Федеральное агентство по образованию

Тверской государственный технический университет

________________________________________________

Кафедра экономики и управления производством

ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА НОВОЙ ПРОДУКЦИИ.

Тверь 2006

УДК 658.5:621.86 (075.8)

ББК 65.290-2 я7

Предназначено для студентов третьего курса специальности ***-Антикризисное управление предприятием (изучающих дисциплину «Производственный менеджмент») и для студентов пятого курса специальности 170900- Подъемно-транспортные, строительно-дорожные машины и оборудование (изучающие дисциплину «Организация производства и менеджмент»).

Приводится типовой пример расчета основных экономических показателей по годам выпуска новой продукции, в том числе по годам освоения, на промышленном предприятии.

Обсуждено на заседании кафедры ЭУП и рекомендовано к печати и использованию в учебном процессе (протокол № 6 от 20.12.2005 г.)

Составитель С.Н. Волкова

© Тверской государственный

технический университет, 2006

© С.Н. Волкова, 2006

Организация освоения производства новой продукции.

Предприятие планирует организовать производство нового изделия, используя собственные и заемные средства. Проведены исследования рынка, что позволило ориентироваться на определенную величину проектной цены изделия Ц_пр.и и дать прогноз ожидаемого проектного объема продаж q_пр. Предполагается проводить определенную ценовую политику при производстве и реализации продукции, влияя тем самым на ожидаемый объем продаж в каждом году производства (установлены значения коэффициента эластичности спроса К_э, при этом ожидаемый объем продаж реагирует на изменение цены в интервале ±Δ от величины Ц_пр.и).

При выполнении задания необходимо

1. Рассчитать:

• продолжительность периода освоения производства нового изделия – t_осв;

• максимально возможный годовой выпуск продукции по каждому году производства N_{max год};

• среднюю трудоемкость изделия по каждому году производства Тр_ср.

Используя заданные значения К_э и Δ, обосновать для каждого года производства плановую цену Ц_пл и ожидаемый плановый объем продаж q_пл. Рассчитать для каждого года производства:

• среднегодовую себестоимость единицы продукции S_срj .

• себестоимость годового объема продукции S_годj;

• выручку от реализации продукции В_годj;

• прибыль от производства и реализации продукции П_годj;

• среднегодовую численность основных рабочих Ч_срj;

• фонд оплаты труда основных производственных рабочих ФОТ_опрj;

• обосновать тактику возврата заемных средств.

Дать оценку экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Предложить возможные направления использования получаемой в каждом году прибыли. Выполнить сводную таблицу основных показателей, отражающих планируемый вариант освоения производства нового изделия.

Использовать графическое представление рассчитываемых показателей в виде диаграмм, графиков.

Исходные данные:

Общие для всех вариантов:

1. Новое изделие предполагается выпускать в течение 5 лет, t_п = 5 лет;

2. Проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия Тр_осв = 120 н-ч;

3. Среднемесячный выпуск установившегося производства (проектный выпуск) N_{мес.осв} = 60 изд./мес.;

4. Капитальные затраты для обеспечения проектного выпуска (проектные кап. затраты) К_пр = 2 млн руб.;

5. Интенсивность снижения трудоемкости в период освоения (показатель степени b) зависит от коэффициента готовности k_г и рассчитывается по формуле b = 0,6-0,5*k_г

6. Затраты на основные материалы и комплектующие М = 565 руб./шт.;

7. Средняя часовая тарифная ставка основных производственных рабочих ТС_час = 12 руб./ч;

8. Дополнительная зарплата основных производственных рабочих - α=15%;

9. Единый социальный налог – β=26%;

10. Цеховые косвенные расходы – К_ц=150%;

11. Общезаводские расходы – К_оп=30%;

12. Внепроизводственные расходы – К_вп=5%.

