59. К доходам от обычных видов деятельности относят…

выручку от продажи продукции;

поступления от продажи материалов;

курсовые разницы

60. Организация получает выручку от продажи товаров. Какое из приведенных ниже условий не является необходимым для признания в бухгалтерском учете этой выручки…

организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;

сумма выручки может быть определена;

имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации;

расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, не могут быть определены

61. Счет 90 «Продажи» закрывается по всем субсчетам….

ежемесячно;

перед составлением промежуточной отчетности;

перед составлением годовой отчетности

62. Убытки от недостачи имущества и его порчи сверх норм естественной убыли в текущем году, если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании убытков с них, списываются в дебет счета, если это не является решением учредителей по итогам отчетного года….

91 «Прочие доходы и расходы»

20 «Основное производство»

84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»

99 «Прибыль и убытки»

63. Сумма, перечисленная организацией на благотворительные цели, признается в бухгалтерском учете в качестве…

расхода по обычным видам деятельности;

прочего расхода;

расхода за счет нераспределенной прибыли прошлых лет

64. Комиссионное вознаграждение банку за услугу, связанную с продажей иностранной валюты, отражается по дебету счета…

26(44);

91;

84

65. Термин «Текущий налог» в бухгалтерском учете означает…

сумма налога, полученная по данным бухгалтерского учета;

сумма «условного расхода» скорректированная на суммы постоянного налогового обязательства (актива), отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода;

сумма налога, полученного при расчете в налоговом учете.

66. Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе…

в качестве оборотных активов;

(+)в качестве внеоборотных активов;

не отражаются в бухгалтерском балансе.

67. Бухгалтерская запись Д-т сч. 99 – К-т сч. 09 составляется…

в случае принятия к учету актива, по которому был начислен отложенный налоговый актив;

в случае выбытия актива, по которому ранее был начислен отложенный налоговый актив;

в учете такой записи производиться не может.

68. Прибыли и убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются на счете…

91;

83;

84.

69. Организацией признан штраф за нарушение условий договора купли-продажи. Данный факт хозяйственной деятельности отражается в бухгалтерском учете записью…

Д-т сч. 26 К-т сч. 76;

Д-т сч. 91 К-т сч. 76;

Д-т сч. 99 К-т сч. 76.

70. Субсчета, открываемые к счету 91 «Прочие доходы и расходы», в соответствии с порядком выявления финансовых результатов, закрываются…

ежемесячно;

ежеквартально;

по окончании отчетного года.

71. Пени за просрочку платежа налогов в бюджет, относятся на счет…

99;

91;

84.

72. Штрафные санкции за нарушение условий хозяйственных договоров отражаются в учете в том отчетном периоде,

когда суммы санкций признаны должником или присуждены судом к взысканию;

когда имел место факт нарушения договорных обязательств;

когда суммы штрафных санкций поступили на расчетный счет или в кассу организации.

73. В какой сумме и в каком отчетном периоде кредиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, включается в доходы отчетного периода?

в отчетном периоде, в котором срок исковой давности истек и в сумме, в которой кредиторская задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации;

через месяц после истечения срока исковой давности и в сумме, в которой кредиторская задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации;

на момент истечения срока исковой давности и в сумме, в которой кредиторская задолженность была отражена в бухгалтерском учете организации, но увеличенной на сумму процентов в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ за использования средств в обороте.

74. Отчисления в оценочные резервы являются…

прочими расходами

расходами от обычных видов деятельности

75. Начисленные к уплате в бюджет штрафные санкции за нарушение налогового законодательства относятся на…

нераспределенную прибыль прошлых лет

конечный финансовый результат за отчетный период

себестоимость продукции, работ, услуг

76. Укажите правильную бухгалтерскую запись по начислению условного налога на прибыль…

Д-т сч. 84 К-т сч. 68

Д-т сч. 91 К-т сч. 68

Д-т сч. 99 К-т сч. 68

77. Рассчитайте отложенный налоговый актив, если бухгалтерская прибыль составила 6 000 руб., а прибыль для целей налогообложения исчислена в сумме 2 000 руб., при условии, что разница в суммах вызвана временными разницами в доходах и расходах…

400 руб.

800 руб.

1600 руб.

78. Разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода, образовавшаяся в результате применения различных правил признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом законодательстве, состоит из….

постоянных разниц

временных разниц

постоянных и временных разниц

79. При каком условии организация, в случае возникновения вычитаемых временных разниц, признает отложенный налоговый актив?

