МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ
імені Михайла ТУГАН-БАРАНОВСЬКОГО
КАФЕДРА ФІНАНСІВ
І.В. Колєно, Є.С. Гордієнко, К.В.Єрмілова
для студентів економічних спеціальностей
ДОНЕЦЬК - 2010
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ДОНЕЦЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ
імені Михайла ТУГАН-БАРАНОВСЬКОГО
КАФЕДРА ФІНАНСІВ
І.В. Колєно, Є.С. Гордієнко, К.В.Єрмілова
ФІНАНСИ.
ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ
для студентів економічних спеціальностей
Затверджено:
на засіданні кафедри фінансів
Протокол № від " " _______ 2010 р.
Схвалено навчально-методичною радою університету
Протокол №___ від "___"________2010 р.
ДОНЕЦЬК - 2010
ББК 65.261я73
К 60
УДК 336(076.6)
Рецензенти:
канд. екон. наук, доц. О.С. Кравченко,
канд. екон. наук, доц. О.В. Іванова
Колєно І. В.
К 60 Фінанси. Опорний конспект лекцій для студ. екон. спец. / М-во освіти і науки України, Донец. нац. ун-т економіки і торгівлі ім. Михайла Туган-Барановського, Каф. фінансів; І. В. Колєно, Є. С. Гордієнко, К.В.Єрмілова. – Донецьк : [ДонНУЕТ], 2010. - 225с.
Фінанси являють собою досить складне багатопланове суспільне явище, яке характеризується різними сутнісними ознаками та формами прояву. Як і будь-яке явище, вони можуть розглядатися на різних рівнях узагальнення і деталізації. Звідси походить формування блоку фінансових дисциплін, який можна поділити на три рівні:
-
загальна теорія фінансів;
-
характеристика окремих сфер і ланок фінансових відносин (фінанси підприємств, страхова справа, державні фінанси, зокрема бюджетна та податкова системи, міжнародні фінанси, фінансовий ринок, гроші і кредит);
-
характеристика форм фінансових відносин і методів фінансової діяльності (фінансовий менеджмент, страховий менеджмент, бюджетний менеджмент, податковий менеджмент, міжнародні кредитно-розрахункові операції, банківські операції, ринок фінансових послуг тощо).
Опорний конспект лекцій з дисципліни (модулю) «Фінанси» призначений для використання в навчальному процесі лекторами, асистентами, студентами денної та заочної форм навчання економічних спеціальностей при проведенні аудиторних занять та в ході організації самостійної роботи студентів. Конспект лекцій складено у відповідності до робочої навчальної програми, СУЯ вищої школи та вимог КМСОНП.
ББК 65.261я 73
© Колектив авторів, 2010
© Донецький національний університет економіки і торгівлі імені Михайла Туган-Барановського, 2010
ЗМІСТ
|
|
стор. |
|
Вступ |
4 |
|
Змістовний модуль І. Теорія фінансів |
|
|
Тема 1. Предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів |
6 |
|
Тема 2. Генезис і еволюція фінансів |
16 |
|
Тема 3. Становлення і розвиток фінансової науки |
23 |
|
Тема 4. Фінансове право і фінансова політика |
30 |
|
Змістовний модуль ІІ. Бюджетна система і бюджетний процес |
|
|
Тема 5. Податки. Податкова система |
52 |
|
Тема.6. Бюджет. Бюджетна система |
64 |
|
Тема 7. Бюджетний дефіцит |
77 |
|
Тема 8. Державний кредит |
84 |
|
Тема 9. Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання |
92 |
|
Змістовний модуль ІІІ. Сутність та зміст ланок фінансової системи делжави |
|
|
Тема 10. Соціальні позабюджетні фонди |
101 |
|
Тема 11. Фінанси суб’єктів господарювання |
108 |
|
Тема 12. Фінанси домогосподарств |
114 |
|
Тема 13. Страхування. Страховий ринок |
123 |
|
Тема 14. Фінансовий ринок |
133 |
|
Змістовний модуль IV. Сутність форм фінансових відносин і методів фінансової діяльності |
|
|
Тема 15. Фінансовий менеджмент |
146 |
|
Тема 16. Міжнародні фінанси |
159 |
|
Тема 17. Фінансова безпека держави |
180 |
|
Тема 18. Фінанси країн з розвиненою ринковою економікою |
201 |
|
Тема 19. Фінанси Європейського Союзу |
212 |
|
Література |
225 |
ВСТУП
Теоретичний курс “Фінанси” – одна із спеціальних базових дисциплін підготовки бакалаврів з економіки.
Практично всі економічні інструменти господарювання (ціноутворення, оплата праці, комерційні розрахунки, інвестиційна діяльність, кредитування, бухгалтерський облік тощо) пов’язані з фінансами.
Тому курс “Фінанси” має міжгалузевий характер. Він вивчається студентами після знайомства із загальнотеоретичними економічними дисциплінами, такими як: “Основи економічної теорії”, “Історія економічних вчень”, “Економічна історія”, “Економіка підприємства” та ін., що дозволяє закріпити вже набуті знання і поглибити професійну підготовку фахівців економічного профілю.
Мета курсу – вивчення сукупності фінансових відносин, які виражають розподіл і перерозподіл вартості валового внутрішнього продукту і національного доходу на макро- і мікрорівнях.
