- •Тема 1. Государство, его функции и формы Лекция 1.1. Теории происхождения государства
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 1. 2. Формы государства
- •Лекция 1. 3. Социальное назначение и функции государства.
- •Лекция 1. 4. Государственное устройство и основные принципы государственного управления в России.
- •Тема 2. Государственное управление – системное общественное явление Лекция 2.1. Сущность государственного управления
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 2.2. Принципы построения органов государственной власти
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 2.3. Организационные структуры управления
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 2.4. Система государственного устройства и управления в некоторых зарубежных странах
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Система органов государственного управления в рф Лекция 3.1. Субъекты осуществления государственной власти в России
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 3.2. Субъекты осуществления государственной власти в России (продолжение)
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 3.3. Федеральные органы государственной власти с особым статусом
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4 . Государственное и муниципальное управление в субъектах рф Лекция 4.1. Государственное управление в субъектах рф
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 4.2. Местное самоуправление
- •Контрольные вопросы
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Государственная экономическая политика и регулирование рынков Лекция 5.1. Государственная экономическая политика
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 5.2. Государственное регулирование рынка труда
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Региональное взаимодействие и интеграция Лекция 6.1. Межгосударственная интеграция и взаимодействие (мировой опыт)
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 6. 2. Межрегиональное сотрудничество и интеграция в России
- •Контрольные вопросы
- •Тема 7. Программы социально-экономического развития рф, субъектов рф и муниципальных образований и специфика национальных проектов Лекция 7.1.Программы социально-экономического развития рф
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 7.2. Государственная социальная политика и национальные проекты
- •Контрольные вопросы
- •Тема 8. Налоговая система рф Лекция 8.1. Общие положения налоговой системы рф
- •Местные налоги
- •Контрольные вопросы
- •Тема 9. Бюджетная система России Лекция 9.1. Государственный бюджет, бюджетная политика и общественные расходы
- •Контрольные вопросы
- •Лекция 9.2. Местные бюджеты
- •Контрольные вопросы
- •Глоссарий
- •Список рекомендуемой литературы Основная
- •Дополнительная
- •Приложения к лекциям
- •Б.В.Савенков Государственное и муниципальное управление
- •Вопрос 1.Разработать основные принципы проектирования организационной структуры Правительства региона
- •1. Разработать модель городского округа как социально-экономической системы
Контрольные вопросы
-
Дать определение и назвать направления социальной политики
-
Назвать приоритетные национальные проекты в социальной сфере
-
В чем заключается специфика национальных проектов как способа управления социальной сферой.
-
Дать характеристику приоритетного национального проекта «современное здоровье».
-
Дать характеристику приоритетного национального проекта «Качественное образование»
-
Дать характеристику приоритетного национального проекта «Доступное жилье»
-
Дать характеристику приоритетного национального проект «Развитие АПК»
Тема 8. Налоговая система рф Лекция 8.1. Общие положения налоговой системы рф
Налоговая система РФ – совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов
Законодательство о налогах и сборах в РФ включает1:
1. Налоговый Кодекс РФ, который устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ;
2. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, принятых в соответствии с Кодексом;
3. Нормативные правовые акты органов муниципальных образований о местных налогах и сборах, которые принимаются представительным органом муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.
Налоги выполняют следующие функции:
1. Фискальная – связана с финансированием государственных расходов;
2. Социальная – предполагает поддержание социального равновесия между доходами различных социальных групп;
3. Регулирующая – государственное регулирование экономики.
Классификация налогов по способам налогообложения.
Различают следующие виды налогов:
По характеру изъятия:
Прямые – взимаются непосредственно с владельца объекта налогообложения. К ним относятся налоги на прибыль предприятий, на трудовые доходы, на имущество.
Косвенные – налоги на товары и услуги, включаемые в цену товара. Собственник товара является сборщиком косвенных налога. Конечным его плательщиком выступает покупатель товара. К косвенным налогам относят налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные тарифы, акцизы. Акцизы взимают с продажи табачных изделий, спиртных напитков, косметики, бензина, транспортных услуг и т.д. НДС охватывает практически все виды товаров и услуг, поэтому пополняет казну лучше других видов налогов.
По уровню управления: Федеральные; Региональные; Местные.
По объектам налогообложения: На товары и услуги; На доходы и прибыль; На недвижимость и имущество.
По характеру начисления: Прогрессивные – ставка налога увеличивается с ростом дохода налогоплательщика; Регрессивные – ставка налога уменьшается с ростом величины облагаемого дохода; Пропорциональные – налоги с неизменной ставкой, которая не зависит от объема облагаемого дохода.
