в эксплуатацию в декабре неисключительное право (лицензия на использование) на программный продукт (офисная программа для канцелярии). Договором не установлен срок использования. Установить срок списания на основании ПБУ 14/2007, ПБУ 10/99 . Стоимость программы - 14160 руб., в т.ч. НДС по ставке 18%. НДС принят к вычету. |
|
|
|
22 |
Списаны расходы будущих периодов по приобретенной программе (оп. 21) - сумму рассчитать самостоятельно |
|
|
|
23 |
Выпущена и сдана на склад готовая продукция (по нормативной плановой производственной себестоимости 20 руб. за 1 шт.) - 20000 шт. |
|
|
|
24 |
В кассу поступили деньги на выплату заработной платы, больничных и материальной помощи работникам (необходимую сумму рассчитать самостоятельно так, что бы полностью погасить задолженность перед работниками). Выплачена заработная плата, больничные, материальная помощь. |
|
|
|
25 |
Списано отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции от нормативной плановой производственной себестоимости (рассчитать самостоятельно, учитывая что на конец года в организации нет незавершенного производства, то есть сальдо по сч. 20 должно быть равно нулю). |
|
|
|
26 |
От покупателя 1 получен аванс в счет предстоящих поставок продукции 590000 руб. С аванса начислен НДС к уплате в бюджет. |
|
|
|
27 |
Отгружена продукция покупателю 1 (10000 шт. по цене 100 руб. за штуку, кроме того НДС по ставке 18%). Списана себестоимость отгруженной продукции по учетным ценам. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от себестоимости по учетным ценам. НДС начислен к уплате в бюджет. Принят к вычету НДС с суммы аванса (оп.27). Оставшаяся часть задолженности покупателя не погашена. |
|
|
|
28 |
Отгружена продукция покупателю 2 (5000 шт. по цене 100 руб. за штуку, кроме того НДС по ставке 18%). Списана себестоимость отгруженной продукции по учетным ценам. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от себестоимости по учетным ценам. НДС начислен к уплате в бюджет. Поступили деньги от покупателя в полном объеме. |
|
|
|
29 |
Отгружена продукция покупателю 3 без перехода права собственности (3000 шт. по цене 100 руб. за штуку, кроме того НДС по ставке 18%). Начислен НДС к уплате в бюджет с отгруженной продукции. Списана себестоимость отгруженной продукции по учетным ценам. До конца года право собственности на продукцию так и не перешло к покупателю. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от её себестоимости по учетным ценам. |
|
|
|
30 |
Списаны общехозяйственные расходы (сальдо сч. 26 должно стать нулевым) |
|
|
|
31 |
Варианты 2,3,4,8,9: Организация приобрела в октябре облигации за 30 000 руб., их номинальная стоимость - 24 000 руб. Срок погашения облигации - 2 года. Годовой процент дохода - 15%. Отразить операции, связанные с приобретением облигаций, за октябрь-декабрь на счетах бухгалтерского учета. Варианты 1,5,6,7,10: Организация приобрела в октябре облигации за 40 000 руб., их номинальная стоимость - 64 000 руб. Срок погашения облигации - 2 года. Годовой процент дохода - 10%. Отразить операции, связанные с приобретением облигаций, за октябрь-декабрь на счетах бухгалтерского учета. |
|
|
|
32 |
НДС перечислен в бюджет (сумму рассчитать самостоятельно так, чтобы на конец года задолженность перед бюджетом была равна нулю) |
|
|
|
33 |
Перечислены отчисления в ФСС РФ, ПФР, ФФОМС (сумму рассчитать самостоятельно так, чтобы на конец года задолженность перед внебюджетными фондами была равна нулю) |
|
|
|
34 |
Определен финансовый результат по основным видам деятельности. В конце года закрываются все субсчета, открытые к счету 90 |
|
|
|
35 |
Определен финансовый результат по прочим операциям. В конце года закрываются все субсчета, открытые в развитие счета 91 |
|
|
|
36 |
Начислен условный расход по налогу на прибыль |
|
|
|
37 |
Отражена чистая прибыль 20ХХ года |
|
|
|
Задание 3. На основании журнала хозяйственных операций открыть синтетические Т-счета, подсчитать обороты по дебету и кредиту, вывести сальдо на конец года по каждому счету. При записи операций по сторонам Т-счета необходимо указывать порядковый номер операции согласно журналу хозяйственных операций. По данным синтетических счетов составить оборотно-сальдовую ведомость за 20ХХ год по следующей форме:
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца | |||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Основные средства 01 |
|
|
|
|
|
|
…………… |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХг. и отчет о прибылях и убытках за 20ХХ г.