- •Ситуация
- •Решение
- •1. Титульный лист.
- •2.2. Во второй части "Налоговые вычеты" организация отразит:
- •3. Раздел 1.
- •4. Раздел 7.
- •5. Раздел 8.
- •6. Раздел 9.
- •Раздел 9 организация заполнит следующим образом.
- •6.1. В отношении поступившего от ооо "Йота" аванса в счет предстоящей поставки картона по договору n 1.
- •6.2. В отношении реализации картона ооо "Бета" по договору n 2.
- •6.3. В отношении реализации картона ооо "Гамма" по договору n 3.
- •6.4. В отношении реализации картона ооо "Дельта" по договору n 4.
3. Раздел 1.
Помимо ИНН, КПП и номера страницы (002) в этом разделе организация отразит:
Строка 010 (код по ОКТМО) |
45383000 |
Строка 020 (КБК) <*> |
182 1 03 01000 01 1000 110 |
Строка 040 (сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за I квартал 2015 г. (руб.)) ((стр. 200 разд. 3 + стр. 130 разд. 4 + стр. 160 разд. 6) - (стр. 210 разд. 3 + стр. 120 разд. 4 + стр. 080 разд. 5 + стр. 090 разд. 5 + стр. 170 разд. 6) >= 0) |
522 000 |
--------------------------------
<*> Перечень КБК для уплаты НДС приведен в приложении 1 к гл. 14 "Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет" Практического пособия по НДС.
4. Раздел 7.
Информация о реализации квартиры, расположенной в г. Москве, отражается по коду 1010298 (разд. II Приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, утвержденный Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Помимо ИНН, КПП и номера страницы (004) в этом разделе организация отразит:
Графа 1 (код операции) |
1010298 |
Графа 2 (стоимость реализованной квартиры (руб.)) |
7 000 000 |
Графа 3 (стоимость, по которой была приобретена реализуемая квартира (без учета налога), а также стоимость товаров и услуг, приобретенных для реализации данной квартиры (руб.)) |
6 530 000 |
5. Раздел 8.
Информацию, необходимую для заполнения данного раздела, организация возьмет из книги покупок за период с 1 января по 31 марта (включительно) 2015 г. В книге покупок за указанный период ООО "Альфа" отразило только операцию по приобретению у ООО "Эпсилон" сырья для производства картона. Поэтому в разд. 8 декларации организация также отразит информацию только о данной операции.
Помимо ИНН и КПП в этом разделе организация отразит:
Номер страницы |
005 |
Строка 005 (порядковый номер записи в книге покупок за I квартал 2015 г.) |
1 |
Строка 010 (код вида операции) |
01 <*> |
Строка 020 (номер счета-фактуры) |
35 |
Строка 030 (дата счета-фактуры) |
09.02.2015 |
Строка 120 (дата принятия на учет сырья для производства картона) |
09.02.2015 |
Номер страницы |
006 |
Строка 130 (ИНН/КПП ООО "Эпсилон") |
7730123456/773001001 |
Строка 170 (стоимость сырья для производства картона с учетом НДС (руб.)) |
944 000,00 |
Строка 180 (сумма НДС, уплаченная ООО "Эпсилон" со стоимости сырья для производства картона и принимаемая к вычету (руб.)) |
144 000,00 |
Строка 190 (итоговая сумма НДС по книге покупок за I квартал 2015 г. (руб.)) |
144 000,00 |
--------------------------------
<*> В строке 010 указывается код вида операции из графы 2 книги покупок (п. 45.4 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Перечень кодов видов операций для целей ведения книги покупок утверждается ФНС России (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, п. 1 Положения о ФНС России, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506). Однако пока этот перечень не утвержден. В то же время ФНС России утвержден перечень кодов операций, применяемых при ведении журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/83@). Полагаем, что этот перечень можно использовать при ведении книги покупок. Кроме того, им следует руководствоваться при заполнении налоговой декларации в электронной форме (Формат представления сведений из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период, передаваемых в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, утвержденный Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).