Знання теоретичних основ фінансових відносин дає змогу досить швидко опанувати змінами, які відбуваються у фінансовій практиці.
Завдання курсу – дати правильне розуміння закономірностей у сфері фінансових відносин держави, суб’єктів підприємницької діяльності та населення і розкрити шляхи використання цих закономірностей у практиці фінансової роботи; показати можливі напрями впливу фінансів на суспільний прогрес і роль фінансів в економічній перебудові суспільства на шляху розвитку ринкових відносин; визначити сукупність заходів, що забезпечують використання фінансів як одного з дійових важелів економічної політики держави.
Програма курсу передбачає послідовне вивчення теоретичних основ функціонування фінансів в умовах ринку, принципів і конкретних форм організації фінансових відносин у різних сферах життєдіяльності суспільства, теоретичного обґрунтування практики функціонування фінансового механізму при формуванні та використанні централізованих і децентралізованих фондів фінансових ресурсів суспільного призначення.
Курс починається із загальної характеристики науки про фінанси, сутності та економічної природи фінансових відносин, їх місця і ролі в суспільних процесах. Цим питанням присвячені теми: «Предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів», «Генезис і еволюція фінансів», «Становлення і розвиток фінансової науки», «Фінансове право і фінансова політика».
Механізм формування і використання централізованих фінансових ресурсів держави розкривається у темах: «Податки. Податкова система», «Бюджет. Бюджетна система», «Бюджетний дефіцит», «Державний кредит», «Місцеві фінанси. Бюджетний федералізм і фінансове вирівнювання».
Характеристиці окремих сфер і ланок фінансових відносин присвячені теми: «Соціальні позабюджетні фонди», «Фінанси суб’єктів господарювання», «Фінанси домогосподарств», «Страхування. Страховий ринок», «Фінансовий ринок», «Міжнародні фінанси».
Форми фінансових відносин і методи фінансової діяльності висвітлені у темах: «Фінансовий менеджмент», «Фінансова безпека держави», «Фінанси країн з розвиненою ринковою економікою», «Фінанси Європейського Союзу».
Змістовний модуль і. Теорія фінансів
Тема 1: «предмет фінансової науки як пізнання сутності фінансів»
1.1. Предмет і метод курсу
1.2. Фінансові категорії
1.3. Функції та роль фінансів
1.4. Взаємозв’язок фінансів з іншими категоріями
Понятійний апарат: фінанси; фінансові відносини; фінансова діяльність; грошові потоки; первинний розподіл; первинні доходи; перерозподіл; вторинні доходи; фінансовий контроль
1.1. Предмет і метод курсу
Фінанси являють собою досить складне багатопланове суспільне явище, яке характеризується різними сутнісними ознаками та формами прояву. Як і будь-яке явище, вони можуть розглядатися на різних рівнях узагальнення і деталізації.
Блок фінансових дисциплін можна умовно поділити на три рівні:
-
Перший – загальна теорія фінансів, яка визначає і характеризує головні фінансові відносини, формує основні поняття і принципи.
-
Другий – конкретна (диференційована) теорія, яка визначає і характеризує окремі сфери і ланки фінансових відносин: фінанси підприємств, страхова справа, державні фінанси, податкова система, міжнародні фінанси, гроші та кредит.
-
Третій – прикладна теорія, яка визначає конкретні методи використання та управління фінансовими відносинами: фінансовий менеджмент, страховий менеджмент, банківський та кредитний менеджмент, фінансовий ринок.
В загальноприйнятому значені фінанси – це система економічних відносин, які складаються між державою, підприємствами й громадянами з приводу привласнення частини національного доходу через механізм оподаткування та перерозподілу НД у відповідності з виконанням державою соціально-економічних функцій.
Предметом вивчення курсу “Фінанси” є грошові відносини, які виникають у зв’язку із формуванням і використанням фондів грошових засобів між:
-
державою та юридичними або фізичними особами;
-
окремими державами;
-
окремими юридичними особами.
Метою курсу “Фінанси” є вивчення основ функціонування грошових відносин:
-
в матеріальному виробництві та у нематеріальній сфері економіки;
-
виявлення специфічних принципів організації фінансових відносин на підприємствах, які здійснюють як комерційну, так і некомерційну діяльність;
-
розкриття принципів організації державних фінансів, фінансів суб’єктів господарювання та кредитно-банківської системи в цілому;
-
визначення особливостей страхового захисту виробничого процесу;
-
визначення особливостей соціального захисту населення.
Видима сторона фінансів проявляється у грошових потоках, які рухаються між суб’єктами фінансових відносин. Ці відносини і характеризують економічну сутність фінансів, що є загальним предметом вивчення фінансової науки
Прихована сторона фінансів пов’язана з рухом вартості створеного в суспільстві ВВП, тобто, який відображається через обмінні та розподільні відносини. Від налагодженості цих відносин залежить ефективність економічної системи та розвиток суспільства.
Фінанси, відображаючи реально існуючі в суспільстві виробничі відносини, які мають об’єктивний характер, виступають як об’єктивна економічна категорія.
Фінанси – це економічні відносини, які виникають у процесі розподілу і перерозподілу вартості ВВП та частини НБ у зв’язку з формуванням грошових доходів і фондів у суб’єктів господарювання або держави та використанням їх на розширене відтворення, матеріальне стимулювання працюючих, задоволення соціальних та інших потреб суспільства.