- •Оглавление
- •Глава 1. Характеристика комплексного экономического анализа 13
- •Глава 2. Организация аналитической работы 27
- •Глава 25. Методы комплексного анализа уровня использования экономического потенциала хозяйствующего субъекта 188
- •Глава 26. Оценка бизнеса 202
- •Глава 27. Оценка деятельности организации на рынке ценных бумаг 238
- •Предисловие
- •1.2. Виды экономического анализа и его связь со смежными дисциплинами
- •1.3. Задачи экономического анализа хозяйственной деятельности
- •Глава 2. Организация аналитической работы
- •2.1. Система показателей экономического анализа
- •2.2. Метод и методика экономического анализа
- •2.3. Особенности использования факторного анализа
- •2.4. Информационное обеспечение и последовательность экономического анализа
- •Вопросы для самоконтроля по разделу I
- •3.2. Значение анализа во внутрипроизводственном планировании
- •3.3. Пределы планирования
- •3.4. Мониторинг основных плановых показателей
- •Глава 4. Структура, содержание и принципы разработки бизнес-планов
- •4.1. Инвестиционный бизнес-план
- •4.2. Современные стандарты управления
- •4.3. Система планирования и контроля производства
- •Вопросы для самоконтроля по разделу II
- •5.2. Процесс бюджетирования
- •5.3. Состав операционных бюджетов
- •5.4. Состав финансовых бюджетов
- •Глава 6. Технология составления и контроля бюджетов организации
- •6.1. Исходные данные для составления бюджетов
- •6.2. Составление операционных бюджетов организации
- •6.3. Составление финансовых бюджетов
- •6.4. Контроль выполнения бюджета организации и анализ отклонений
- •Вопросы для самоконтроля по разделу III
- •7.2. Информационное обеспечение маркетингового анализа
- •Глава 8. Методы маркетинговых исследований
- •8.1. Цели и порядок проведения маркетингового исследования
- •8.2. Общая характеристика методов маркетинговых исследований
- •8.3. Методы полевых исследований
- •8.4. Методы обработки и обобщения данных
- •Глава 9. Анализ в стратегическом маркетинге
- •9.1. Процесс стратегического планирования маркетинга
- •9.2. Методы анализа рынка
- •9.3. Применение swot- анализа для определения маркетинговых стратегий организации
- •Матрица корреляционного swot-анализа
- •9.4. Применение методов маркетингового анализа для прогнозирования рыночных тенденций
- •Вопросы для самоконтроля по разделу IV
- •10.2. Порядок анализа объемов производства и продаж
- •Глава 11. Обоснование формирования и оценки эффективности ассортиментных программ
- •11.1. Ассортиментная политика и планирование ассортимента
- •11.2. Анализ выполнения планов по номенклатуре и ассортименту выпускаемых товаров
- •11.3. Анализ влияния структуры и структурных сдвигов на производство товаров
- •Глава 12. Анализ обновления продукции и ее качества
- •12.1. Критерии оценки новых товаров
- •12.2. Анализ показателей качества товара
- •Глава 13. Анализ факторов и резервов увеличения объема производства и продаж товаров
- •13.1. Анализ ритмичности производства
- •13.2. Анализ факторов увеличения объема продаж и выполнения договорных обязательств
- •13.3. Анализ сбыта товаров
- •Вопросы для самоконтроля по разделу V
- •14.2. Показатели экстенсивности и интенсивности развития производства
- •14.3. Оценка комплексного воздействие экстенсивных и интенсивных факторов развития организации
- •Глава 15. Анализ эффективности использования средств труда
- •15.1. Цели анализа основных средств организации
- •15.2. Анализ состояния и движения основных средств
- •15.3. Характеристика использования машин и оборудования по времени и по производительности
- •15.4. Анализ эффективности использования основных средств
- •Глава 16. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации
- •16.1. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами
- •16.2. Анализ использования рабочего времени
- •16.3.Резервы роста производительности труда
- •16.4. Анализ производительности труда
- •16.5. Анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции
- •Глава 17. Анализ создания и использования материальных ресурсов организации
- •17.1. Оценка планов материально-технического снабжения
- •17.2. Оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности их использования
- •Вопросы для самоконтроля по разделу VI
- •18.2. Анализ затрат и их взаимосвязи с объемом производства и прибылью
- •Глава 19. Анализ себестоимости продукции
- •19.1. Цели и содержание управления себестоимостью
