2.2. Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ао «Альфа-Банк»

Коммерческие банки – важный элемент рыночной инфраструктуры. В процессе их деятельности происходит перераспределение временно свободных денежных средств между участниками хозяйственных процессов. Кредитные организации выступают при этом в роли финансового посредника.

В настоящее время происходит усиление контроля со стороны Банка России за деятельностью коммерческих банков, повышение требований к качеству банковского капитала, усиление взаимодействия с реальным сектором экономики и внедрение новых банковских продуктов и технологий, возрастает заинтересованность в качестве предоставляемой банком информации. Следовательно, повышается роль анализа финансово-экономических показателей деятельности банка, который позволяет выявить его недостатки и своевременно найти пути их устранения.

В данном отчете был проведен анализ ПАО «Промсвязьбанк» (далее-Банк):

1. динамики и структуры ресурсов Банка;

2. динамики и структуры активов Банка;

3. рентабельности активов и собственного капитала Банка;

4. динамики чистой прибыли Банка.

Таблица 2.1

Динамика и структура ресурсов по укрупненным позициям*

Показатели	2013		2014				2015
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Темпы прироста, %	Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %	Темпы прироста, %
Собственные средства	60 365 103	8,2	57 013 832	5,37	-5,55	71 785 069		5,89	25,91
Обязательства	675 956 765	91,8	1 003 733 221	94,63	48,49	1 146 381 398		94,11	14,21
Всего ресурсов	736 321 868	100	1 060 747 053	100	44,06	1 218 166 467		100	14,84

Составлено автором по данным: [1], [2]

Из Таблицы 2.1 видно, что ресурсы ПАО «Промсвязьбанк» в динамике растут, что говорит о повышении деловой активности Банка: в период с 2013 по 2014 годы величина ресурсов увеличилась на 44%, а в течение следующего года темпы прироста ресурсов снизились почти на 30%.

Рост ресурсов Банка обусловлен серьёзным ростом обязательств, так как обязательства на протяжении всего анализируемого периода имеют наибольший удельный вес в структуре ресурсов (95% на отчётную дату). Темпы прироста обязательств составляют 48% на 1 января 2015 года и 14% на 1 января 2016 года.

Капитал Банка на 1 января 2015 года снижается на 5,5%, но через год темпы прироста собственных средств составили 26%. Это означает, что обеспеченность капиталом каждого привлечённого рубля увеличивается.

Структура источников собственных средств продемонстрирована в Таблице 2.2.

Таблица 2.2

Состав и структура собственных средств Банка*

Показатели	2013		2014				2015
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Темпы прироста, %	Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %	Темпы прироста, %
Средства акционеров (участников)	11 133 855	18,44	11 133 855	19,53	0	11 133 855		15,51	0
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	0	-	0		0	-
Эмиссионный доход	20 534 152	34,02	20 534 152	36,02	0	20 534 152		28,61	0
Резервный фонд	556 693	0,92	556 693	0,98	0	556 693		0,78	0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	825 353	1,37	-9 397	-0,02	-101,14	2 090 290		2,91	22 344,23
Переоценка основных средств	2 410 554	3,99	2 095 944	3,68	-13,05	3 849 577		5,36	83,67
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	18 292 986	30,3	24 970 258	43,8	36,5	22 703 679		31,63	-9,08
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	6 611 510	10,95	-2 267 673	-3,98	-134,3	10 916 823		15,21	581,41
Всего источников собственных средств	60 365 103	100	57 013 832	100	-5,55	71 785 069		100	25,91

Составлено автором по данным: [1], [2]

Собственный капитал в динамике растёт, хоть в 2014 году произошло снижение собственных средств на 6%. Данное снижение было обусловлено уменьшением неиспользованной прибыли на 134% и снижением темпов прироста переоценки основных средств на 13%. Наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимают нераспределённая прибыль прошлых лет, эмиссионный доход и средства акционеров (44%, 36% и 19,5% соответственно).

В 2015 году капитал Банка растёт на 26%. Этот рост обусловлен увеличением темпов прироста неиспользованной прибыли и переоценки основных средств на 581% и 84% соответственно. Наибольший удельный вес в структуре капитала Банка на отчётную дату имеют нераспределённая прибыль, эмиссионный доход и средства акционеров (32%, 29% и 15,5% соответственно).

