- •Содержание
- •Введение
- •1 Финансовый анализ деятельности предприятия
- •1.1 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
- •1.2 Коэффициентный анализ
- •1.3 Анализ структурной ликвидности баланса
- •2 Оценка функционирования финансового механизма предприятия
- •2.1 Анализ результатов пхд
- •2.2 Управление затратами в системе «директ-костинг»
- •2.3 Расчет эффекта финансового рычага
- •2.4 Расчет операционного рычага, точки безубыточности и запаса финансовой прочности
- •2.5 Расчет сопряженного рычага
- •3 Финансовое планирование деятельности предприятия
- •3.1 Планирование рациональной политик источников средств
- •3.2 Анализ структуры ликвидности прогнозного баланса
- •Заключение
- •Список использованных источников
1 Финансовый анализ деятельности предприятия
1.1 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Основные показатели, отражающие финансовое положение предприятия, представлены в бухгалтерском балансе. Проанализируем баланс предприятия (укрупненный, т.е. по основным строкам), применив два метода анализа отчетности – горизонтальный анализ и вертикальный анализ. Вертикальный (процентный) анализ проводится с целью выявления удельного веса отдельных статей отчетности в общем итоговом показателе, принимаемом за 100% (итог баланса). Горизонтальный (индексный) анализ основан на расчете относительных отклонений показателей отчетности за ряд периодов от уровня базисного периода, для которого все показатели принимаются за 100% (начало года).
Таблица 1.1 – Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ООО «Биоком Технология» за 2015 г.
Показатели
|
На начало года млн. руб. |
На конец года, млн. руб. |
Вертикальный анализ, % |
Горизонтальный анализ, % | ||
н/г |
к/г |
н/г |
к/г | |||
1 Долгосрочные активы: основные средства нематер. активы влож. в долгос.активы долгоср. фин. влож. |
24429 1 450 5029 |
23598 112 1554 5029 |
26,50 0 0,49 5,46 |
19,42 0,09 1,28 4,14 |
100 100 100 100 |
95,60 11200,00 345,33 100,00 |
ИТОГО по 1 разделу |
29909 |
30671 |
32,45 |
25,24 |
100 |
102,55 |
2 Краткосрочн. активы: запасы расходы будущих периодов налоги по приобр.цен. краткоср. дебитор. задолжен. краткоср. фин. влож. денежные средства прочие обор. активы |
23441 43
32 37251
910 589 -- |
26666 3180
1 60343
428 212 -- |
25,43 0,05
0,03 40,41
0,99 0,64 -- |
21,95 2,62
0 49,66
0,35 0,17 -- |
100 100
100 100
100 100 -- |
113,76 7395,35
3,13 161,99
47,03 35,99 -- |
ИТОГО по 2 разделу |
62266 |
90830 |
67,55 |
74,76 |
100 |
145,87 |
ИТОГО АКТИВОВ |
92175 |
121501 |
100,0 |
100,0 |
100 |
131,82 |
3 Собственный капитал: уставный капитал резервный капитал добавочный капитал нераспределенная прибыль целевое финансирование |
270 -- 9242 16555
-- |
270 -- 9242 16950
-- |
0,29 -- 10,03 17,96
-- |
0,22 -- 7,61 13,95
-- |
100 -- 100 100
-- |
100,00
100,00 102,39
-- |
ИТОГО по 3 разделу |
26067 |
26462 |
28,28 |
21,78 |
100 |
101,52 |
4 Долгоср. обяз-ва долгосрочные кредиты и займы |
34249 |
54600 |
37,16 |
44,94 |
100 |
159,42 |
ИТОГО по 4 разделу |
34249 |
54600 |
37,16 |
44,94 |
100 |
159,42 |
5 Краткоср. обяз-ва заемные средства кредит.задолженность прочие |
-- 31859 -- |
1600 38839 -- |
-- 34,56 -- |
1,32 31,97 -- |
-- 100 -- |
-- 121,91 -- |
ИТОГО по 5 разделу |
31859 |
40439 |
34,56 |
33,28 |
100 |
126,93 |
ИТОГО ПАССИВОВ |
92175 |
121501 |
100,0 |
100,0 |
100 |
131,82 |
На основании данных, представленных в таблице 1.1, можно сделать следующие выводы.
В структуре активов ООО «Биоком Технология» преобладают краткосрочные активы: 67,55% и 74,76% на начало и конец года соответственно. В составе долгосрочных активов основная доля приходится на основные средства: 26,5% и 19,42% на начало и конец года соответственно от всей суммы активов. Удельный вес долгосрочных активов снизился за год на 7,2 процентных пункта, в том числе удельный вес основных средств – на 7,08 процентных пункта. В составе краткосрочных активов наибольший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность: 40,41% на начало года и 49,66% на конец года. На втором месте располагаются запасы: 25,43% и 21,95% соответственно.
В составе источников средств наибольший удельный вес составляют долгосрочные обязательства, которые представлены долгосрочными кредитами и займами, их удельный вес на начало года составил37,16%, на конец года – 44,94%. На втором месте находятся краткосрочные обязательства, доля которых в составе источников средств составляет соответственно 34,56% и 33,28%. В краткосрочных обязательствах основную долю занимает краткосрочная кредиторская задолженность. Удельный вес составленных источников на конец года составил 21,78% и по сравнению с начало года снизился на 6,5 процентных пункта.
Валюта баланса ООО «Биоком Технология» увеличилась на 29326 млн. руб., темп роста составил 131,82%, причем долгосрочные активы увеличились на 762 млн. руб., или на 2,55%, а краткосрочные активы – на 28564 млн. руб., или на 45,87%. Наибольший рост произошел по краткосрочной дебиторской задолженности – на 23092 млн. руб., или на 61,99%.
Собственный капитал предприятия увеличился за год на 395 млн. руб., или на 1,52%. Долгосрочные кредиты и займы выросли на 20351 млн. руб., или на 59,42%. Краткосрочные обязательства увеличились на 8580 млн. руб., или на 26,93%.