2. Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности пао скб «Примсоцбанк»

С целью оценки финансово-экономического состояния ПАО СКБ «Примсоцбанк» необходимо провести анализ показателей деятельности банка в следующем порядке:

• анализ пассивных операций;

• анализ активных операций;

• анализ расходов, доходов и финансовых результатов.

При проведении оценки показателей необходимо применение методов горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный анализ предполагает ретроспективную оценку деятельности банка путем сравнения абсолютных и относительных показателей финансовой отчетности сопоставляемых периодов. В основу вертикального анализа положена оценка относительных показателей, характеризующих удельный вес отдельных статей финансовых отчетов в общем итоге отчета [13].

Перейдем к анализу пассивных операций и структуры собственного капитала банка.

Деловая активность банка в период с 2013 по 2014 гг. снизилась на 3,6 %. Это обусловлено снижением обязательств кредитной организации в 2014 году на 5,7 %. Однако в 2015 году сумма ресурсов увеличилась на 11,8 % по отношению к 2014 году (за счет прироста обязательств) (табл.2.2).

Рассматривая структуру ресурсов необходимо отметить, что обязательства банка занимают наибольший удельный вес (в ср. за 3 года - 89,6 %).

Таблица 2.2

Соотношение собственного капитала и обязательств

ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	2013			2014			Темп прироста, %		2015			Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.			Уд. вес, %
Обязательства	34 608 019	90,9	32 613 222		88,9	-5,7		36 505 105		89,0	11,9
Собственный капитал	3 449 846	9,1	4 057 751		11,1	17,6		4 504 925		11,0	11,0
Всего пассивов	38 057 865	100	36 670 973		100	-3,6		41 010 030		100	11,8

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

В разрезе источников собственных средств (капитала) банка (далее – СС (К)) наибольший удельный вес имеет статья «Нераспределенная прибыль прошлых лет», а наименьший - фонды переоценки. Рост СС (К) на 30,6 % обусловлен ростом нераспределенной прибыли прошлых лет. В разрезе обязательств наибольший удельный вес занимают «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями». Однако за анализируемый период их доля сократилась на 5,5 %. При этом наблюдается рост статьи «Средства кредитных организаций», что обусловлено обращением банка на рынок межбанковского кредитования (см. приложение 1).

В целом за период обязательства банка выросли на 5,5 % (несмотря на их снижение в 2014 году на 5,7 % из-за снижения объемов средств клиентов, не являющихся кредитными организациями, выпущенных долговых и прочих обязательств).

Норматив достаточности базового капитала в 2013-2015 годах был выше нормативного и рос в динамике. Норматив достаточности основного капитала имел одинаковые значения с базовым в связи с тем, что основной капитал «Примсоцбанка» на 100% состоит из базового капитала. Норматив достаточности собственных средств банка вырос в 2014 году и оставался стабильным в течение 2015 года (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Нормативы достаточности капитала ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	Нормативное значение	2013	2014	2015
		Значение	Значение	Значение
Н1.1	5,0	8,2	9,0	9,6
Н1.2	5,5/6,0	8,2	9,0	9,6
Н1.0	10,0	10,8	12,2	12,2

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

Важно не только иметь собственный капитал в необходимом размере, но и эффективно его использовать, а это означает получать больше прибыли от его размещения. Собственный капитал - это долгосрочный ресурс, который можно использовать для развития банка. Поэтому необходимо определить рентабельность СС (К) банка и факторы, влияющие на изменение его значения.

Рентабельность СС (К) банка выросла в 2014 и резко снизилась в 2015 годах. Это связано с уменьшение прибыли и ростом СС (К) в этот период (табл. 2.4).

Рассматривая изменение рентабельности в 2015 году с точки зрения факторов, повлиявших на нее, на основании данных табл. 4 можно увидеть, что влияние оказали все факторы, кроме «мультипликатора капитала». В общем, состояние банка оценивается как «удовлетворительное» (см. приложение 2).

Таблица 2.4

Факторный анализ рентабельности собственного капитала ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

	2013	2014	2015
Рентабельность собственного капитала	0,172	0,178	0,136
Использование активов	0,082	0,093	0,081
Эффективность управления налогами	0,673	0,756	0,737
Прибыльность	0,289	0,280	0,240
Мультипликатор капитала	11,032	9,037	9,103

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

При анализе пассивов банка необходимо рассмотреть характеристику клиентской базы.

На основании данных таблицы 2.5 можно сделать вывод, что банк отдает предпочтение работе с физическими лицами. Это подтверждает и коэффициент диверсификации, предложенный С.Ю. Буевичем и О. Г. Королевой.[13] Снижение коэффициента клиентской базы за анализируемый период обусловлен тем, что анализируемый банк работает не только на рынке депозитов и вкладов, но и на межбанковском рынке. При этом суммы, привлекаемые с этого рынка, увеличиваются.

