Задачи к контрольной работе:

1: ООО «Надежда» и ЗАО «Кармен», являющиеся сельскохозяйственными организациями, владеют землей на праве долевой собственности. При этом первой организации принадлежит 3/4 участка, второй – 1/4. кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01 января текущего года равна 3 780 000 руб.

Рассчитать сумму земельного налога за текущий год по обеим организациям.

2: В собственности Орлова С.Н. имеется дача в Вологодской области стоимостью 500 000 руб. и квартира, стоимостью 960 000 руб.

Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.

3: Рассчитать сумму налога на имущество организаций за 1 квартал текущего года, если стоимость имущества предприятия составила:

На 01 января – 1 237 000 руб.

На 01 февраля – 1 345 200 руб.

На 01 марта – 1 171 300 руб.

На 01 апреля – 1 430 500 руб.

4: Рассчитайте налог на прибыль ЗАО «Парус», используя следующие данные: ЗАО «Парус» реализовало другому предприятию оборудование, числящееся в составе основных средств. Первоначальная стоимость – 40 000 руб., износ – 38 500 руб. Рыночная цена оборудования – 52 000 руб.

5: ООО «Импульс» является учредителем ОАО «Импульс - М» и ему принадлежит 190 акций. В первом квартале текущего года размер дивиденда на 1 акцию составил 2500 руб. Валовая прибыль ООО «Импульс» составила 1700 тыс. руб.

Определить налог на прибыль ООО «Импульс» за первый квартал текущего года.

6: Общество производит сельскохозяй­ственную продукцию, которая составляет в стоимост­ном выражении 60% общего объема производимой продукции. На ЗАО «Зернопродукты - плюс» зарегист­рированы следующие транспортные средства: комбайн зерноуборочный с мощностью двигателей до 100 л.с; два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый; грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с; легковой автомобиль Opel Omega с мощностью дви­гателя 140 л.с, который с 15 февраля текущего года находится в розыске (ЗАО «Зернопродукты – плюс» име­ет подтверждающий документ, выданный уполномочен­ным органом); моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с. была приобретена и зарегистрирована в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за теку­щий год.

7: Исчислите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль организации, если организация за отчетный месяц отгрузила продукции на сумму 150 тыс. руб., расходы на производство – 75 тыс. руб., коммерческие расходы – 17 тыс. руб. Оплата от покупателей поступила в размере 125 тыс. руб. Применяется кассовый метод признания доходов.

8: Организация в течение квартала имеет следующие показатели:

• Приобретены товары на сумму 572 т.р. с учетом НДС по ставке 10% и товары на сумму 1 416 т.р. с учетом НДС по ставке 18%

• Оплачены услуги по транспортировке товаров на сумму 11,8 т.р. с учетом НДС 18%

• Выручка от реализации по товарам с учетом НДС 10% составила 704 т.р., а выручка по товарам с учетом НДС 18% - 1 758,2 т.р.

Определить, какую сумму НДС торговая организация должна перечислить в бюджет за квартал.

9: В течение месяца предприятие:

• Приобрело для производственных нужд ткань мебельную на сумму 12 390 т.р., поролон – 30 680 т.р., столярный станок – 51 920 т.р.

• Реализовало готовую продукцию на сумму 743 400 руб. и излишек материалов на сумму 21 240 руб.

Все суммы содержат НДС по ставке 18%. Определить сумму НДС для перечисления в бюджет.

9: В течение месяца предприятие:

• Приобрело для производственных нужд ткань мебельную на сумму 12 390 т.р., поролон – 30 680 т.р., столярный станок – 51 920 т.р.

• Реализовало готовую продукцию на сумму 743 400 руб. и излишек материалов на сумму 21 240 руб.

Все суммы содержат НДС по ставке 18%. Определить сумму НДС для перечисления в бюджет.

10: В ЗАО «Муссон» налоговая база в 1 кв. текущего года составила 2200 т.р.:

• Выручка от реализации – 1600 т.р.

• Стоимость строительно – монтажных работ для собственного потребления – 200 т.р.

• Частичная оплата товаров в счет предстоящих поставок – 150 т.р.

• Таможенная стоимость импортированных товаров – 250 т.р.

Все суммы содержат НДС по ставке 18%. Определить сумму НДС для перечисления в бюджет.

11: Фирма приобретает у физического лица картофель для дальнейшей розничной продажи. Стоимость приобретения картофеля составляет 100 000 руб. (без НДС). Стоимость реализации с НДС – 155 000 руб.

Определить налоговую базу по НДС и определить сумму НДС для перечисления в бюджет.

12: Организация, производящая сельскохозяйственную продукцию, с 01 января текущего года перешла на уплату ЕСХН. В текущем году доходы организации составили 625 000 руб., расходы – 426 000 руб. Рассчитайте ЕСХН за текущий год.

13: Определить сумму транспортного налога за текущий год, если на балансе ОАО «Парус» имеется две легковые машины, приобретенные 03 марта текущего года, и пять грузовых автомашин (мощность двигателя 180 л.с. каждая), приобретенные 25 августа.

14: Индивидуальный предприниматель оплатил в июне текущего года своей работнице обучение на курсах кройки и шитья. Стоимость обучения составила 7 000 руб. Работнице ежемесячно начисляется заработная плата в размере 15 000 руб. Определите сумму налога на доходы физических лиц за текущий год. Работница имеет одного ребенка.

