39 Бюджетный дефицит и государственный долг. Бюджетный профицит

Рыночное равновесие – это такое состояние рынка, при котором для данного уровня цены объем спроса равен объему предложения, а цена спроса равна цене предложения.

Когда цена меньше равновесной цены, то на рынке дефицит. Рынок сбалансирован на пересечении кривой спроса и предложения.

Виды бюджета:

1) Дефицитный бюджет. Когда расходы превышают доходы.

2) Профицитный бюджет. Доходы превышают расходы.

3) Сбалансированный бюджет. Когда доходы равны расходам.

Дефицит может быть 2х видов:

Активный (возникает при превышении фактических расходов над фактическими доходами)

Пассивный (Формируется из-за снижения доходной части бюджета (налоги) при тех же расходах)

Способы покрытия дефицита бюджета

1) Снижение расходов бюджета (секвестр):

урезание расходов «на ходу» в процессе исполнения действительного бюджета

2) Повышение налогов бюджета (за счет повышения налогов или улучшения их собираемости) может привести к снижению стимула к производству и развитию теневого сектора

3) Эмиссионный способ (может привести к инфляции)

4) Займы (внешние и внутренние)

могут привести к эффекту вытеснения, т.е. снижаются частные инвестиции, расход процентной ставки, снижается производственный потенциал. Государство вытесняется с кредитного рынка частных заемщиков

Государственный долг

-Это сумма задолженности государства по еще не погашенным внутренним и внешним займам. Сюда входят как сам долг, так и начисления по нему (%)

Рефинансирование долга – выпуск новых серий ценных бумаг, выручка от которых идет на выплату процентов по предыдущим сериям

Профицит бюджета – состояние бюджета, в котором доходы превышают расходы, это состояние ведет к инфляции

40 Цели и инструменты бюджетно-налоговой (фискальной) политики

Налоги – это обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц, в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований

Сборы – это обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий государства

Макроэкономические функции налогов:

1 Фискальная – обеспечение поступлений в государственную казну денежных средств

2 Регулирующая – осуществляется через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот

3 Социальная – снижение дифференциации доходов, направленное на сглаживание неравенства между доходами различных групп населения

Принципы налогообложения:

1) Справедливости, нейтральности по отношению ко всем плательщикам

2) Определенности, простоты, доступности

3) Однократность налогообложения

4) Гибкость налога

5) Обязательность уплаты налога

Элементы налогообложения

1) Субъект налогообложения – лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств

Носитель налога – тот кто фактически платит налог, при косвенных налогах (НДС, акцизы)

2) Объект налогообложения – юридические факты (действия, события, состояния) которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог

3) Налоговая база – стоимостная физическая или иная характеристика объекта налогообложения

4) Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения

- пропорциональная – ставка налога не меняется, независимо от налоговой базы

- прогрессивная – процентная ставка растет/снижается по мере повышения/снижения налоговой базы

- регрессивная – ставка, с ростом облагаемых сумм уменьшается

5) Порядок и способы начисления налогов должны быть четко определены

Налоги делятся на

Прямые: которые взимаются с субъекта налогообложения (на прибыль) (чаще прогрессивны)

Косвенные: включены в цены товаров и платит их потребитель данных товаров

Пропорциональные (связаны с регрессивной ставкой)

Закономерность Лаффера:

Повышение налоговой ставки обеспечивает большую величину налоговых поставаок лишь до определенного момента, после него дальнейшее повышение ставки налога ведет к снижению стимула производства и общая сумма налоговых поступлений сокращается