2. Анализ финансовых результатов

   1. Диагностика финансового состояния

1. В 2010 году по ОАО «Майкопавтотурист» было получено доходов от основной деятельности - 20 037 тыс. руб., от прочих доходов (от реализации основных фондов) – 1036 тыс. руб, что в сравнении с 2009 годом больше на 10090 тыс. руб., в т.ч.:

2. От услуг базы отдыха – 16 968 тыс.р.;

3. От транспортных услуг и сдачи имущества в аренду – 3045 тыс. р.;

4. От прочей деятельности – 1036 тыс.р., в т.ч. от реализации автотранспорта – 102 тыс.р., от реализации зданий и сооружений – 928 тыс.р.

5. Себестоимость проданных товаров и услуг составила – 19 653 тыс.р.;

6. Внереализационные расходы составили 465 тыс.р., в т.ч. амортизация списанных и проданных основных средств – 365 тыс.р., материальная помощь и премии – 25 тыс.р., услуги банка – 29 тыс.р., штрафы и пени – 55 тыс.р. уплата процентов за кредит – 429 тыс.р.

7. Налог на прибыль – 393 тыс.р.

8. Итого расходов – 20 940 тыс.р.

9. В результате финансово-хозяйственной деятельности получена прибыль в сумме 133 тыс.р.

10. Среденесписочная численность работающих в 2010 г. – 43 человека.

11. Средняя заработная плата по обществу составила по обществу в 2010 г. 11 100 руб.

12. Выработка на одного работающего составила в 2010 г. 466 руб.

13. За 2010 г. было начислено всего налогов – 2 216 тыс.р.

14. Оплачено фактически – 2 939 тыс.р.

15. Оборотные средства на сумму – 11 037 тыс.р., из них:

16. Продукты питания – 4 698 тыс.р.

17. Топливно-смазочные материалы и дрова – 780 тыс.р.

18. Запасные части – 105 тыс.р.

19. Прочие материалы – 5 454 тыс.р.

20. Затраты на электроэнергию – 1 176 тыс.р.

21. Затраты на воду и канализацию – 179 тыс.р.

22. Затраты на вывоз мусора – 136 тыс.р.

23. Затраты на ремонт автотранспорта – 125 тыс.р., в т.ч. запасные части – 105 тыс.р.

24. На ремонт базы отдыха – 161 тыс.р.

25. На культурно-оздоровительное обслуживание детей в лагере – 41 тыс.р.

26. В 2010 г. оказывалась материальная помощь в сумме 32 тыс.р.

27. Кредиторская задолженность на конец года – 2 217 тыс.р., из них заработная плата – 605 тыс.р.

28. Дебиторская задолженность – 1 095 тыс.р.

29. Возвращено кредитов АКБ «Новация» - 2 000 тыс.р.

Таблица 2.1. – Диагностика финансового состояния предприятия

Показатели	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	абсол.	относит.	в структуре
	1	2	3	4	5=3-1	6=5:1∙100	7=4-2
Актив
1. Внеоборотные активы	3 349	55,6	2 884	49,8	– 465	– 14	– 5,8
2. Оборотные активы	2 678	44,4	2 912	50,2	+ 234	+ 8,7	+ 5,8
2.1. Запасы	1 472	23,7	1 765	30,6	+ 338	+23,7	+ 6,9
2.2. Дебиторская задолженность	1 237	20,5	1 095	19	– 142	– 11,5	– 1,5
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	14	0,2	29	0,6	+ 15	+ 107	+ 0,4
Итого имущество	6 027	100	5 796	100	– 231	– 3,8
Пассив
1. Капитал и резервы	446	7,4	579	10	+ 133	+ 29,8	+ 2,6
2. Заемные средства	5 581	92,6	5 217	90	– 364	– 6,5	– 2,6
2.1. Долгосрочные займы и кредиты	—		—
2.2. Краткосрочные займы и кредиты	2 000	33,2	3 000	51,8	+ 1000	+ 50	+ 18,6
2.3. Кредиторская задолженность	3 581	59,4	2 217	38,2	– 1364	– 38,1	– 21,2
Итого источники формирования имущества	6 027	100	5 796	100	– 231	– 3,8

Как видно из таблицы 2.1., общая стоимость имущества за отчетный период снизилась на 3,8 %, что свидетельствует о спаде хозяйственной деятельности предприятия.