Задаваемые по вариантам:

Вариант	Рост себестоимости на каждый % недоиспользованных мощностей kр, %	Коэффициент эластичности спроса kэ, %	Интервал изменения цены Δ, %	Проектная цена изделия Цпр и, руб
А	0,3	2,0	40	7,0
Б	0,2	3,0	36	7,6
В	0,5	2,5	50	6,8
Г	0,4	1,5	30	7,7
Д	0,3	2,0	32	7,2
Е	0,6	3,0	30	7,8
Ж	0,7	2,4	36	7,5
З	0,3	3,0	30	7,4

№ варианта	Собственные капиталовложения, Кс , млн. руб.	Возможный банковский кредит Кб, млн. руб.	Срок возврата кредита tвозв., лет	Процентная ставка за кредит р, %	Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kув	Ожидаемое проектное количество продаж по годам qпр, шт/год					Трудоемкость изготовления первого изделия Трн , н-ч.	Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес, шт./мес.
						1	2	3	4	5
1	1,60	0,20	3	10	2,0	300	400	800	1000	700	320	40
2	1,30	0,20	3	10	1,5	500	650	950	1200	900	400	35
3	1,60	0,10	3	8	1,5	300	450	950	1100	1200	370	35
4	1,20	0,40	3	12	1,4	400	500	650	950	800	400	38
5	1,25	0,40	3	8	2,5	350	520	300	1100	850	390	34
6	1,10	0,30	3	8	2,0	250	480	670	650	600	600	25
7	1,20	0,35	4	8	1,3	350	580	600	500	450	540	27
8	1,30	0,25	3	6	1,5	300	550	800	1200	1100	480	38
9	1,50	0,20	4	7	2,5	300	400	700	800	700	380	35
10	1,20	0,40	4	5	2,0	300	500	950	1200	1000	400	32
11	1,30	0,30	4	6	1,5	400	420	850	700	600	450	34
12	1,20	0,30	4	8	1,6	370	550	750	700	620	580	35
13	1,10	0,30	3	7	1,8	400	520	680	770	700	600	25
14	1,50	0,10	1	10	2,5	550	700	600	520	500	470	27
15	1,20	0,50	3	9	2,0	300	350	450	600	750	350	25
16	1,25	0,40	2	5	1,6	300	780	600	580	520	400	20
17	1,55	0,20	2	8	1,5	500	620	840	900	650	320	26
18	1,00	0,30	3	9	1,8	600	700	710	680	650	700	35
19	1,20	0,25	4	5	2,0	400	510	620	750	680	510	20
20	1,10	0,20	4	6	1,5	600	800	1000	700	400	750	25
21	1,15	0,55	3	10	2,0	500	650	680	820	800	350	35
22	1,30	0,60	4	15	2,4	450	550	650	750	700	250	24
23	1,40	0,20	2	15	2,2	300	450	600	900	800	380	23
24	1,20	0,40	3	10	1,5	350	400	500	800	1000	390	20

№ варианта	Собственные капиталовложения, Кс , млн. руб.	Возможный банковский кредит Кб, млн. руб.	Срок возврата кредита tвозв., лет	Процентная ставка за кредит р, %	Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kув	Ожидаемое проектное количество продаж по годам qпр, шт/год					Трудоемкость изготовления первого изделия Трн , н-ч.	Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес, шт./мес.
						1	2	3	4	5
25	1,30	0,12	4	15	1,4	450	900	880	690	500	600	25
26	1,10	0,60	4	15	2,0	200	600	800	700	600	390	24
27	1,25	0,35	3	12	1,5	250	500	800	600	420	450	25
28	1,15	0,55	2	15	1,6	250	450	900	700	500	400	37
29	1,30	0,20	2	6	1,6	400	600	950	950	650	500	38
30	1,40	0,15	1	15	1,5	380	550	590	650	670	550	34
31	1,35	0,20	2	10	2,0	300	380	600	900	700	480	26
32	1,25	0,35	2	8	1,5	180	400	750	600	500	500	37
33	1,20	0,48	3	6	1,4	380	650	940	700	400	410	32
34	1,50	0,12	1	8	2,0	190	420	500	800	900	400	28
35	1,40	0,16	2	7	1,8	600	850	800	600	550	450	37

Типовой пример расчета.