15: ООО «Азимут» имеет в собственности земельный участок площадью 15 000 м², его кадастровая стоимость равна 452 000 руб. Рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет, и авансовые платежи за текущий год

16: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию бытовых услуг населению, с 01 января текущего года переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность составляет – 7 500 руб. в месяц. В январе текущего года численность работников составила – 3 человека, в феврале – 5 человек, в марте – 2 человека. Рассчитайте ЕНВД за 1 квартал текущего года.

17: Работник по основному месту работы ежемесячно зарабатывает 17 200 руб., в апреле начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5 200 руб., ежемесячно работник получает алименты в сумме 3 000 руб. Работник имеет ребенка в возрасте 14 лет. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год.

18: В текущем налоговом периоде предприятие реализовало продукцию на сумму 120 000 руб. (без НДС, ставка 18%); приобретены материальные ресурсы стоимостью 100 000 руб. (без НДС, ставка 18%).

Определить налоговую базу по НДС и определить сумму НДС для перечисления в бюджет.

19: Индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг общественного питания населению, с 01 января текущего года переведен на уплату ЕНВД. Базовая доходность составляет – 1 000 руб. в месяц. Площадь зала обслуживания посетителей – 95 м². рассчитайте ЕНВД за 1 квартал текущего года.

20: В организации ЗАО «Рассвет» сотрудникам в январе была начислена заработная плата 1 250 690 руб. Рассчитать страховые взносы во внебюджетные фонды (отдельно по каждому фонду) за январь текущего года.

21: ЗАО «Пивоваренный завод» произвел и реализовал в отчетном периоде 17 000 л. Пива с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6% (ставка акциза 3,30 руб. за 1 литр). Рассчитать сумму акциза, которая должна быть предъявлена организацией – продавцом покупателю

22: Гражданин, работающий в организа­ции на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 15600 руб. Он получил 1 марта беспроцентную ссуду в размере 100 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым плате­жом. Ставка рефинансирования Банка России — 9%. Гражданин имеет двух детей в возрасте до 18 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

23: Малое предприятие занимается ремонтом и реставрацией мебели. За 1 квартал предприятие получило выручку от реализации работ в размере 7 500 т.р., включая НДС 18%. В связи с выполнением работ в течение квартала отражены следующие расходы: затраты на приобретение материалов с учетом НДС 18% – 5 200 т.р., начисленная заработная плата – 250 т.р.

Рассчитайте суммы налогов за квартал по трем вариантам:

1. по общей системе налогообложения

2. упрощенной системе налогообложения, когда в качестве налоговой базы принимаются доходы

3. упрощенной системе налогообложения, когда в качестве налоговой базы принимаются доходы, уменьшенные на величину расходов

Определите, какой из этих вариантов наиболее выгоден предприятию.

24: Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о ежеквартальном распределении чистой при­были между участниками общества. За I квартал т. г. получена прибыль в размере 200 000 руб., налог на прибыль — 20%. Доли участников — физических лиц, пропорционально которым расп­ределяется прибыль, следующие: Иванов И.И. - 30%; Петров П.П. - 60%; Агафонов А.А. — 10%.

Определите НДФЛ, удержанный с участников общества.

Методические указания для решения задач.

Задачи необходимо решать, используя современную нормативную базу. Для решения задач используйте следующие алгоритмы:

1. Чтобы найти сумму налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащую уплате в бюджет, необходимо:

• Найти сумму НДС по реализованным продукции,товарам,работам,услугам;

• Определить сумму НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям;

• Найти сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, как разницу между суммой НДС по реализации и суммой НДС по приобретенным ценностям.

2. Чтобы рассчитать налог на прибыль организаций (ННП), необходимо определить все доходы и все расходы. Затем нужно найти налоговую базу (НБ) как разницу между доходами и расходами.

Сумма ННП = НБ х НС (налоговая ставка)

3. Сумма взносов во внебюджетные фонды = НБ х НС (налоговая ставка)

4. Сумма НДФЛ = НБ х НС (налоговая ставка)

НБ = все доходы - доходы, не подлежащие налогообложению - налоговые вычеты

5. Сумма транспортного налога = НБ х НС х n/12, где

п - количество месяцев владения транспортным средством.

6. Налог на имущество организаций (ННИО), подлежащий уплате в бюджет = сумма налога за год - сумма авансовых платежей

Сумма ННИО за год = НБ х НС

Авансовый платеж за первый квартал = НБ за первый квартал х НС х 1/4

Авансовый платеж за шесть месяцев = НБ за шесть месяцев х НС х 1/4

Авансовый платеж за девять месяцев = НБ за девять месяцев х НС х 1/4

7. Сумма единого сельскохозяйственного налога = НБ х НС, где НБ = доходы — расходы

8. Сумма единого налога на вмененный доход = БД х ФП х Kl x K2 х НС,

где

БД - базовая доходность,

ФП - физический показатель,

Kl, K2 - корректирующие коэффициенты.

9. Сумма единого налога при упрощенной системе налогообложения =НБхНС, НБ = доходы, если объект налогообложения «доходы».

НБ = доходы - расходы, если объект налогообложения «доходы - расходы».

10. Сумма земельного налога = НБ х НС, где

НБ - кадастровая стоимость земельного участка.

11. Сумма налога на имущество физических лиц = НБ х НС, где НБ - стоимость имущества.