2.2 Анализ закупок товаров

Достижение предусмотренного уровня объема продаж возможно только при соответствующем товарном обеспечении: бесперебойной поставке товаров в нужном количестве и ассортименте, наличии определенных товарных запасов.

Цель анализа закупок товаров заключается в следующем:

- оценить результаты данного процесса, уровень его организации, формирование запасов;

- выявить причины отклонений от предусмотренного уровня, выполнения договоров поставок и пути их устранений;

- исследовать динамику и структуру закупок товаров в различных группировках.

Анализ закупок товара включает:

1. Оценка отклонений фактических закупок от прогнозируемых по товарным группам. Анализ объема закупок товаров выявил превышение фактических значений над прогнозными: в 2014 г. на 8,1%, что составляет 1432,53 тыс. руб., в 2015 г. на 3,7%, по сумме – 842,14 тыс. руб. и в 2016 г. на 5,8% - в денежном выражении 1631,73 тыс. руб.

В 2014 году отклонение фактических закупок от прогнозного уровня произошло за счет увеличения поставок таких товаров как спали (на 9,5%), штучный паркет (на 2%), паркетная доска (на16%) и двери (на 12,4%). В 2015 г. за счет тех же товаров, что и в 2014 г. В 2016 г. – за счет плинтусов (на 6,8%), художественного паркета (на 11,5%), инженерной доски (на 21%), ламината (5,8%). Такое увеличение поставок связано с повышением спроса на данные виды товаров.

Как в 2014, 2015, так и в 2016 г. по некоторым товарам прогнозные значения были выше фактических. Это связано с тем, что ожидался больший спрос на данные товарные группы. Данные отклонения также могли быть вызваны недопоставками некоторых видов товаров или поставкой брака.

2. Анализ структуры закупленных товаров. В 2014 г. удельный вес массивной доски (на 0,1%), паркетной доски (на 4,9%), французской ёлочки (на 19,4%) была больше, чем в 2016 г (см. таблицу №2).

Такие колебания удельного веса связаны с постоянными изменениями спроса на паркет.

Рис. 1 Структура закупок напольных покрытий в 2016 г. (%)

На рис. 1 изображена структура закупок товаров, из которой видно, что штучный паркет 20,2% в общем объеме закупок, ламинат 14%, паркетная доска 42,2%, худ. паркет 6,9%, двери 5%, плинтуса 11,8%.

3. Анализ закупок по основным поставщикам позволяет сделать оценку выполнения договоров поставок . Необходимо отметить, что из пяти поставщиков в 2014 и 2015 гг. один не выполнил свои обязательства. В 2014 г. договорные обязательства были нарушены фабрикой ООО «Профи-паркет», которая недопоставила товара на 739,35 тыс. руб., в 2015 г. фабрикой ООО«Интер Дизайн», которая недогрузила товара на сумму 62,47 тыс. руб. В связи с этими по некоторым группам товаров данных поставщиков образовался дефицит – спрос

превышал предложение. Это привело к снижению объема продаж.

В 2016 г. все поставщики выполнили свои обязательства в полной мере. Также необходимо отметить, что произошло перевыполнение плана поставок на 1631,73 тыс. руб. в связи с повышением спроса на паркет данных производителей.

Рис. 2 Объем закупок в разрезе поставщиков в 2016 г.

На рис. 2 показан объем закупок напольных покрытий в разрезе поставщиков, из которого видно, что первое место по поставкам товара занимает фабрика ООО «МЦ-5» (11947,10 тыс. руб.), на втором месте ООО «Лазурит» (6272,2 тыс. руб.), на третьем месте ЗАО «Паркет-Москва» (5973,46 тыс. руб.), далее следуют ООО Профи-паркет» (4480,16 тыс. руб.) и ООО «Интер Дизайн» (1194,79 тыс. руб.).