Исходные данные:

Вариант		Рост себестоимости на каждый % недоиспользованных мощностей kр, %					Коэффициент эластичности спроса kэ, %			Интервал изменения цены Δ, %				Проектная цена изделия Цпр и, руб
		0,3					2,0			40				7,5
№ варианта	Собственные капиталовложения, Кс , млн. руб.		Возможный банковский кредит Кб, млн. руб.	Срок возврата кредита tвозв., лет	Процентная ставка за кредит р, %	Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита kув		Ожидаемое проектное количество продаж по годам qпр, шт/год							Трудоемкость изготовления первого изделия Трн , н-ч.	Среднемесячный выпуск изделий за период освоения Nмес, шт./мес.
								1	2		3	4	5
	1,20		0,4	2	20	2,2		850	950		850	650	520		500	35

1. Начальные капитальные затраты:

К_н = К_с + К_б = 1,20+0,4 = 1,6 млн. руб.

2. Коэффициент готовности:

3. Показатель степени «b» кривой освоения:

b = 0,6-0,5*k_г = 0,6-0,5*0,8 = 0,2

4. Порядковый номер изделия, освоенного производством:

изд.

5. Продолжительность периода освоения:

.

6. Суммарная трудоемкость изделий, изготовленных за период освоения:

7. Максимально возможный выпуск изделий по годам периода освоения. Т.к.

N_мес > 0,5*N_{мес.осв.}, то график будет выглядеть следующим образом, при этом отрезок ОЕ равен:

N_мес, шт./мес.

6

Е

0

50

40

30

20

10

ЕEе ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ

0 1 1,25 2 3 t, лет

Из графика определяем значения N_мес, необходимые для расчета среднемесячного выпуска в каждый год периода освоения. В итоге устанавливаем порядковые номера изделий по каждому из этих лет:

Год освоения	Nмес, шт./мес.	Nmax.год, шт./год		Порядковый номер изделия
1		14*12=168	168	1÷168
2		31,5*3=94,5	94,5+364,5=459	169÷627
		40,5*9=364,5
3		53*12=636	636	628÷1263

8. Трудоемкость изделий по годам освоения:

1-ый год:

,

2-ой год:

3-ий год:

9. Ошибка в расчетах суммарного количества изделий, планируемых к изготовлению за период освоения δ₁ и суммарной трудоемкости этих изделий δ₂:

9. Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N_max.год и проектного объема продаж q_пр. Формирование плана производства и реализации по годам:

Год производства	1	2	3	4	5
Nmax.год	168	459	636	720	720
qпр	850	950	850	650	520

1-ый год:

Спрос благоприятен, в 5 раз превышает предложение. Можно предусмотреть повышение цены на 40% (предельное значение по варианту задания), при этом возможный объем продаж уменьшится на 80%.

В итоге

N_пл.год1=168 изд.;

q_пр.1=168 изд.;

Ц_пл.1=7,5*1,4=10,5 тыс. руб.

2-ой год:

Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж – до уровня 459 изделий, т.е. на . Это произойдет при повышении цены на ≈25,8%.

1. В итоге

N_пл.год2=459 изд.;

q_пр.2=459 изд.;

Ц_пл.2=7,5*1,258=9,44 тыс. руб.

3-ий год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж – до 636 изд., т.е. на 214 шт., или на . Это произойдет при увеличении цены на .

2. В итоге

N_пл.год3=636 изд.;

q_пр.3=636 изд.;

Ц_пл.3=7,5*1,126=8,45 тыс. руб.

4-ый год:

Возможные стратегии:

Стратегия 1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 650 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на , что приведет к росту себестоимости на 9,7*k_р=9,7*0,3=2,9%.

1. В итоге

N_пл.год4=650 изд.;

q_пр.4=650 изд.;

Ц_пл.4=7,5 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 2,9%.

Стратегия 2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объем продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж. Это может быть обеспечено снижением цены на .

1. В итоге

N_пл.год4=720 изд.;

q_пр.4=720 изд.;

Ц_пл.4=7,5*0,945=7,09 тыс. руб.

5-ый год:

Возможные стратегии:

Стратегия 1. Производить столько изделий, сколько можно продать, т.е. 650 изделий. При этом выпуск продукции будет меньше максимально возможного выпуска на ≈28% , что приведет к росту себестоимости на 28%*k_р=28*0,3=8,4%.

2. В итоге

N_пл.год5=520 изд.;

q_пр.5=520 изд.;

Ц_пл.5=7,5 тыс. руб.