Динамика и структура активов Банка отражена в Приложении 1 к настоящему отчету. За анализируемый период размер активов Банка увеличивается в абсолютном значении почти в 2 раза. Наибольший рост наблюдался в период 2013-2014 гг., когда темпы прироста активов составляли 44%. Данный рост был обусловлен увеличением чистой ссудной задолженности на 46%, финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, на 42% и средств в кредитных организациях на 95%. Данные статьи имели наибольший удельный вес в структуре активов (78%, 3,6% и 3,5% соответственно).

В отчётном периоде темпы прироста активов снижаются почти на 30%. Основными факторами снижения темпов прироста активов являются замедление прироста ссудной задолженности более чем на 40%. Увеличение активов в абсолютном значении обусловлено увеличением чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, на 233% и средств в кредитных организациях на 139%. Наибольший удельный вес в структуре активов на отчётную дату имеют чистая ссудная задолженность, чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, и средства в кредитных организациях (71%, 7,5% и 7,3% соответственно).

Таблица 2.3

Рентабельность активов Банка*

Показатели	2013	2014		2015
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Темпы прироста, %	Сумма, тыс. руб.	Темпы прироста, %
Прибыль после налогообложения	6 611 510	-2 267 673	-134,30	10 916 823	581,41
Активы	736 321 868	1 060 747 053	44,06	1 218 166 467	14,84
Рентабельность активов (%)	0,90	-0,21	-123,81	0,90	519,20

Составлено автором по данным: [1], [2], [12], [13]

По Таблице 2.3 видно, рентабельность активов ПАО «Промсвязьбанк» не имеет устойчивого тренда за анализируемый период.

В 2013 году рентабельность активов составляет чуть меньше 1%. К 1 января 2015 года темпы прироста показателя составили почти -124%, и рентабельность активов Банка равнялась уже -0,2%. На данную тенденцию повлияли снижение прибыли до убытка в 2 млрд. рублей и прирост активов на 44% до 1 млрд. рублей.

Увеличение рентабельности активов до базисного значения 2013 года на 1 января 2016 года обусловлено приростом прибыли на 581% и замедлением темпов прироста активов до 15%.

Таблица 2.4

Рентабельность собственного капитала Банка*

Показатели	2013	2014		2015
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Темпы прироста, %	Сумма, тыс. руб.	Темпы прироста, %
Прибыль после налогообложения	6 611 510	-2 267 673	-134,30	10 916 823	581,41
Собственный капитал	60 365 103	57 013 832	-5,55	71 785 069	25,91
Рентабельность собственного капитала, %	10,95	-3,98	-136,31	15,21	482,35

Составлено автором по данным: [1], [2], [12], [13]

Рентабельность собственного капитала ПАО «Промсвязьбанк» в динамике растёт, хоть и присутствует перелом тренда в 2014 году, связанный с отрицательным показателем чистой прибыли Банка, темпы прироста которой составили -134%.

В 2013 году рентабельность Банка составляла чуть менее 11%, через год этот показатель снижается до -4% по уже известной причине. Но к 2015 году показатель рентабельности собственного капитала не только отбивает падение, но и показывает значение выше уровня 2013 года – чуть больше 15%.

Более того, рентабельность собственного капитала в 2015 году превышает значения данного показателя по банковскому сектору и по кредитным организациям с величиной собственных средств более 10 млрд. рублей, составляющие 2,3% и 3,8% соответственно.

Таблица 2.5

Динамика чистой прибыли Банка*

Показатели	2013	2014		2015
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Темпы прироста, %	Сумма, тыс. руб.	Темпы прироста, %
Чистая прибыль	6 611 510	-2 267 673	-134,30	10 916 823	581,41

Составлено автором по данным: [12], [13]

Чистая прибыль Банка в динамике растёт, хоть и имеет в 2014 году отрицательный показатель. К 1 января 2015 года чистая прибыль снижается на 134% относительно предыдущего года. Но к 1 января 2016 года прирост чистой прибыли составляет 580%, что говорит об улучшении экономического состояния Банка.