- •19.2. Факторный анализ себестоимости
- •19.3. Анализ затрат на рубль произведенных товаров
- •19.4. Анализ использования материальных ресурсов и их влияния на себестоимость продукции
- •19.5. Анализ использования труда и его влияния на себестоимость продукции
- •Вопросы для самоконтроля по разделу VII
- •20.2. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли
- •20.3. Факторный анализ рентабельности активов коммерческой организации
- •20.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности активов организации на основе финансовых коэффициентов
- •Глава 21. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа
- •21.1. Цели и содержание управления финансовым состоянием коммерческой организации
- •21.2. Анализ структуры имущества организации и его источников формирования в разрезе разделов и статей баланса
- •21.3. Анализ имущественного положения организации на основе финансовых показателей
- •Глава 22. Анализ эффективности использования оборотных активов организации
- •22.1. Общая оценка оборачиваемости активов организации
- •22.2. Анализ продолжительности производственно-коммерческого цикла и источников его финансирования
- •22.3. Анализ движения денежных средств
- •22.4. Анализ дебиторской задолженности
- •22.5. Анализ кредиторской задолженности
- •Глава 23. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации
- •23.1. Анализ ликвидности
- •23.2. Оценка текущей и перспективной платежеспособности
- •23.3. Анализ обеспеченности запасов и источниками их формирования
- •23.4. Оценка рыночной финансовой устойчивости на основе финансовых коэффициентов
- •Глава 24. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
- •24.1. Основы инвестиционной деятельности организации
- •24.2. Задачи оценки инвестиционного проекта
- •24.3. Методы оценки эффективности инвестиций
- •24.4. Варианты оценки инвестиционной привлекательности организаций
- •Вопросы для самоконтроля по разделу VIII
- •25.2. Оценка производственного потенциала организации
- •2) Оценка показателей производственной составляющей ппо.
- •3) Оценка показателей материальной составляющей ппо.
- •4) Оценка показателей кадровой составляющей ппо.
- •6) Определение уровня ппо на основе оценок уровней составляющих ппо организации.
- •25.3. Оценка финансового потенциала организации
- •2) Составление кривой фпо по финансовым показателям и определение уровня фпо.
- •3) Оценка фпо по критерию «наличие эффективной системы управления финансами».
- •4) Комплексная оценка фпо.
- •Глава 26. Оценка бизнеса
- •26.1. Основные подходы к оценке бизнеса и методы оценки
- •26.2 Российская практика оценки бизнеса
- •26.3. Оценка бизнеса на основе экономической добавленной стоимости (eva)
- •Глава 27. Оценка деятельности организации на рынке ценных бумаг
- •27.1. Цели деятельности организации на рынке ценных бумаг
- •27.2. Характеристика ценных бумаг организации
- •27.3. Учет и анализ ценных бумаг в организации
- •27.4. Дивидендная политика организации
- •27.5. Методика рейтингового анализа эмитентов
- •Вопросы для самоконтроля по разделу IX
- •Список литературы
- •Приложения Бухгалтерский баланс условного предприятия
- •101000, Москва, ул. Покровка, 7
А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В.Малеева, Л.И.Ушвицкий
КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
АНАЛИЗ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Рекомендовано
УМО по образованию в области финансов,
учета и мировой экономики
в качестве учебного пособия для студентов вузов,
обучающихся по специальностям
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»,
«Финансы и кредит»,
«Налоги и налогообложение»
МОСКВА
«ФИНАНСЫ И СТАТИСТИКА»
2006
УДК 33
ББК 65.053
А16
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
Кафедра анализа хозяйственной деятельности и прогнозирования Ростовского государственного экономического университета «РИНХ», д-р экон. наук, проф., зав. кафедрой Л.Н.Усенко
Канд.экон.наук, доцент, начальник отдела макроэкономического анализа и финансовых балансов Министерства экономического развития и торговли Ставропольского края С.Н.Стехина
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672с.
В учебном пособии изложены теоретические аспекты средств и методов экономического и финансового анализа хозяйственной деятельности, а также их практические приложения, имеющие целью повышение эффективности и результативности экономической и финансовой деятельности организаций.
