4.2. Расчёты платежными требованиями.
Назначение платежа: Оплата за магнезито-волокнистые панели по счёту 777 от 16. 11. 12
Сумма: Девятьсот восемьдесят пять тысяч двести тридцать рублей 00 копеек
В том числе НДС: Сто пятьдесят тысяч двести восемьдесят девять рублей 33 копейки
Между получателем (поставщиком) и плательщиком (покупателем) заключается договор на продажу продукции. Направляется пакет платежных требований в адрес плательщика (покупателя);
Плательщик (покупатель) передаёт платёжное поручение банку, клиентом которого он является, о перечислении суммы средств (985 тыс. 239 руб. 00 коп.);
Банк передаёт плательщику (покупателю) выписку с расчётного счёта о списании денежных средств;
Банк плательщика (покупателя) передаёт платёжное поручение банку получателя (поставщика) и перечисляет денежные средства на его расчётный счёт;
Банк получателя (поставщика) передаёт выписку с расчётного счёта о зачислении суммы платежа;
Получатель (поставщик) оказывает услугу по договору.
Рис. 5
5. Тема « Оборотный капитал коммерческой организации»
5.1. Состав оборотных активов на предприятии.
Оборотные активы на предприятии «ДАЛЬПАКС +» включают в себя:
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Оборотный капитал организации формируется за счёт собственных и заёмных средств. Для определения собственных оборотных средств (СОС) необходимо вычислить разность между полной суммой оборотных активов и суммой краткосрочных обязательств.
Из этого можно увидеть, что на предприятии преобладают собственные источники формирования оборотного капитала, а значит предприятие независимо от заёмных источников. Собственными источниками является выручка, а заёмными кредиты банков. Определение потребности организации в оборотных средствах осуществляется аналитическим методом. При анализе имеющихся у предприятия товарно-материальных ценностей производится коррекция их фактических запасов, и исключаются излишки ценностей, а также ненужные.
5.2. Эффективность использования оборотного капитала.
Рассчитаем показатели эффективности использования оборотного капитала.
Необходимые формулы:
Расчёты:
Среднегодовой остаток оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости (в оборотах)
На начало года:
На конец года:
Коэффициент загрузки (в рублях)
На начало года:
На конец года:
Длительность одного оборота (в днях)
На начало года:
На конец года:
Готовые данные отобразим в таблице:
Таблица 6
|
Показатель |
Начало года |
Конец года |
Изменение |
|
Коэффициент оборачиваемости (в оборотах)
|
2,8 |
5,2 |
2,4 |
|
Коэффициент загрузки (в рублях)
|
0,4 |
0,2 |
-0,2 |
|
Длительность одного оборота (в днях)
|
128,6 |
69,2 |
-59,4 |
6. Тема « Финансовое планирование коммерческой организации»
Финансовое планирование – это процесс определения будущих действий по формированию и использованию финансовых ресурсов.
Финансовое планирование на предприятии «ДАЛЬПАКС +» входит в ведение финансовой службы и оформляется как плановый проект с учётом результатов работы по прошедшим периодам.
В сферу планирования входит:
Рассмотрение необходимости кредитования организации в будущем периоде;
Примерные подсчёты ожидаемых размеров выручки предприятия;
Планирование расходов на будущий период;
Определение точки безубыточности.
На предприятии проводится анализ финансовых показателей прошлых периодов, в соответствии с которым, в проект вносится информации о необходимости получения организацией кредитов у банков. Предприятие определяет желаемые результаты на будущий период и приблизительно рассчитывает планируемую величину выручки на основании данных о заказах постоянных клиентов в прошлых периодах, а также учитывая введение в продажу новой продукции. В соответствии с изменением экономической ситуации предприятие производит примерный расчёт расходов, учитывая изменение цен, появление новой продукции, которую организация планирует реализовывать в будущем периоде.