- •Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •080105 «Финансы и кредит»,
- •080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения
- •1.Пояснительная записка
- •2.Государственный стандарт высшего профессионального образования.
- •3.Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
- •4.Объем дисциплины и виды учебной работы
- •5.Содержание дисциплины
- •5.1. Разделы дисциплины и виды занятий
- •Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе
- •Тема 2. Налоговое право.
- •Тема 3. Основы налогового планирования
- •Тема 4. Налоговое производство.
- •Тема 5. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •Тема 6. Организация налогового контроля.
- •Тема 7. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 8. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 9. Акцизы.
- •Тема 10. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •Тема 11. Налог на имущество организаций.
- •Тема 12. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 13. Единый социальный налог.
- •Тема 14. Водный налог. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Тема 15. Транспортный налог.
- •Тема 16. Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Упрощенная система налогообложения.
- •Тема 17. Сборы: государственная пошлина; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Тема 1. Налог на добавленную стоимость.
- •Тема 2. Акцизы.
- •Тема 3. Налог на доходы физических лиц.
- •Тема 4. Единый социальный налог.
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций.
- •Тема 6. Налог на имущество организаций.
- •Тема 6. Упрощенная система налогообложения.
- •6.2 Нормативные акты, необходимые для изучения дисциплины.
- •7. Содержание итогового и промежуточного контроля.
- •7.1. Перечень примерных контрольных вопросов и заданий
- •7.2. Примерный перечень вопросов к экзаменам.
- •7.3 Промежуточный (рейтинговый) контроль по неделям.
- •I. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •II. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •7.5 Примерная тематика рефератов.
- •I. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации.
- •II. Общая часть Налогового кодекса Российской Федерации
- •11. Сравнительный анализ применения налога на доходы физических лиц в отечественной практике и применение налога с корпораций в зарубежной практике.
- •14. Сравнительная характеристика российских и зарубежных норм налогового законодательства применяемых к собственникам имущества.
- •15. Сравнительный анализ применения налога на имущество юридических лиц в отечественной практике и применение налога на имущество (недвижимость) в зарубежной практике.
- •16. Сравнительная характеристика методик взимания налогов с наследств и дарений в отечественной и зарубежной практике.
- •17. Сравнительная характеристика отечественной и зарубежных (американской или одной из европейских) систем местного налогообложения.
Тема 6. Налог на имущество организаций.
Задача 1
Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению налогом на имущество, составила:
на 1 января 2005 г. — 50 млн. руб.;
на 1 февраля 2005 г. — 48 млн. руб.;
на 1 марта 2005 г. — 46 млн. руб.;
на 1 апреля 2005 г. — 44 млн. руб.
Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Налог на имущество уплачивается ежеквартально.
Определите: сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года.
Задача 2
Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего обложению налогом на имущество по годовой ставке 1,6%, на 1 января 2005 г. составила по первоначальной стоимости 1 млн. руб., а по остаточной стоимости – 0,8 млн. руб.
Амортизация начисляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно.
Определите: сумму налога на имущество организации за I квартал текущего года.
Задача 3
На начало текущего года первоначальная стоимость амортизируемых основных средств, подлежащих обложению налогом на имущество, составила 2 млн. руб., а их остаточная стоимость - 1,77 млн. руб.
Амортизация начисляется нелинейным методом по месячной норме 1%. Годовая ставка налога установлена в размере 2,2%.
Определите: сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.
Задача 4
Организация использует линейный и нелинейный методы начисления амортизации. Первоначальная стоимость имущества, по которому амортизация начисляется линейным методом, на 1 января текущего года — 500 тыс. руб., а его остаточная стоимость - 450 тыс. руб.
Первоначальная стоимость имущества, на которое амортизация начисляется нелинейным методом, составила на эту же дату 1 млн. руб., а его остаточная стоимость - 816 тыс. руб.
Норма амортизации для линейного метода - 1%, для нелинейного - 2% ежемесячно. Ставка налога для этой организации на текущий год установлена в размере 1,8%.
Определите: сумму налога на имущество организации за I квартал текущего года.
Задача 5
Бюджетная организация по данным на 1 января текущего года имеет на своем балансе основные средства, приобретенные за счет предпринимательской деятельности по первоначальной и остаточной стоимости, на сумму 1 млн. руб. Срок полезного использования этих средств — 50 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.
Наряду с этим на балансе организации имеются не-амортизируемые основные средства на сумму 2,5 млн. руб. по первоначальной стоимости, срок полезного использования которых в среднем составляет 100 месяцев. К началу года они отслужили 20 месяцев. Налоговая ставка на текущий год установлена в размере 1%.
Определите: сумму авансовых платежей по налогу на имущество этой организации за первое полугодие текущего года.
Задача 6
Бюджетная организация не освобождена от уплаты налога на имущество организации. Ставка налога установлена в размере 0,8%. Балансовая стоимость имеющихся у нее основных средств составила на начало года 2 млн. руб. Средний срок их полезного использования - 80 месяцев.
Определите: сумму налога на имущество организации за первое полугодие текущего года.