- •Понятие налога. Отличие налога от сбора. История налогов
- •Функции налогов
- •Элементы налога
- •2) Объект налогообложения
- •3) Налоговая база и единица обложения
- •4) Налоговые льготы
- •5) Налоговая ставка
- •11) Порядок уплаты налога
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения
- •Классификация налогов
- •1) По видам налогов:
- •2) По форме взимания различают налоги:
- •3) По видам плательщиков налога:
- •Федеральные, региональные и местные налоги
- •Методы взимания налогов
- •Налоговые и финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
- •Принципы построения российской налоговой системы
- •Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Обязанности налогового агента
- •Акцизы. Специфика налога. Плательщики акцизов
- •Объект налогообложения акцизов
- •Виды ставок и порядок исчисления акцизов
- •Налог на добавленную стоимость. Историческое значение
- •Налогоплательщики ндс
- •Объект налогообложения ндс
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Определение налоговой базы ндс
- •Налоговый период и ставки ндс
- •Порядок исчисления ндс. Налоговые вычеты
- •Роль документа счет-фактура в учете ндс. Порядок заполнения документа
- •Налог на прибыль, его роль в экономической системе
- •Определение налоговой базы по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль
- •Состав доходов и расходов от производства и реализации для исчисления налога на прибыль
- •Состав внереализационных доходов и расходов для исчисления налога на прибыль
- •Особенности исчисления и уплаты ндфл
- •Виды льгот по ндфл
- •2) Доходы, освобождаемые от обложения налогом:
- •3) Доходы, полученные от:
- •5) Налоговые вычеты:
- •Виды ставок ндфл
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога.
- •Льготы по налогу на имущество организаций
- •Порядок применения специальных налоговых режимов
- •Усн. Объект налогообложения доходы
- •Усн. Объект налогообложения доходы – расходы
- •Применение енвд. Основные определения
- •Виды деятельности при енвд. Порядок расчета и уплаты налога
- •Есхн. Условия и порядок применения
- •Основные элементы транспортного налога
- •Земельный налог.
5) Налоговые вычеты:
Используются для налогов, по которым ставка 13%, могут пользоваться только налоговые резиденты РФ.
-
стандартные
-
социальные
-
имущественные
-
профессиональные
Стандартные налоговые вычеты
-
в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода лицам, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
-
в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода для налогоплательщиков: Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; участникам ВОВ, боевых операций по защите СССР, а также инвалидам I, II группы
-
в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на те категории налогоплательщиков, которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 40 000 рублей.
-
в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на налогоплательщиков, имеющих на содержании детей до 18 лет или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Вычет удваивается, если ребенок имеет инвалидность, а также предоставляется в двойном размере одинокому родителю. Предоставляется на основе письменного заявления налогоплательщика в бухгалтерию, необходимы подтверждающие документы. Действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысит 280 000 рублей
НДФЛ текущего периода, месяца рассчитывается как налогооблагаемая база с начала года, умноженная на ставку, – удержанный НДФЛ с начала года. При этом налогооблагаемая база должна быть уменьшена на размер стандартных налоговых вычетов, накопленных с начала года.
Социальные налоговые вычеты
-
предоставляется налогоплательщику, перечисляющему часть своих доходов на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения. Предоставляется на основании письменного заявления. Размер не может превышать четверти общих доходов налогоплательщика, облагаемых по ставке 13%
-
налогоплательщик имеет право уменьшить доходы на величину расходов за обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях, имеющих лицензии. В этом случае налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию заявлению, декларацию и пакет документов. Размер налогового вычета не должен превышать 50 000 рублей
-
на оплату медицинских услуг, включая расходы на оплату медицинских услуг в медицинских учреждениях РФ, предоставляется налогоплательщику, его супруге/супругу, детям до 18 лет. Общая сумма налогового вычета не может превышать 50 000 рублей.
По итогам налогового периода налогоплательщик может предоставить заявление о совокупном социальном налоговом вычете не более 120 000 рублей.
Имущественные налоговые вычеты
-
могут быть получены при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков, а также долей в указанном имуществе в сумме, не превышающей 1 млн. рублей, если имущество находилось в собственности менее 3 лет
-
при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, в сумме, не превышающей 125 тыс. рублей.
-
при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков, а также долей в указанном имуществе, находившегося в собственности более 3 лет в размере стоимости проданного имущества.
Вместо использования права на получение налогового вычета налогоплательщик имеет право уменьшить сумму полученных доходов на сумму произведенных и подтвержденных расходов, связанных с оплатой нового строительства, либо приобретением на территории РФ жилого дома/квартиры, а также сумм на правленых на погашение ; по ипотечным кредитам.
Общий размер налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на оплату % по ипотечному кредиту.
Для применения вычета необходимо предоставить письменное заявление с пакетом документов, заполнить декларацию, повторно имущественный вычет не предоставляется.
Профессиональные налоговые вычеты:
Предоставляется ИП в сумме фактически произведенных расходов, непосредственно связанных с предпринимательской деятельностью.
Состав расходов соответствует расходам налога на прибыль.
Также предоставляется налогоплательщикам, получающим доходы по договору гражданско-правового характера в сумме фактических затрат.
Предоставляется налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.