Тема 6. Упрощенная система налогообложения.

Задача 1

Организация, перешедшая на УСН в текущем году, вы­брала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

В предыдущем году организация приобрела и опла­тила объект основных средств, срок полезного исполь­зования которого до трех лет включительно. Его оста­точная стоимость на 1 января текущего года составила 15 тыс. руб.

Определите: сумму затрат на приобретение объекта основных средств, которая при расчете налоговой базы может быть включена в расходы за первое полугодие текущего года.

Задача 2

Организация, перешедшая на УСН в текущем году, вы­брала в качестве объекта налогообложения доходы. В пре­дыдущем году она приобрела объект основных средств, затраты на приобретение которого составили 20 тыс. руб.

Определите: учитывает ли эта организация для це­лей исчисления единого налога расходы на приобретение объекта основных средств.

Задача 3

Организация, применяющая УСН, объектом налогооб­ложения выбрала доходы, уменьшенные на величину рас­ходов. За I квартал доходы составили 60 тыс. руб., рас­ходы — 40 тыс. руб.

Определите :сумму авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 4

У налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину рас­ходов, доходы составили 480 тыс. руб., затраты, включа­емые в расходы, — 450 тыс. руб.

Определите: сумму единого налога, подлежащую уп­лате в бюджет, и права налогоплательщика в последую­щие налоговые периоды, связанные с включением разни­цы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке.

Задача 5

Индивидуальный предприниматель И.И. Еремеев с 1 января текущего года перешел на УСН, выбрав в ка­честве объекта налогообложения доходы.

Доходы И. И. Еремеева от предпринимательской де­ятельности в I квартале составили 150 тыс. руб. Уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование работников равны 4,2 тыс. руб.

Определите: сумму квартального авансового платежа, подлежащую уплате в бюджет по итогам I квартала.

Задача 6

Индивидуальный предприниматель И.П. Сидоров рабо­тает по УСН. Его доходы от предпринимательской деятельности со­ставили 100 тыс. руб. Страховые взносы на обязательное страхование работников уплачены в сумме 2,55 тыс. руб. По листку нетрудоспособности выплачено 3 тыс. руб.

Определите: сумму квартального авансового платежа по единому налогу.

Задача 7

По итогам предыдущего года организация, применяющая УСН, получила убыток в сумме 250 тыс. руб. Дохо­ды за этот период составили 890 тыс. руб.

Объектом налогообложения являются доходы, умень­шенные на величину расходов.

По итогам текущего года сумма полученных органи­зацией доходов равна 1230 тыс. руб., а расходы, пред­усмотренные п. 1 ст. 346¹⁶ НК РФ, - 1020 тыс. руб.

Определите: сумму единого налога организации за те­кущий год.

Задача 8

Организация перешла на УСН в текущем году и в каче­стве объекта налогообложения выбрала доходы, уменьшенные на величину расходов.

Убыток, полученный за предыдущий год, равен 100 тыс. руб.

Доходы за текущий год составили 1250 тыс. руб., расходы - 1050 тыс. руб.

Определите: единый налог за текущий год.

Задача 9

ООО «Северянка», применяющее УСН, по итогам дея­тельности за год уплатило минимальный налог в сумме 550 тыс. руб.

Определите: кем и по каким нормативам будут рас­пределены доходы от уплаты минимального налога.

 6. Учебно–методическое обеспечение дисциплины.

6.1 Рекомендуемая литература.

Основная:

• Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер. – 2003.

• Пансков В. .Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 2004.

• Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения – М.: Издательство «Палеотип», 2004.

• Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер. – 2003.

• Налоги и налогообложение. Сборник тестовых заданий: Учебное пособие. – М., ФА. 2004 г. – тема 1

• Основы налогообложения: учебное пособие. Гончаренко Л.И.,

• Пансков В. Г Налоги и налогообложение в Российской Федерации – М.: «книжный мир», 2004.

• Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения / Под научн. ред. д.э.н., проф. В.С. Барда: Монография. – М.: Издательство «Палеотип», 2004. – Глава 3.

• Н.В.Миляков Налоги и налогообложение .М Инфра – М 2006 г.

• Д.Т.Черник М. Финансы и Статистика 2002.

• Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. /Д.Г.Черник., Л.П. Павлова, А.З. Дадашев и др. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 328с.

• Налоги и налогообложение. Сборник тестовых заданий: Учебное пособие. – М., ФА. 2004.

Дополнительная

• Гвызин О.Л. Прогноз доходной составляющей федерального бюджета на территории субъекта РФ. // Финансы. – М. – 2004. – № 2.

• Налоги в условиях экономической интеграции. / Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. – М.: КноРус, 2004.

• .Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. – 2001.

• Соколов А.А. Теория налогов – М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс». – 2003, с. 60-92, 121-173.

• Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2002. –1168 с. – илл.