При этом, уменьшение стоимости имущества сопровождалось уменьшением стоимости внеоборотных активов и повышение стоимости оборотных активов, что говорит о том, что основное финансирование было направлено на пополнение оборотных средств.

Увеличение стоимости оборотных средств произошло за счет повышения объема запасов предприятия на 6,9 %, что может характеризовать не только расширение масштабов производства, но и замедление оборота; свою очередь дебиторская задолженность снизилась на 1, 5 %.

Произошло незначительное увеличение величины собственного капитала за счет роста нераспределенной прибыли.

Так же наблюдается как увеличение величины краткосрочных кредитов и займов, так и снижение кредиторской задолженности, что свидетельствует о выплате предприятием части обязательств.

Дадим оценку производственного потенциала организации.

Таблица 2.2. – Динамика производственного потенциала

Показатели	На начало года		На конец года		Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. вес,%
Основные средства	3 172	69,2	2 795	61,3	88
Производственные запасы (стоимость материалов)	1 413	30,8	1 765	38,7	125
Незавершенное производство	—		—
Производственный потенциал	4 585		4 560		99,5
Уд. вес производственного потенциала в имуществе предприятия	*	76	*	78,7	*

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что производственный потенциал предприятия остался практически неизменным по сравнению с предыдущим отчетным периодом, однако произошли изменения в структуре величины производственного капитала.

Наблюдается снижение стоимости основных средств на 12 % на фоне роста объема производственных запасов на 25 %, что может характеризовать изменение направленности финансирования и ориентированность на наращивание оборотного капитала.

Произведем подготовку баланса предприятия на начало года и конец отчетного периода к анализу на ликвидность, для чего сгруппируем статьи актива по степени ликвидности (срокам их превращения в денежные средства) и пассива по степени срочности их оплаты.

Таблица 2.3. – Баланс ликвидности

Актив	На 1.01.	На 1.01.	Пассив	На 1.01.	На 1.01.	Платежный излишек (недостаток)
						На 1.01.	На 1.01.
1 группа	14	29	1 группа	3 581	2 217	– 3 567	– 2 188
2 группа	1 237	1 095	2 группа	2 000	3 000	– 763	– 1 905
3 группа	1 427	1 788	3 группа	—	—	1 427	1 788
4 группа	3 349	2 884	4 группа	432	556	2 917	2 328

Проанализировав данные таблицы, получаем следующее:

А₁ < П₁

А₂ < П₂

А₃ > П₃

А₄ > П₄

Таким образом, мы можем сделать вывод, что не соблюдаются условия абсолютной ликвидности баланса. Организации не хватает ликвидных активов для покрытия наиболее срочных платежей. Основная масса активов сосредоточена в производственных фондах, что делает затруднительным погашение краткосрочных обязательств.

Рассчитаем коэффициенты ликвидности и проанализируем их значение.

Таблица 2.4. – Расчет показателей ликвидности

Показатель	На 1.01.	На 1.01.	Изменение за год	Нормативное значение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,0025	0,0055	0,0525	≥ 0,2-0,25
Коэффициент быстрой ликвидности	0,224	0,215	0,009	≥ 1-1,5
Коэффициент текущей ликвидности	0,48	0,558	0,078	1,4-2,0

Из данной таблицы следует, что у предприятия практически отсутствуют высоколиквидные активы, с помощью которых можно погасить наиболее срочные обязательства.

Величина коэффициента быстрой ликвидности свидетельствует о том, что велика дебиторская задолженность, вследствие чего предприятие так же не способно погасить свои долги в течение месяца.

Слишком низкое значение показателя текущей ликвидности говорит о нерациональном распределении активов организации. Из-за слишком большой величины краткосрочной задолженности и относительно невысокой стоимости оборотных средств, предприятие не в состоянии расплатиться по долговым обязательствам в течение нескольких месяцев.