В целом динамика привлеченных средств обусловлена динамикой как средств физических, так и юридических лиц.

Таблица 2.5

Характеристика клиентской базы ПАО СКБ «Примсоцбанк»*
	2013	2014	2015
Привлеченные средства	34 088 817	32 150 725	35 942 613
Средства клиентов	33 945 866	30 917 426	33 781 949
в том числе:
Средства юр.л.	10 841 473	8 616 952	9 939 513
Средства физ.л.	23 104 393	22 300 474	23 842 436
Коэффициент клиентской базы	0,99	0,96	0,94
Коэффициент диверсификации	2,13	2,59	2,40

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

На протяжении анализируемого периода наибольшую долю в привлеченных средствах клиентов занимают краткосрочные и среднесрочные средства. Доля долгосрочных средств значительно снизилась в 2015 году, что означает, что банк предпочитает более дешевые ресурсы (см. приложение 3).

Перейдем к анализу активных операций.

По данным таблицы 2.6 видим, что совокупный объем активов банка за анализируемый период увеличился с 38 млрд. руб. до 41 млрд. Темп прироста за период составил 7,8 %. Однако в 2014 году наблюдалось наименьшее количество активов за три года - 36,5 млрд. руб.

Активы, приносящие доход занимают наибольший удельный вес в структуре активов. Их динамика обуславливает динамику активов в целом.

Таблица 2.6

Соотношение активов, приносящих и не приносящих доход

ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	2013		2014		2015
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Активы, не приносящие доход	7 260 354	19,1	7 444 218	20,3	7 653 954	18,7

Продолжение табл. 2.6

Показатели	2013		2014		2015
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Активы, не приносящие доход	7 260 354	19,1	7 444 218	20,3	7 653 954	18,7
Активы, приносящие доход	30 797 511	80,9	29 226 755	79,7	33 356 076	81,3
Активы всего	38 057 865	100	36 670 973	100	41 010 030	100

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

Рассматривая структуру активов, приносящих доход, необходимо отметить, что «Чистая ссудная задолженность» занимает наибольший удельный вес (более 79 %) (см. приложение 4).

Рассматривая динамику ссудной задолженности в разрезе субъектов необходимо отметить, что снижение всех статей в 2014 году вызвало снижение ссудной задолженности всего на 7,5 %, а рост ссудной задолженности юр. лиц в 2015 году определил рост ссудной задолженности всего на 12,7 % (табл. 2.7).

В структуре ссудной задолженности наибольший удельный вес занимает ссудная задолженность юр. лиц.

Таблица 2.7

Состав ссудной задолженности в разрезе субъектов ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	2013		2014			2015
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %
Ссудная задолженность всего, в т. ч.:	25 437 400	100	23 534 568	100	26 517 151		100
Ссудная задолженность юридических лиц	13 368 508	52,5	12 656 399	53,8	14 517 318		54,7
Ссудная задолженность физических лиц	9 453 797	37,2	8 713 599	37,0	8 589 243		32,4
Межбанковские кредиты и депозиты	2 522 619	9,9	1 147 907	4,9	3 400 000		12,8

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

Анализируя ссудную задолженность по срокам, видим, что наибольшее внимание уделяется среднесрочному и долгосрочному кредитованию. Так, сравнивая сроки привлеченных и размещенных средств, можно говорить о том, что несовпадение сроков несет определенные риски для банка (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Структура ссудной задолженности по срокам ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	2013		2014		2015
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
Краткосрочная	200 645	1,0	127 330	0,5	96 808	0,4
Среднесрочная	14 376 277	56,5	13 926 100	60,0	15 149 094	57,1
Долгосрочная	10 860 478	42,5	9 481 138	39,5	11 271 249	42,5
Ссудная задолженность всего	25 437 400	100	23 534 568	100	26 517 151	100

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

Просроченная ссудная задолженность выросла за анализируемый период на 17 % и составляет 8,6 % на 2015 год. Так, несмотря на то, что в структуре просрочки наибольший удельный вес занимает просрочка по кредитам физ. лиц, на рост просроченной ссудной задолженности в целом в 2015 году оказал влияние рост просрочки по кредитам юр. лиц (см. приложение 5).

Доходность кредитного портфеля показывает, сколько банк получил выручки на единицу активов, вложенных в кредиты. Таким образом, в 2014 году доходность портфеля банка выросла до 14,8 копеек дохода, приходящихся на 1 рубль вложенных средств, а в 2015 снизилось до 14,4 копеек.

Прибыльность кредитного портфеля показывает величину чистых доходов, полученных на 1 рубль выданного кредита. Показатель сокращается в 2015 году, что говорит о снижении эффективности размещения банком кредитов.

