Баланс зао «Сервис» на 1 июня 20хх г.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства Материалы Затраты в незавершенном производстве Краткосрочные финансовые вложения Расчетные счета		Уставной капитал Кредиторская задолженность, в том числе: Задолженность поставщикам и подрядчикам
Баланс		Баланс

Тема IV. Налоги и налогообложение. Начисление налогов организаций и проводки по начислению и перечислению в бюджет. Налог на добавленную стоимость. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог. Налог на имущество организаций.

Задание 16.

Кооператив «Природный» продал следующие товары, работы и услуги:

1) молочную продукцию на сумму 250250 руб. (товарная накладная от 18.06.2008);

2) оказаны услуги по подготовке кадров на сумму 50140 руб. (акт на выполненные работы от 25.06.2008);

3) продана кожа для изготовления модельной обуви на сумму 120230 руб. (банковская выписка от 17.06.2008 с поступившим платежом от покупателя, товарная накладная от 01.07.2008).

Сумма НДС уплаченного за второй квартал 2008 года согласно книге покупок 26186,66 рублей.

Учетной политикой пронято определение выручки для расчета НДС «по отгрузке».

Рассчитать сумму начисленного налога. Составить бухгалтерские проводки по начислению НДС за июнь и проводки по перечислению налога в бюджет.

Задание 17.

За январь 2010 г. сотрудникам транспортного цеха начислена следующая зарплата:

ФИО работника	Начисленная заработная плата (руб.)	Вид найма	К-во детей в возрасте до 18 лет
Иванов В.Ю.	15200	Штат	2
Яковлев А.Л.	41000	Штат	3
Петрова С.И.	14800	Штат	-
Захарова А.Ю.	17000	совместитель	1
Зайцев Н.А.	28000	Штат	1

Составить проводки по начислению и перечислению в бюджет налогов на доходы физических лиц и взносов в фонды социального страхования. Использовать при этом форму по начислению заработной платы (расчетно-платежную ведомость).

Задание 18.

В октябре 2008 года вновь созданная организация закупила производственное оборудование на сумму 670650 рублей. Все основные средства были введены в эксплуатацию с 01 ноября, также 01 ноября списаны на затраты основные средства на общую сумму 29650 рублей. Ежемесячная амортизация основных средств составляет 6377 рубля. Рассчитать налог на имущество за 2008 год и составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога в бюджет.

Тема V. Составление бухгалтерских регистров и бухгалтерской отчетности

Задание 19.

ООО «Престиж» - предприятие по пошиву мужских костюмов.

Зарегистрировано в октябре 2006 г. Дата регистрации - 01.10.06. Свидетельство №789757 выдано Московской регистрационной палатой.

Уставный капитал составляет 1 млн.200 тыс. руб.

Юридический адрес: Москва, Вавилова,44.

Р/сч № 40702810400000000045 в АКБ «Славянский промышленный банк» г. Москвы.

ИНН 7702078031.

Предприятие имеет цех по раскрою и пошиву одежды. Вырабатывается один вид продукции с наименованием: мужской костюм – твид. Производственная деятельность начата в IV кв. 2006 г.

Норма амортизационных отчислений на все виды основных средств рассчитывается в соответствии с классификацией основных средств, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 01 января 2002 года № 1. Способ амортизации линейный для налогового и бухгалтерского учета. Для налогового учета применяется понижающий коэффициент «2» для расчета амортизации. Метод определения выручки от реализации - «по отгрузке». Налог на добавленную стоимость начисляется на выручку, исчисленную по оплате.

При начислении налога на доходы физических лиц льготы не учитываются.

При калькулировании затрат на производство применяется нормативный метод калькулирования. Нормы расхода на один костюм:

• основной ткани – 4 метра;

• подкладка - 2 метра;

• фурнитура – 1 комплект.

При списании материалов в производство, оценке производственных запасов, готовой продукции, товаров отгруженных, незавершенного производства на предприятии применяется метод «ФИФО».

С учетом ниже приведенного перечня хозяйственных операций ООО «Престиж» за IV квартал 2006 г. составить:

1) журнал хозяйственных операций с указанием корреспонденции счетов с расчетом налогов и выведением финансового результата;

2. шахматные помесячные балансы;

3. главные книги по всем счетам;

4. оборотно-сальдовую ведомость за IV квартал;

5. оформить бухгалтерский баланс;

6. оформить отчет о прибылях и убытках;

7. Рассчитать все пропущенные суммы.