Особое внимание уделено современным методам организации аналитической работы, планирования деятельности коммерческих организаций, анализа в системе маркетинга и работы с ценными бумагами, инвестиционного анализа, оценке экономического потенциала и бизнеса. Приведены современные аналитические методики, позволяющие повысить эффективность экономического и финансового анализа. Аналитические материалы учитывают современную ориентацию на международные стандарты бухгалтерского учета.
Для студентов специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» и других экономических специальностей, аспирантов, преподавателей, работников экономических служб коммерческих организаций.
УДК 33
ББК 65.053
ISBN
Оглавление
Предисловие 10
1. РАЗДЕЛ I 13
РОЛЬ КОМПЛЕКСНОГО АНАЛИЗА В УПРАВЛЕНИИ. 13
СОДЕРЖАНИЕ КОМПЛЕКСНОГО УПРАВЛЕНЧЕСКОГО АНАЛИЗА И ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ ЕГО ПРОВЕДЕНИЯ 13
Глава 1. Характеристика комплексного экономического анализа 13
1.1. Предмет экономического анализа и его научный аппарат 13
1.2. Виды экономического анализа и его связь со смежными дисциплинами 18
1.3. Задачи экономического анализа хозяйственной деятельности 25
Глава 2. Организация аналитической работы 27
2.1. Система показателей экономического анализа 27
2.2. Метод и методика экономического анализа 31
2.3. Особенности использования факторного анализа 40
2.4. Информационное обеспечение и последовательность экономического анализа 47
Вопросы для самоконтроля по разделу I 49
2. РАЗДЕЛ II 52
СТРУКТУРА КОМПЛЕКСНОГО 52
БИЗНЕС-ПЛАНА И РОЛЬ АНАЛИЗА 52
В РАЗРАБОТКЕ И МОНИТОРИНГЕ ОСНОВНЫХ ПЛАНОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ 52
Глава 3. Роль анализа в комплексном планировании бизнеса 52
3.1. Общая характеристика планирования 52
3.2. Значение анализа во внутрипроизводственном планировании 54
3.3. Пределы планирования 57
3.4. Мониторинг основных плановых показателей 61
Глава 4. Структура, содержание и принципы разработки бизнес-планов 64
4.1. Инвестиционный бизнес-план 64
4.2. Современные стандарты управления 75
4.3. Система планирования и контроля производства 80
Вопросы для самоконтроля по разделу II 96
3. РАЗДЕЛ III 98
СМЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (БЮДЖЕТИРОВАНИЕ) И АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ СМЕТ (БЮДЖЕТОВ) 98
Глава 5. Бюджетирование как система планирования деятельности организации 98
5.1. Цели и задачи бюджетирования 98
5.2. Процесс бюджетирования 100
5.3. Состав операционных бюджетов 103
5.4. Состав финансовых бюджетов 107
Глава 6. Технология составления и контроля бюджетов организации 110
6.1. Исходные данные для составления бюджетов 110
6.2. Составление операционных бюджетов организации 112
6.3. Составление финансовых бюджетов 118
6.4. Контроль выполнения бюджета организации и анализ отклонений 123
Вопросы для самоконтроля по разделу III 127
4. РАЗДЕЛ IV 129
АНАЛИЗ В СИСТЕМЕ МАРКЕТИНГА 129
Глава 7. Сущность и концепции маркетингового анализа 129
7.1. Основные понятия маркетингового анализа 129
7.2. Информационное обеспечение маркетингового анализа 134
Глава 8. Методы маркетинговых исследований 138
8.1. Цели и порядок проведения маркетингового исследования 138
8.2. Общая характеристика методов маркетинговых исследований 141
8.3. Методы полевых исследований 144
8.4. Методы обработки и обобщения данных 151
Глава 9. Анализ в стратегическом маркетинге 152
9.1. Процесс стратегического планирования маркетинга 152
9.2. Методы анализа рынка 159
9.3. Применение SWOT- анализа для определения маркетинговых стратегий организации 163
9.4. Применение методов маркетингового анализа для прогнозирования рыночных тенденций 171
Вопросы для самоконтроля по разделу IV 176
5. РАЗДЕЛ V 178
АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ОБЪЕМОМ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ 178
Глава 10. Анализ объема производства и продаж 178
10.1. Цели и задачи анализа производства и продаж товаров 178
10.2. Порядок анализа объемов производства и продаж 181
Глава 11. Обоснование формирования и оценки эффективности ассортиментных программ 185
11.1. Ассортиментная политика и планирование ассортимента 185
11.2. Анализ выполнения планов по номенклатуре и ассортименту выпускаемых товаров 188
11.3. Анализ влияния структуры и структурных сдвигов 189
на производство товаров 189
Глава 12. Анализ обновления продукции и ее качества 193
12.1. Критерии оценки новых товаров 193