Рост себестоимости продукции на 8,4%.

Стратегия 2. Снизить цену до уровня, который бы позволил повысить объем продаж до 720 изделий. Необходимый рост объема продаж -. Это может быть обеспечено снижением цены на .

3. В итоге

N_пл.год5=720 изд.;

q_пр.5=720 изд.;

Ц_пл.5=7,5*0,81=6,08 тыс. руб.

Планируемая программа производства и реализации продукции по годам:

Год производства		Планируемый выпуск продукции Nпл.год., изд./год	Планируемый объем продаж qпр, изд./год	Плановая цена Цпл, тыс. руб.	Примечание
1		168	168	10,5
2		459	459	9,44
3		636	636	8,45
4	Стратегия 1	650	650	7,5	Рост с/с на 2,9%
	Стратегия 2	720	720	7,09
5	Стратегия 1	520	520	7,5	Рост с/с на 8,4%
	Стратегия 2	720	720	6,08

11. Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации, прибыль по годам производства.

1-ый год:

S_срi=; тыс. руб.;

S_ср1=

S_годi= S_срi* q_пр; тыс. руб.;

S_год1= 9,6*168 = 1612,8 тыс. руб.

В_годi = Ц_плi*q_плi; руб./год

В_год1 = 10,5*168 = 1764 тыс. руб.

П_годi = В_годi - S_годi; тыс. руб.

П_год1 = 1764-1612,8 = 151,2 тыс. руб.

2-ой год:

S_ср2=

S_год2= 6,86*459 = 3148,74 тыс. руб.;

В_год2 = 9,44*459 = 4332,96 тыс. руб.

П_год2 = 4332,96-3148,74 = 1184,22 тыс. руб.

3-ий год:

S_ср3=

S_год3= 5,8*636 = 3688,8 тыс. руб.;

В_год3 = 8,45*636 = 5374 тыс. руб.;

П_год3 = 5374-3688,8 = 1685,2 тыс. руб.

4-ый год:

S_ср4=

Стратегия 1.

S_год4= 5,51*650*1,029 = 3685,4 тыс. руб.;

В_год4 = 7,5*650 = 4875 тыс. руб.;

П_год4 = 4875-3685,4 = 1189,6 тыс. руб.

Стратегия 2.

S_год4= 5,51*720 = 3967,2 тыс. руб.;

В_год4 = 7,09*720 = 5105 тыс. руб.;

П_год4 = 5105-3967,2 = 1137,8 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее, т.к. прибыль больше. Она учитывается в дальнейших расчетах.

5-ый год:

S_ср5=

Стратегия 1.

S_год5= 5,51*520*1,084 = 3105,9 тыс. руб.;

В_год5 = 7,5*520 = 3900 тыс. руб.;

П_год5 = 3900-3105,9 = 794,1 тыс. руб.

Стратегия 2.

S_год5= 5,51*720 = 3967,2 тыс. руб.;

В_год5 = 6,08*720 = 4378 тыс. руб.;

П_год5 = 4378-3967,2 = 410,8 тыс. руб.

Стратегия 1 выгоднее, т.к. прибыль больше. Она учитывается в дальнейших расчетах.

11. Тактика возврата заемных средств.

Банковский кредит (400 тыс. руб.), проценты за кредит (400 тыс. руб.*0,2*2 = 160 тыс. руб.) могут быть выплачены по результатам первых двух лет производства.

13.Среднегодовая численность основных производственных рабочих по годам производства:

Год производства	Трср, н-ч	Nпл.год., шт./год	Трпл.сум.= Трср* Nпл.год, н-ч/год	, чел.
1	220	168	36960	19
2	153	459	70227	36
3	127	636	80772	42
4	120	650	78000	41
5	120	520	62400	33

F_д = 1935 часов – действительный или плановый фонд времени одного рабочего, ч.