4. Исследование динамики процесса закупок товаров.  Как в 2014, 2015, так и в 2016 г. по некоторым месяцам был не выполнен план продаж. В 2016 г. невыполнение плана пришлось на январь, февраль, т.к. данные месяцы являются неторговыми в паркетном магазине. Самое большое перевыполнение плана в 2016 г. пришлось на август, апрель и октябрь, т.к. в эти месяцы повышается спрос на паркет.

В общем можно сказать, что магазину необходимо тщательно наладить контроль за поставками товара, установить новые хозяйственные связи, усовершенствовать систему текущего планирования, проанализировать работу персонала (мотивация, контроль, повышение квалификации, поиск опытных специалистов).

2.3 АНАЛИЗ ОБЪЁМА ПРОДАЖ

Оценка объема реализации товаров является важнейшим этапом комплексного анализа функционирования любой коммерческо-посреднической фирмы. Его полнота, деятельность и качество определяют в дальнейшем эффективность анализа основных финансово-экономических показателей.

Цель анализа продаж товаров заключается в следующем:

- оценить результаты этого процесса, эффективность его организации и влияние на конечные результаты деятельности;

- выявить случаи невыполнения расчетных значений объема или обязательство, причины, их обусловившие, и пути устранения;

- исследовать структуру объема продаж в различных группировках;

- дать характеристику динамики продаж и определяющихся факторов.

Анализ объема продаж включает:

1. Оценка отклонений фактического объема продаж от установленного (планового или прогнозного) уровня. В 2014 г. общий фактический объем продаж больше планового на 8,14%, что в сумме составляет 2440,73 тыс. руб. (см. таблицу №5). Наибольшее отклонение в положительную сторону наблюдалось по таким видам товаров как ламинат (+1125,37 тыс. руб. – 12,5%), паркет (+954,87 тыс. руб. –15,9%) и штучный паркет (570,49 тыс. руб. – 9,5%).

Положительное отклонение фактических объемов продаж по сравнению с прогнозными значениями является положительной тенденцией в деятельности паркетного магазина, но возможна напряженность в его деятельности, т.к. явно видно невыполнение планов продаж по некоторым видам товаров. В целях снижения напряженности следует точнее определить прогнозы объемов продаж, проанализировать спрос на товары, проверить, вовремя ли поступает товар от поставщиков и т.д.

2.Анализ структуры продаж. Вывод: По сравнению с фактом 2014 г., удельный вес паркета снизился на 0,2%, паркетная доска – на 2,3%, ламината – на 20,3%, но в то же время сильно выросла доля напольных покрытий на 21,3%.(см. таблицу №6). По сравнению с фактом 2015 г. доля напольных покрытий в общей структуре товаров выросла на 9,8%, доля спален также выросла на 5,1%, в большей степени снизился удельный вес стенок (на 10%). В 2016 г. наибольшую долю в общей структуре продаж занимает паркет (41,3%), на втором месте паркетная доска(16,6%), на третьем – ламинат (16,6%), за ними следуют ламинат (10,9%), паркет для детских (6%) и на последнем месте прихожие (5%)

3. Анализ динамики объема продаж.  В целом наблюдается колебание помесячного выполнения плана продаж, причем не только по объемам поставок, но и в качественном аспекте – в некоторые месяцы магазин существенно перевыполняет план продаж (например, в ноябре 2014 года объем продаж превышен на 18,9%, или 471,3 тыс. руб.; в 2015 году – также в ноябре на 9,3% и 297,61 тыс. руб. соответственно; в 2016 г. в октябре – на 110,%, что составляет 400,07 тыс. руб.). Объем продаж как в 2014, 2015 значительно выше в октябре, ноябре, декабре, августе, марте и значительно ниже в январе, июне. В 2016 г. продажи значительно выше в октябре и апреле и намного ниже прогнозных в январе, феврале. Это объясняется тем, что январь, февраль – неторговые месяца, а самыми торговыми в основном являются сентябрь, октябрь. Для более полного анализа продаж товаров используется такой показатель, как ритмичность продаж.

Коэффициент ритмичности определяется как отношение числа периодов, за которые план был выполнен к общему числу периодов.

