- •1.Тема « Сущность финансов коммерческой организации»
- •1.1. Характеристика предприятия.
- •1.2. Учредительные документы
- •1.3. Финансовая служба предприятия
- •1.4. Фонды собственного капитала
- •1.5. Структура источников формирования финансовых ресурсов.
- •2.Тема « Затраты коммерческой организации»
- •2.1. Состав и размер расходов.
- •2.2. Классификация денежных затрат.
- •3.Тема « Доходы и прибыль коммерческой организации»
- •3.1. Состав и размер доходов.
- •3.2. Метод планирования выручки на предприятии.
- •3.3. Порядок распределения прибыли.
- •3.4. Метод планирования прибыли на предприятии.
- •3.5. Показатели рентабельности.
- •4. Тема « Организация оборота денежных средств в коммерческой организации»
- •4.1. Расчёты платежными поручениями
- •4.2. Расчёты платежными требованиями.
- •5. Тема « Оборотный капитал коммерческой организации»
- •5.1. Состав оборотных активов на предприятии.
- •5.2. Эффективность использования оборотного капитала.
- •6. Тема « Финансовое планирование коммерческой организации»
- •7. Тема «Инвестиционная политика коммерческой организации»
- •8. Тема « Финансовые риски»
- •Заключение
- •Список приложений
1.3. Финансовая служба предприятия
Финансовая служба ООО «ДАЛЬПАКС +» представлена следующими подразделениями:
Директор организует и возглавляет работу остальных участников финансовой службы, даёт им распоряжения, и следит за сроками их исполнения. Однако должность директора совмещается с должностью главного бухгалтера, что подтверждается документом: ПРИКАЗ №2 «О назначении главного бухгалтера».
В обязанности главного бухгалтера входит:
Обеспечение контроля за движением имущества и выполнением обязательств;
Контроль за соблюдением порядка оформления первичных и бухгалтерских документов, расчетов и платежных обязательств организации;
Подписание бухгалтерской отчетности;
Организация учёта доходов и расходов организации;
Обеспечение правильного начисления и своевременного перечисления различных платежей.
В обязанности бухгалтера входит:
Выполнение работы по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций;
Отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств;
Начисление и перечисление сумм налогов и сборов в различные уровни бюджета;
Составление отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг);
Выявление источников образования потерь и непроизводительных расходов.
В обязанности менеджера по продажам входит:
Поиск клиентов;
Работа с клиентурой: выслушивание требований клиента и презентация товаров;
Мониторинг конкурентов;
Взаимодействие с поставщиками;
Подготовка отчетов перед вышестоящим руководителем.
1.4. Фонды собственного капитала
На предприятии из фондов собственного капитала представлен лишь Уставный капитал, Добавочный капитал и Резервный капитал не формируются.
Размер уставного капитала по учредительным документам совпадает с размером по бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2012 год и составляет 10 тысяч рублей. Величина уставного капитала оставалась неизменной, то есть не увеличивалась и не уменьшалась, что можно увидеть в форме «Отчёт об изменениях капитала».
Минимальный размер уставного капитала по законодательству для ООО составляет 100 МРОТ (МРОТ для формирования уставного капитала = 100 рублей). Таким образом, видно, что организация не нарушает действующее законодательство РФ, и размер её уставного капитала соответствует минимальному размеру
1.5. Структура источников формирования финансовых ресурсов.
Немаловажное значение в вопросах ведения деятельности предприятия имеет структура источников формирования финансовых ресурсов. По данным бухгалтерской (финансовой) отчётности, можно рассчитать удельный вес собственного и заемного капиталов.
Данные отражены в следующей таблице:
Таблица 1
Показатель |
На 31 декабря предыдущего года (тыс. руб.) |
На отчётную дату отчётного периода (тыс. руб.) |
Уставный капитал |
10 |
10 |
Нераспределённая прибыль |
3605 |
8872 |
Краткосрочные обязательства |
13552 |
14903 |
Решение отобразим в другой таблице:
Таблица 2
Показатель |
На 31 декабря предыдущего года |
На отчётную дату отчётного периода | ||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
Собственный капитал |
3615 |
21,1 |
8882 |
37,3 |
Заёмный капитал |
13552 |
78,9 |
14903 |
62,7 |
Итого |
17167 |
- |
23785 |
- |
Вывод: Структура источников формирования имущества ООО «ДАЛЬПАКС +» свидетельствует о том, что заемный капитал как на 31 декабря предыдущего года, так и на отчётную дату отчётного периода превышает 50 %. Однако, на основании данных отчётного периода наблюдается тенденция к увеличению удельного веса собственного капитала. За один год доля собственных средств увеличилась на 16,2 %, а доля заёмных средств соответственно снизилась на такую же величину.