Направления совершенствования системы сбора налогов следующее:
Активная поддержка предпринимательства;
Удовлетворение разумных потребностей государственного бюджета;
Создание индивидуальным плательщикам стимулов вложения полученного дохода в реальный сектор экономики.
В РФ установлены следующие виды налогов и сборов:
федеральные налоги и сборы:
Налог на добавленную стоимость;
Акцизы;
Налог на доходы физических лиц;
Единый социальный налог;
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых;
Водный налог;
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Государственная пошлина.
региональные налоги:
1.Налог на имущество организаций;
2. Налог на игорный бизнес
3. Транспортный налог.
местные налоги:
1. Земельный налог;
2. Налог на имущество физических лиц.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Кодекс предусматривает специальные налоговые режимы, к которым относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей; упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Рассмотрим изменения, внесенные Федеральными законами от 28 ноября 2009 г. N 287-ФЗ, от 17 июля 2009 г. N 161-ФЗ, от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ вступили в силу с 1 января 2010 г., в налоговый Кодекс, некоторых видов налогов.
Налог на добавленную стоимость.
1.В целях уменьшения размера коммунальных платежей законодатель исключил из-под налогообложения реализацию коммунальных услуг, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, предоставляемых и выполняемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье. В налоговую базу при исчислении НДС не будут включаться денежные средства, полученные указанными организациями на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.
2. Предоставление эфирного времени и печатной площади в соответствии с законодательством о выборах не будет облагаться налогом. А организации, предоставляющие такое время безвозмездно, смогут уменьшить налог на прибыль на расходы, связанные с таким предоставлением. А сама стоимость эфирного времени не будет увеличивать доходы сумм налогов.
3. Ценные бумаги. Большие изменения в НК РФ, внесенные связанные с налогообложением ценных бумаг, вступили в силу с нового года.
4.Упрощен порядок возврата НДС. Не надо будет ждать, пока налоговые органы проведут камеральную проверку, длящуюся три месяца, а то и больше, и примут решение о возврате или невозврате сумм НДС, заявленных к возмещению. После подачи налоговой декларации и необходимых документов налоговым органом дается пять дней для проверки наличия недоимок, неуплаченных пеней и штрафов. После этого принимается решение о зачете налога в счет таких недоимок, если они есть, и (или) решение о возврате НДС.
Единый социальный налог. С 1 января 2010 г. из федеральных налогов исключен ЕСН. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ заменил уплату налога на уплату страховых взносов в фонды обязательного социального страхования. Главные изменения касаются изменения администраторов взносов: контроль будут осуществлять не налоговые органы, а органы Пенсионного фонда и ФСС; увеличение ставки с 2011 г.; определение лимита стоимости страхового года в 415 000 руб., а также изменение обложения индивидуальных предпринимателей и налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.
Налог на прибыль организаций. Начиная с 1 января 2009 года ставка налога на прибыль организаций снижена с 24 процентов до 20 процентов; Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ скорректировал налогообложения ценных бумаг.
Государственная пошлина. Право на судебную защиту подорожало. В декабре 2009 г. также была почти полностью переписана гл. 25.3 НК РФ, устанавливающая размеры государственной пошлины за совершение юридически значимых действий и выдачу документов. Выдача копий документов больше не будет признаваться юридически значимым действием, а значит, не потребует уплаты госпошлины. Не будет взиматься госпошлина в связи с повторной выдачей документов из-за ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа.
С 1 февраля 2010 г. повысятся размеры госпошлины, взимаемой при подаче исковых заявлений в суды общей юрисдикции и в арбитражные суды; за государственную регистрацию юридического лица и за совершение иных значимых действий.
Единый сельскохозяйственный налог. Расходы стремятся сравняться с доходами. Объектом налогообложения при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Единый сельскохозяйственный налог из-за низкой налоговой ставки является очень привлекательным режимом. Для сдерживания напора желающих перейти на него законодатель установил особые требования к налогоплательщикам и ограничил перечень расходов, уменьшающих доходы. Если бы перечень был открытый, как в налоге на прибыль, то поступления от такого налога оказались бы совсем не существенными.
Однако с момента введения данной системы налогообложения в 2002 г. список расходов постоянно пополняется и корректируется. 2009 г. не исключение. Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 275-ФЗ включил в расходы суммы потерь от стихийных бедствий, пожаров, аварий, эпизоотий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением и ликвидацией их последствий. Кроме того, уточнен порядок учета затрат при переходе на режим: затраты на приобретение квот (долей) добычи (вылова) водных биологических ресурсов, фактически оплаченные до перехода единый сельскохозяйственный налог и не отнесенные на расходы, включаются в налоговую базу на дату перехода на единый сельскохозяйственный налог.