2.4. Аналіз грошових потоків за видами діяльності
Аналіз грошових потоків підприємства передбачає дослідження:
-
Динаміки обсягів формування позитивного грошового потоку;
-
Динаміка загального обсягу формування від’ємного грошового потоку підприємства та за напрямками витрачання коштів;
-
Збалансованість позитивного і відємного грошових потоків у загальному обсязі, вивчення динаміки показника чистого грошового потоку
Таблиця 2.7
Аналіз грошових потоків підприємства за 2008рік
|
показники |
на початок періоду |
на кінець періоду |
питома вага, на початок року% |
питома вага на кінець року,% |
зміна |
||
|
∆ |
% |
темп зростання ,% |
|||||
|
І. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
2842,20 |
3372,30 |
19,34 |
12,84 |
530,10 |
-6,50 |
118,65 |
|
ГП відінвестиційної діяльності |
24,40 |
20,50 |
0,17 |
0,08 |
-3,90 |
-0,09 |
84,02 |
|
ГП від фінансової діяльності |
11828,10 |
22872,10 |
80,49 |
87,08 |
11044,00 |
6,59 |
193,37 |
|
разом ПГП |
14694,70 |
26264,90 |
100,00 |
100,00 |
11570,20 |
0,00 |
178,74 |
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків(НГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
2387,60 |
1404,10 |
16,23 |
5,40 |
-983,50 |
-10,83 |
58,81 |
|
ГП від інвестиційної діяльності |
110,90 |
1225,90 |
0,75 |
4,72 |
1115,00 |
3,96 |
1105,41 |
|
ГП від фінансової діяльності |
12208,50 |
23369,50 |
83,01 |
89,88 |
11161,00 |
6,87 |
191,42 |
|
Продовження таблиці 2.7. |
|||||||
|
разом НГП |
14707,00 |
25999,50 |
100,00 |
100,00 |
11292,50 |
0,00 |
176,78 |
|
ІІІ.Анавліз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік(ЧГП) |
-12,30 |
265,40 |
- |
- |
277,70 |
- |
-2157,72 |
Таблиця 2.8
Аналіз грошових потоків підприємства за 2009рік
|
покакзники |
на початок періоду |
на кінець періоду |
питома вага, на початок року% |
питома вага на кінець року,% |
зміна |
||
|
∆ |
% |
темп зростання ,% |
|||||
|
І. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
3372,30 |
2460,30 |
27,41 |
9,71 |
-912,00 |
-17,70 |
72,96 |
|
ГП відінвестиційної діяльності |
20,5 |
17,60 |
11,41 |
0,07 |
-1386,50 |
-11,34 |
1,25 |
|
ГП від фінансової діяльності |
8911,60 |
22872,10 |
72,43 |
90,23 |
13960,50 |
17,80 |
256,66 |
|
разом ПГП |
12304,40 |
25350,00 |
100,00 |
100,00 |
13045,60 |
0,00 |
206,02 |
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків(НГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Продовження таблиці 2.8. |
|||||||
|
ГП від операційної діяльності |
1404,10 |
926,50 |
12,17 |
3,59 |
-477,60 |
-8,57 |
65,99 |
|
ГП від інвестиційної діяльності |
1225,90 |
1482,40 |
10,62 |
5,75 |
256,50 |
-4,87 |
120,92 |
|
ГП від фінансової діяльності |
8911,60 |
23369,50 |
77,21 |
90,66 |
14457,90 |
13,44 |
262,24 |
|
разом НГП |
11541,60 |
25778,40 |
100,00 |
100,00 |
14236,80 |
0,00 |
223,35 |
|
ІІІ. Анавліз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік(ЧГП) |
762,80 |
-428,40 |
- |
- |
-1191,20 |
- |
-56,16 |
Таблиця 2.9
Аналіз грошових потоків підприємства за 2010рік
|
покакзники |
на початок періоду |
на кінець періоду |
питома вага, на початок року% |
питома вага на кінець року,% |
зміна |
|||
|
∆ |
% |
темп зростання ,% |
||||||
|
І. Аналіз позитивних грошових потоків (ПГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
2460,30 |
8460,90 |
21,60 |
21,33 |
6000,60 |
-0,27 |
343,90 |
|
|
Продовження таблиці 2.9 |
||||||||
|
ГП відінвестиційної діяльності |
17,6 |
102,30 |
8,13 |
0,26 |
-824,20 |
-7,88 |
11,04 |
|
|
ГП від фінансової діяльності |
8911,60 |
39670,30 |
78,24 |
82,25 |
30758,70 |
4,00 |
445,15 |
|
|
разом ПГП |
11389,50 |
48233,50 |
100,00 |
100,00 |
28280,80 |
0,00 |
348,31 |
|
|
ІІ. Аналіз негативних грошових потоків(НГП) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ГП від операційної діяльності |
926,50 |
8202,00 |
2,48 |
36,43 |
7275,50 |
33,95 |
885,27 |
|
|
ГП від інвестиційної діяльності |
1482,40 |
5400,60 |
3,97 |
23,99 |
3918,20 |
20,01 |
364,31 |
|
|
ГП від фінансової діяльності |
34900,90 |
8911,60 |
93,54 |
39,58 |
-25989,30 |
-53,96 |
25,53 |
|
|
разом НГП |
37309,80 |
22514,20 |
100,00 |
100,00 |
-14795,60 |
0,00 |
60,34 |
|
|
ІІІ. Анавліз збалансованості позитивних і негативних грошових потоків |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий грошовий потік(ЧГП) |
-25920,30 |
17156,10 |
- |
- |
43076,40 |
- |
-66,19 |
|
Отже , за результатами аналізу грошових потоків підприємства за період 2008-2010рр, можна сказати про те., у звітному році відбувається збільшення надходжень підприємства, за рахунок операційної діяльності, але й водночас збільшуються видатки за звітний рік підприємства. Так надходження за звітний рік від операційної діяльності підприємство отримало надходжень у розмірі 8460,9 тис.грн, та видатки за цією ж діяльністю становлять 8202,00 тис.грн. розглядаючи надходження підприємства від інвестиційної діяльності , то можна сказати , що дані надходження також мають тенденцію до збільшення у звітному році, так у 2008р вони становили 20,50тис.грн , у 2009 – 17,6 тис.грн , у 2010 – 102,30тис.грн.Але по даній діяльності спостерігається значне збільшення видатків , які перевищують надходження підприємства, що є негативним для підприємства . та зменшує його можливість до самофінансування . аналізуючи грошові потоки від фінансової діяльності підприємства, за даний період, то можна сказати , що у звітному році спостерігається тенденція до збільшення даних надходжень, та тенденція до зменшення витрат по даній діяльності, що характеризується як позитивна тенденція для підприємства. Чистий грошовий потік на кінець року має тенденцію до збільшення , що характеризує перевищення надходжень підприємства , над його видатками у звітному році.
Графічне відображення збільшення чистого грошового потоку відображено на рисунку 2.4.1.
Рис.2.2. Динаміка чистого грошового потоку