12.2. Анализ показателей качества товара 197
Глава 13. Анализ факторов и резервов увеличения объема производства и продаж товаров 201
13.1. Анализ ритмичности производства 201
13.2. Анализ факторов увеличения объема продаж и выполнения договорных обязательств 204
13.3. Анализ сбыта товаров 208
Вопросы для самоконтроля по разделу V 211
6. РАЗДЕЛ VI 213
АНАЛИЗ 213
ТЕХНИКО-ОРГАНИЗАЦИОННОГО УРОВНЯ 213
И ДРУГИХ УСЛОВИЙ ПРОИЗВОДСТВА 213
Глава 14. Оценка и анализ уровня организации производства и управления 213
14.1. Анализ технико-организационного уровня 213
14.2. Показатели экстенсивности и интенсивности развития производства 224
14.3. Оценка комплексного воздействие экстенсивных и интенсивных факторов развития организации 229
Глава 15. Анализ эффективности использования средств труда 226
15.1. Цели анализа основных средств организации 226
15.2. Анализ состояния и движения основных средств 228
15.3. Характеристика использования машин и оборудования по времени и по производительности 235
15.4. Анализ эффективности использования основных средств 240
Глава 16. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов организации 248
16.1. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами 248
16.2. Анализ использования рабочего времени 255
16.3.Резервы роста производительности труда 259
16.4. Анализ производительности труда 262
16.5. Анализ влияния использования труда рабочих на объем выпуска продукции 266
Глава 17. Анализ создания и использования материальных ресурсов организации 269
17.1. Оценка планов материально-технического снабжения 269
17.2. Оценка потребности в материальных ресурсах и эффективности их использования 274
Вопросы для самоконтроля по разделу VI 281
7. РАЗДЕЛ VII 284
АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ 284
Глава 18. Управление затратами 284
18.1. Классификация затрат 284
18.2. Анализ затрат и их взаимосвязи с объемом производства и прибылью 293
Глава 19. Анализ себестоимости продукции 305
19.1. Цели и содержание управления себестоимостью 305
19.2. Факторный анализ себестоимости 307
19.3. Анализ затрат на рубль произведенных товаров 313
19.4. Анализ использования материальных ресурсов и их влияния на себестоимость продукции 316
19.5. Анализ использования труда и его влияния на себестоимость продукции 321
Вопросы для самоконтроля по разделу VII 328
8. РАЗДЕЛ VIII 329
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ 329
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 329
Глава 20. Финансовые результаты и рентабельность активов коммерческой организации 329
20.1. Цели и задачи финансового анализа организаций 329
20.2. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли 335
20.3. Факторный анализ рентабельности активов коммерческой организации 339
20.4. Анализ финансовых результатов и рентабельности активов организации на основе финансовых коэффициентов 341
Глава 21. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа 345
21.1. Цели и содержание управления финансовым состоянием коммерческой организации 345
21.2. Анализ структуры имущества организации и его источников формирования в разрезе разделов и статей баланса 350
21.3. Анализ имущественного положения организации на основе финансовых показателей 106
Глава 22. Анализ эффективности использования оборотных активов организации 108
22.1. Общая оценка оборачиваемости активов организации 108
22.2. Анализ продолжительности производственно-коммерческого цикла и источников его финансирования 112
22.3. Анализ движения денежных средств 118
22.4. Анализ дебиторской задолженности 122
22.5. Анализ кредиторской задолженности 126
Глава 23. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации 129
23.1. Анализ ликвидности 129
23.2. Оценка текущей и перспективной платежеспособности 138
23.3. Анализ обеспеченности запасов и источниками их формирования 140
23.4. Оценка рыночной финансовой устойчивости на основе финансовых коэффициентов 144
Глава 24. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений 155
24.1. Основы инвестиционной деятельности организации 155
24.2. Задачи оценки инвестиционного проекта 161
24.3. Методы оценки эффективности инвестиций 166
24.4. Варианты оценки инвестиционной привлекательности 175
организаций 175
Вопросы для самоконтроля по разделу VIII 184
9. РАЗДЕЛ IX 188
КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА 188
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ 188
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 188