при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах

при условии получения налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде

признается в любой ситуации

80. Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете…

по дебету счета 99

по дебету счета 91

по дебету счета 26

81. Суммы чистого убытка отчетного года списываются следующей записью…

Д-т сч. 99 К-т сч. 91

Д-т сч. 99 К-т сч. 84

Д-т сч. 84 К-т сч. 99

82. Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной суммы отложенного налогового обязательства…

не допускается

допускается

допускается в соответствии с учетной политикой организации

допускается при одновременном выполнении условий: наличие в организации ОНА и ОНО; отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль

83. Отложенные налоговые обязательства признаются…

независимо от периода возникновения таких разниц

в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы

в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые временные разницы

84. ОНА – это та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести…

к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периодом

к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах

к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах

85. Постоянное налоговое обязательство – это…

сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде

сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде

сумма налога, которая не влияет на исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

86. При превышении фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли, над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам, возникают…

постоянные разницы

вычитаемые временные разницы

налогооблагаемые временные разницы

87. Отложенные налоговые обязательства определяются умножением ставки налога на прибыль на величину…

налогооблагаемых временных разниц

вычитаемых временных разниц

постоянных разниц

88. Отложенные налоговые активы оформляют бухгалтерской записью…

Д-т сч. 09 К-т сч. 68

Д-т сч. 68 К-т сч. 77

Д-т сч. 09 К-т сч. 99

89. Уменьшение отложенных налоговых активов оформляют бухгалтерской записью…

Д-т сч. 09 К-т сч. 68

Д-т сч. 68 К-т сч. 77

Д-т сч. 68 К-т сч. 09

90. Доходы в виде денежных средств, полученных российской организацией безвозмездно, формируют отрицательные постоянные разницы в случае…

если уставный капитал получающей стороны менее чем на 50% состоит из вклада передающей стороны;

если уставный капитал получающей стороны менее чем на 50% состоит из вклада получающей стороны;

когда имущество получено от физического лица, если его доля в уставном капитале получающей стороны превышает 50%

91. При образовании временных разниц в бухгалтерском учете и учете для целей налогообложения не совпадает

оценка доходов и расходов

момент (период) признания доходов и расходов

как момент (период) признания, так и оценка доходов и расходов

92. К возникновению ОНО приводят…

постоянные положительные разницы

постоянные отрицательные разницы

вычитаемые временные разницы

налогооблагаемые временные разницы

93. К возникновению ОНА приводят…

постоянные положительные разницы

постоянные отрицательные разницы

вычитаемые временные разницы

налогооблагаемые временные разницы

94. Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в качестве…

долгосрочных обязательств

краткосрочных обязательств

внеоборотных активов

оборотных активов

95. При формировании вычитаемых временных разниц…

доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете позже, чем в целях налогообложения;

доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в целях налогообложения;

доходы признаются в бухгалтерском учете позже, а расходы – раньше, чем в целях налогообложения;

доходы признаются в бухгалтерском учете раньше, а расходы – позже, чем в целях налогообложения.

96. Переплата по налогу на прибыль за счет превышения авансовых платежей над суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, может быть отражена в бухгалтерском учете организации…

только по дебету счета 68

как по дебету счета 68, так и по дебету счета 09

только по дебету счета 09

97. Расходы, формирующие налогооблагаемые временные разницы, признаются…

в целях налогообложения раньше, чем в бухгалтерском учете;

в целях налогообложения позже, чем в бухгалтерском учете;

в одном периоде, но в разных размерах

98. Произведение суммы бухгалтерской прибыли до налогообложения на установленную ставку налога на прибыль является…

текущим налогом на прибыль

условным расходом по налогу на прибыль

отложенным налоговым обязательством

99. Условный расход (доход) по налогу на прибыль – это…

сумма налога на прибыль, определяемая по данным налогового учета;

сумма налога на прибыль, полученная от продажи продукции;

сумма налога на прибыль, определяемая от бухгалтерской прибыли.

100. Текущий налог на прибыль – это…

налог на прибыль для целей налогообложения;

налог на прибыль по данным бухгалтерского учета;

налог на прибыль по данным бухгалтерского учета, скорректированный на постоянное налоговое обязательство.

101. Под постоянными разницами понимаются…

доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода, а для целей налогообложения, учитываемые в следующем отчетном периоде;

доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы как отчетного, так и последующих отчетных периодов;

расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода, а для целей налогообложения, учитываемые в последующих отчетных периодах.