Доля безнадежных ссуд растет в динамике, что говорит о необходимости повышения качества ссуд.

Выросла и рискованность кредитного портфеля, вследствие ухудшения качества активов.

Коэффициент покрытия резервами показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитного портфеля. Так просроченная задолженность полностью покрывается резервами.

Коэффициент покрытия вторичными источниками показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на 1 рубль кредитного портфеля. В динамике коэффициент растет (табл. 2.9).

Таблица 2.9

Показатели качества кредитной деятельности ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Наименование заемщиков	2013	2014	2015
Прибыльность кредитного портфеля	5,1	6,5	5,5
Доходность кредитного портфеля	14,8	14,8	14,4
Рискованность кредитного портфеля (доля проср. ссуд)	7,7	8,3	8,6
Доля безнадежных ссуд	4,5	6,1	6,4
Коэф. покрытия резервами	7,1	9,3	9,9

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

Рассмотрим динамику и структуру доходов и расходов ПАО СКБ «Примсоцбанк», а также динамику показателей финансовых результатов.

На основании данных таблицы 2.10 необходимо отметить, что за анализируемый период доходы банка выросли на 76,6 % за счет роста всех статей.

В структуре доходов наибольший удельный вес занимают операционные доходы. В динамике их доля выросла в результате положительной переоценки. Так в 2015 году она составила 73,4 %. Доходы от банковских операций и других сделок выросли за счет роста процентных доходов по предоставленным кредитам, однако их доля за анализируемый период уменьшилась.

Таблица 2.10

Динамика и структура доходов ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	2013		2014			Темп прироста, %		2015			Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.			Уд. вес, %
От банковских операций и др.сделок	6 454 714	39,2	7 122 264	26,6	10,3		7 603 868		26,1	6,8

Продолжение табл. 2.10

Показатели	2013		2014			Темп прироста, %		2015			Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.			Уд. вес, %
Операционные доходы	9 905 498	60,1	19 524 498	72,9	97,1		21 365140		73,4	9,4
Прочие доходы	115 942	0,7	133 321	0,5	15,0		131 147		0,5	-1,6
Итого доходов	16 476 154	100	26 780 083	100	62,5		29 100155		100	8,6

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

Расходы банка за анализируемый период также выросли. Темп прироста составил 79,6 %. В структуре расходов наибольший удельный вес занимают операционные расходы, и их сумма за период выросла за счет отрицательной переоценки.

Расходы по банковским операциям и другим сделкам в динамике выросли, однако их доля в структуре уменьшилась (табл. 2.11).

Таблица 2.11

Динамика и структура расходов ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	2013		2014			Темп прироста, %		2015			Темп прироста, %
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %			Сумма, тыс. руб.		Уд. вес, %
По банковским операциям и др. сделкам	2 991 891	18,9	3 314 670	12,7	10,8		3 660 111		12,9	10,4
Операционные расходы	12 603 103	79,6	22 510 892	86,5	78,6		24 494 655		86,1	8,8
Прочие расходы	41 790	0,3	73 298	0,3	75,4		130 660		0,5	78,3
Налог на прибыль	196 961	1,2	110 908	0,4	-43,7		156 147		0,5	40,8
Итого расходов	15 833 745	100	26 009 768	100	64,3		28 441 573		100	9,3

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

Согласно данным таблицы 2.12 величина чистых доходов выросла в 2014 году и незначительно снизилась в 2015 году. Операционные расходы за анализируемый период выросли, что в совокупности со снижением чистых доходов в 2015 году, вызвало снижение прибыли до налогообложения на 15,7 %.

В 2014 году на 21,3 % снизились налоги, что вместе с ростом прибыли до налогообложения, повлияло на увеличение прибыли после налогообложения. В 2015 году несмотря на снижения налогов, уменьшение прибыли до налогообложения на 15,7 %, определило снижение прибыли после налогообложения на 17,7%.

Таблица 2.12

Динамика показателей финансовых результатов ПАО СКБ «Примсоцбанк»*

Показатели	2013	2014	Темп прироста, %	2015	Темп прироста, %
Чистые доходы	3 144 032	3 406 774	8,4	3 360 938	-1,3
Операционные расходы	2 236 352	2 450 383	9,6	2 554 681	4,2
Прибыль до налогообложения	907 680	956 391	5,4	806 257	-15,7
Начисленные налоги	296 861	233 688	-21,3	211 779	-9,4
Прибыль после налогообложения	610 819	722 703	18,3	594 478	-17,7
Распределение прибыли	0	0	0	0	0
Неиспользованная прибыль	610 819	722 703	18,3	594 478	-17,7

* Cоставлено автором на основании данных: [2,3,4]

За анализируемый период прибыль распределению не подлежала.