Коэффициент ритмичности 2014 год = 12/12 *100= 100%

Коэффициент ритмичности 2015 год = 9/12*100 = 75%

Коэффициент ритмичности 2016 год = 10/12*100 = 83,3%

Вывод: в 2014 году план товарооборота выполнялся равномерно, но в 2015-2016 годах план по некоторым месяцам не выполнялся, что отрицательно сказалось на деятельности предприятия. В 2015 году такими месяцами являлись апрель, май, июнь, а в 2016 г. – январь, февраль. Данное невыполнение плана могло быть связано с плохой организацией сбыта на предприятии, с неквалифицированной работой персонала, с малыми затратами на проведение маркетинговых исследований и рекламу, с нехваткой товарных запасов и др. факторами, влияние которых предстоит выяснить в третьем разделе курсовой работы. Для решения данных проблем следует провести полный анализ работы предприятия, проследить за работой персонала, провести мероприятия, которые бы повысили производительности труда, а также тщательно контролировать работу сбытового отдела и отдела по закупкам товаров.

Проанализировав данные, представленные во второй части данной курсовой работы, необходимо выделить конкретные факторы, отрицательно повлиявшие на увеличение продаж ООО «МАРРОТ» и меры по их снижению:

- повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта. Это может привести к повышению розничной цены, а, следовательно, к снижению спроса и потере прибыли. Чтобы избежать этого, в статье договора о цене контракта необходимо указывать, что цена закупаемого товара должна быть фиксированной на момент действия договора;

- непредвиденное снижение объема закупок в сравнении с намеченным, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов) и как следствие недополучение прибыли. Потеря прибыли исчисляется как произведение снижения объема закупки на величину прибыли (дохода), приходящегося на единицу объема реализации товара.;

- поступление бракованного товара. Во избежание возврата денег покупателями, менеджер по браку должен принять все необходимые меры по нейтрализации брака собственными усилиями, а, если брак невозможно устранить, необходимо составить акт по браку и отправить его фирме-изготовителю, которая по договору обязана будет безвозмездно устранить дефект в кратчайшие сроки.;

- неисполнение условий договора поставщиками, чтобы быть застрахованным от такой ситуации, в контракте необходимо прописать, что виновная сторона уплачивает штраф в размере 0,5% от общей суммы договора за каждый день просрочки;

- потери товара могут возникнуть в результате:

- хищения. Чтобы застраховаться от потери прибыли в результате хищения, в магазине существует бригадная материальная ответственность, в соответствии с которой из зарплаты продавцов и зав. отделом высчитываются определенные суммы, которые и покроют образовавшуюся недостачу

- несоблюдения условий хранения – необходимо назначить ответственное лицо, которое постоянно бы следило за правильностью хранения товара. Также необходимо взимать штрафы с лиц, которые нарушают условия хранения товара;

- непредвиденных обстоятельств – например, затопление склада или пожара. Необходимо в данной ситуации застраховать товар на предмет наступления форс-мажорных обстоятельств и обязательно в договоре страхования обозначить, каких именно;

- утрата имущества может быть связана с потерей в результате:

- стихийных бедствий – необходимо застраховывать имущество;

- кражи, в том числе кражи со взломом, угоном транспортных средств и т.д. Во избежание такой ситуации в магазине установлена охранная сигнализация;

- отчуждения имущества в следствии неправомерных действий местных органов власти. Ели такое событие наступило, необходимо обратится в суд для защиты своих прав и потребовать возмещения ущерба;

- снижение спроса на продукцию может быть вызвано в результате плохого обслуживания, предоставления небольшого количества услуг, ограниченного доступа к товарам, отсутствия скидок, наличия небольшого ассортиментного перечня и т.д.

- неправильно организованная и неслаженная работа персонала и нехватка специалистов (кадровый дефицит) привели к появлению разного рода проблем, связанных со срывом доставок напольных покрытий и оказанием ряда сервисных услуг покупателям (укладка напольных покрытий);

- увеличение ставок налоговых платежей также приводит к увеличению издержек обращения;

- прием на работу неквалифицированных и некомпетентных сотрудников.