• Грунина Д.К. Основы налогового администрирования: Учебное пособие. – М.: ФА, 2004.

• Налоги в условиях экономической интеграции. Бард В.С., Павлова Л.П., Заяц Н.Е., Киреева Е.Ф. и др. / Под ред. проф. В.С. Барда, проф. Л.П. Павловой – М.: КноРус, 2004. Глава 3, с. 128–143.

• Буланже М. Акцизная наклейка на зеленую злодейку // Налоговый вестник. 1998. № 8. С. 123-126.

• Буланже М. Из истории подоходного налога и налога на прибыль // Налоговый вестник. 1998. № 6. С. 147-151.

• Буланже М. Податная политика Петра Великого // Налоговый вестник. 1997. № 11. С. 62-66.

• Буланже М. Пороки подушной подати // Налоговый вестник. 1998. № 3. С. 143-146.

• Буланже М. При всяких сборах Благорассуждать // Налоговый вестник. 1998. № 2. С. 105-109.

• Буланже М. Применение начал мудрых и благодетельных (К 195-летию учреждения Министерства финансов России) // Налоговый вестник. 1997. № 10. С. 54-57.

• Буланже М. Царь повелел: «Казнокрадству не быти!» // Налоговый вестник. 1998. № 1. С. 153-158.

• Государственный бюджет СССР 1981-1985: Стат. Сборник / Министерство финансов СССР. – М.: Финансы и статистика, 1987.

• Дарков Г.В. Налоги в годы НЭПа. //Финансы. –1989. -№3.

• Дрыночкин В.В. Так готовились финансисты в системе Наркомфина СССР (1941-1945 гг.)// Финансы СССР. –1989. -№5.

• Дьяченко В.П. История финансов СССР. – М.: Наука, 1978.

• Егоров И. Опыт 20-х: гибкость налоговой политики //Экономика и жизнь. –1990. -№17.

• Злобин И.А. Финансы и финансовая политика советского государства в условиях НЭПа. – М.: МИНХ, 1987.

• Марьяхин Г.Л. Очерки истории налогов в СССР. – М.: Госфиниздат, 1964.

• Масленникова А. А. Становление налоговых органов после 1917 года // Финансы. – 2003. № 8, с. 63.

• Мельник А.Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории // Налоговый вестник. 2000. № 3.

• Никольский Д. В. Государственный финансовый контроль в России и реформы В.А. Татаринова // Финансы. – 2003. № 2, с. 72.

• Погребинский А.П. Очерки истории финансов дореволюционной России. – М.: Госфиниздат, 1954.

• Пушкарева В. М. Русская финансовая наука о природе бюджета и стнаовлении бюджетного процесса в Российской Империи // Финансы. – 2003. № 4, с. 73.

• Торопицын И.В. Взгляды Татищева на налоговую политику Российского государства // Налоговый вестник. 2000. № 2.  

• Басалаева Е.В. О координации и гармонизации налоговых отношений. // Финансы. – М. – 2004. – №2.

• Горский К.В. Некоторые параметры налоговой реформы. // Финансы – М. – 2004. – №2.

• Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы // Финансы. 2003. № 7, с. 28.

• Пансков В.Г. Мы в политику играть не собираемся. // Налоги. – М. –2004. – №5, февраль.

• Пансков В.Г. Налоговое законодательство требует совершенствования. // Налоги. – М. – 2004. – №6, февраль.

• Павлова Л.П., Пинская М.Р. Налоги и воспроизводство: сущность и значение. Часть 2. – М.: ПАИМС, 2001. Глава 3, с. 67–77.

• .Пронина Л.И. Бюджетно-налоговое законодательство и реформа федеративных отношений. // Финансы. – 2004 – №3.

• Пушкарева В.М. Вклад русских финансистов в решение проблемы исчисления тяжести налогообложения. // Финансы. – М. – 2004. – №2.

• Сердюкова Н.А. Критерии эффективности системы методов, оптимизирующей налоговую систему России. // Финансы. – М. – 2004 – №2.

• Соколов А.А. Теория налогов – М.: ООО «ЮрИнфо Р-Пресс». – 2003, с. 443-474.

• Шевченко Н. Налоговая реформа в России будет завершена в ближайшие два года. // Налоги. – М. – 2004. – №13.

Периодическая:

Журналы

• Бухгалтерский учет

• Закон

• Налоги

• Налоговый вестник

• Российский налоговый курьер

• Финансы

Газеты

• Финансовая газета

• Экономика и жизнь

Справочно-правовые системы *

• Гарант

• Кодекс

• Консультант Плюс

* Данные правовые системы установлены в компьютерных классах Финансовой академии

Интернет Ресурсы

• www.nalog.ru,

• www.akdi.ru,

• www.cemi.rssi.ru,

• www.crea.ru,

• www.nalog.ru,

• www.rnk.ru,

• www.chirkunov.ru