K_вн = 1 – коэффициент выполнения норм

11. Фонд оплаты труда (ФОТ) основных производственных рабочих:

Год производства	Трпл.сум.= Трср* Nпл.год, н-ч/год	ФОТтар.опр=ТСчас*Трсумi, тыс.руб./год	ФОТобщ.опр= ФОТтар.опр*, тыс. руб./год
1	36960	443,5	510
2	70227	842,8	969
3	80772	969,3	1115
4	78000	936	1076
5	62400	749	861

15. Формируется сводная таблица рассчитанных выше технико-экономических показателей, отражающих планируемый вариант освоения производства, даются выводы об экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Форма таблицы разрабатывается студентом.

16. Коэффициент приведения к расчетному году.

_t = (1+Е_н)^tр-t

Где _t - ставка банковского процента;

Е_н – норматив приведения разновременных затрат и результатов, численно равный нормативу эффективности капиталовложений;

t_р – расчетный год;

t – год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году.

Расчет экономического эффекта от совершенствования технологии производства двигателей в тыс. руб. 2010 г. считаем расчетным, к которому будем приводить все результаты.

Показатели	годы
	2010	2011	2012	2013	2014
1. Результаты:	Тыс. руб.
1.1 Стоимостная оценка основных результатов	1764	4333	5374	4875	3900
1.2 Получаемый кредит	400
1.3 Стоимостная оценка результатов нарастающим итогом с учетом фактора времени	2164	5775	9507	12328	14209
2. Затраты:	Тыс. руб.
2.1. Единовременные затраты	1200				-
2.2. Текущие издержки	1612,8	3149	3689	3685	3106
2.3. Отдаваемый кредит	280	280
2.4. Затраты на мероприятие нарастающим итогом с учетом фактора времени	3092,8	5950	8512	10644	12142
3. Коэффициент приведения	1	0,8333	0,6944	0,5787	0,4823
4. Экономический эффект мероприятия нарастающим итогом	-928,8	-175	995	1684	2067

Таким образом, можно сделать вывод, что окупаемость капиталовложений наступает на третий год действия инвестиционного проекта. А суммарный экономический эффект за 5 лет составит 2 млн. 67 тыс. руб.

Приложение 1.

Рассмотрим типовые случаи, отличающиеся соотношением среднемесячного выпуска изделий в период освоения N_мес и проектного среднемесячного выпуска N_{мес.осв.}

Случай 1. N_мес=0,5* N_{мес.осв.}

Это соотношение соответствует равномерному, т.е. пропорциональному времени освоения, нарастанию месячного выпуска изделий.

N_мес.,шт/мес

D

N_{мес.осв}

A B

0,5N_{мес.осв} C

N_мес.2

N_мес.1

L

O t₁ t₂ E t_осв t, лет

Очевидно, что общее количество изделий, изготовленных за период освоения t_осв. (т.е. N_осв), равно площади треугольника ODL, а также площади прямоугольника ОАСL (так как ВС есть средняя линия треугольника ОDL). Поскольку фигура ОВСL принадлежит как треугольнику ОDL, так и прямоугольнику ОАСL, то, следовательно, площади треугольников ОАВ и ВDС равны между собой. Среднемесячный выпуск изделий за время Δt = t₂ – t₁ будет равен средней величине N_мес.1 и N_мес.2, т.е.:

Случай 2. N_мес > 0,5* N_{мес.осв.}

Он соответствует неравномерному во времени нарастанию месячного выпуска – интенсивному в начале период, замедленному в его конце. Количество изделий (N_осв), изготовленных за период t_осв , соответствует площади фигуры ОВDL, а также площади прямоугольника ОКFL.

N_{мес. шт/мес.}

D

N_{мес. осв}

K B

N_мес. F

А С

0,5N_{мес.осв}

_.

L

0 Е t_осв t, лет

Случай 3. N_мес < 0,5* N_{мес.осв.}

Он соответствует неравномерному в период освоения нарастанию месячного выпуска – замедленному в начале и ускоренному в конце периода освоения. Количество изделий (N_осв), изготовленных за период t_осв , соответствует площади фигуры ОВDL, а также площади прямоугольника ОКFL.

N_{мес. шт/мес.}

D

N_{мес. осв}

А С

0,5N_{мес.осв}

К В F

N_мес.

L

0 Е t_осв t, лет

Зная положение точки В (т.е. величину ОЕ), можно обоснованно планировать изменение месячного выпуска изделий в период освоения, рассчитывать среднемесячный выпуск за время Δt.