- •1.Тема « Сущность финансов коммерческой организации»
- •1.1. Характеристика предприятия.
- •1.2. Учредительные документы
- •1.3. Финансовая служба предприятия
- •1.4. Фонды собственного капитала
- •1.5. Структура источников формирования финансовых ресурсов.
- •2.Тема « Затраты коммерческой организации»
- •2.1. Состав и размер расходов.
- •2.2. Классификация денежных затрат.
- •3.Тема « Доходы и прибыль коммерческой организации»
- •3.1. Состав и размер доходов.
- •3.2. Метод планирования выручки на предприятии.
- •3.3. Порядок распределения прибыли.
- •3.4. Метод планирования прибыли на предприятии.
- •3.5. Показатели рентабельности.
- •4. Тема « Организация оборота денежных средств в коммерческой организации»
- •4.1. Расчёты платежными поручениями
- •4.2. Расчёты платежными требованиями.
- •5. Тема « Оборотный капитал коммерческой организации»
- •5.1. Состав оборотных активов на предприятии.
- •5.2. Эффективность использования оборотного капитала.
- •6. Тема « Финансовое планирование коммерческой организации»
- •7. Тема «Инвестиционная политика коммерческой организации»
- •8. Тема « Финансовые риски»
- •Заключение
- •Список приложений
3.5. Показатели рентабельности.
Рентабельность является показателем экономической эффективности. Данный показатель отражает степень эффективности использования ресурсов, в данном случае денежных. Рассчитаем рентабельность на предприятии «ООО ДАЛЬПАКС +»:
Коэффициент рентабельности производства
За отчётный период:
За аналогичный период предыдущего года
Коэффициент рентабельности продаж
За отчётный период:
За аналогичный период предыдущего года:
Коэффициент рентабельности оборотных активов
За отчётный период:
За аналогичный период предыдущего года:
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов
За отчётный период:
За аналогичный период предыдущего года:
Коэффициент рентабельности всего капитала
За отчётный период:
За аналогичный период предыдущего года:
Данные отобразим в таблице:
Таблица 5
Коэффициенты рентабельности |
За отчётный период, % |
За аналогичный период предыдущего года, % |
Изменение показателей, % |
Коэффициент рентабельности производства |
72,7 |
46,7 |
26 |
Коэффициент рентабельности продаж |
4,9 |
3 |
1,9 |
Коэффициент рентабельности оборотных активов |
21,9 |
10,3 |
11,6 |
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов |
130300 |
25185,7 |
105114,3 |
Коэффициент рентабельности всего капитала |
21,9 |
10,3 |
11,6 |
Вывод: Как можно увидеть из расчетов, представленных в Таблице 5, все показатели рентабельности увеличились по сравнению с предыдущим годом. Это говорит о выборе более верного подхода по отношению к управлению ресурсами, со стороны организации. Увеличились затраты, однако увеличились также и доходы.
4. Тема « Организация оборота денежных средств в коммерческой организации»
4.1. Расчёты платежными поручениями
4.1.1. Схема расчёта платёжным поручением по перечислению налога в бюджет:
Назначение платежа:
Авансовый платёж по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ за декабрь 2012 г.
Сумма: Сто двадцать две тысячи двести пятьдесят один рубль 00 копеек
Плательщик предоставляет в банк платёжное поручение в четырёх экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
Банк плательщика на основании первого экземпляра платёжного поручения списывает денежные средства (122 тыс. 251 руб. 00 коп.) с расчётного счёта плательщика;
Банк плательщика направляет в банк получателя два экземпляра платёжного поручения;
Банк получателя, используя второй экземпляр, зачисляет денежные средства на расчётный счёт получателя;
Банки выдают своим клиентам выписки с расчётных счетов.
Рис 1.
4.1.2. Схема расчёта платёжным поручением за услуги:
Назначение платежа:
Оплата по сч. №386 от 21.11. 2012 г. за услуги по отправке вагона, вознаграждение, ПРР, сепарация, услуги предоставления транспорта
Сумма: Двести три тысячи рублей 55 копеек
В том числе НДС: Тридцать тысяч девятьсот шестьдесят шесть рублей 19 копеек
Между плательщиком (покупателем) и получателем (поставщиком) заключается договор. В данном случае за услуги по отправке вагона.
Плательщик (покупатель) передаёт платёжное поручение банку, клиентом которого он является, о перечислении суммы средств (203 тыс. руб. 55 коп.) со своего расчётного счёта на счёт получателя (поставщика);
Банк передаёт плательщику (покупателю) выписку с расчётного счёта о списании денежных средств;
Банк плательщика (покупателя) передаёт платёжное поручение банку получателя (поставщика) и перечисляет денежные средства на его расчётный счёт;
Банк получателя (поставщика) передаёт выписку с расчётного счёта о зачислении суммы платежа.
Получатель (поставщик) оказывает услугу по договору.
Рис. 2
4.1.3. Схема расчёта платёжным поручением за товары:
Назначение платежа:
Оплата по сч. №124 от 16.11.2012 г. за машинку, нить
Сумма: Сто двадцать две тысячи рублей 00 копеек
В том числе НДС: Восемнадцать тысяч шестьсот десять рублей 17 копеек
Между плательщиком (покупателем) и получателем (поставщиком) заключается договор. В данном случае за оплату по сч. №124 от 16.11.2012 г. за машинку, нить;
Плательщик (покупатель) передаёт платёжное поручение банку, клиентом которого он является, о перечислении суммы средств (122 тыс. руб. 00 коп.) со своего расчётного счёта на счёт получателя (поставщика);
Банк передаёт плательщику (покупателю) выписку с расчётного счёта о списании денежных средств;
Банк плательщика (покупателя) передаёт платёжное поручение банку получателя (поставщика) и перечисляет денежные средства на его расчётный счёт;
Банк получателя (поставщика) передаёт выписку с расчётного счёта о зачислении суммы платежа.
Получатель (поставщик) оказывает услугу по договору.
Рис. 3
4.1.4. Схема расчёта платёжным поручением по покупке валюты:
Назначение платежа: Покупка валюты по поручению клиента.
Плательщик предоставляет в банк платёжное поручение. Банк списывает с расчётного счёта плательщика сумму в 371 555 рублей 00 копеек;
Банк конвертирует валюту по курсу сделки (в данном случае 31.1525) и переводит на расчётный счёт получателя сумму в 11 927 долларов США 00 центов.
Рис. 4