102. Под временными разницами понимаются…

доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом или других отчетных периодах;

расходы, признаваемые в бухгалтерском учете в полном размере, а в налоговом учете – в пределах установленных нормативов;

доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль и исключаемые из расчета налоговой базы как отчетного периода, так и в следующих отчетных периодов.

103. Под отложенным налоговым активом понимается…

убыток, сформированный по правилам налогового учета;

налог на прибыль, доначисленный по результатам налоговой проверки;

часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

104. Под отложенным налоговым обязательством понимается…

часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;

недоимка по налогу на прибыль;

сверхнормативные представительские расходы.

105. Организацией получен убыток по данным бухгалтерского учета в сумме 5 000 рублей. В этом случае в бухгалтерском учете…

проводки на сумму налога на прибыль не составляются;

отражается отложенный налоговый актив в сумме 1000 рублей;

отражается условный доход в сумме 1000 рублей.

106. В составе прочих доходов в бухгалтерском учете организация отразила денежные средства в сумме 10 000 рублей, безвозмездно полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 60%. В бухгалтерском учете следует отразить…

постоянное налоговое обязательство:

постоянный налоговый актив;

отложенное налоговое обязательство;

отложенный налоговый актив.

107. По данным налогового учета за налоговый период получен убыток от основной деятельности в сумме 20 000 рублей. В бухгалтерском учете записи по налогу на прибыль…

не производятся;

отражается отложенное налоговое обязательство в сумме 4000 рублей;

отражается отложенный налоговый актив в сумме 4000 рублей.

108. Организация получила за налоговый период убыток от деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств в сумме 200 000 рублей. При этом организация не предполагает получить прибыль по данному виду деятельности в будущем. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 отражается…

отложенный налоговый актив Д-т сч. 09 К-т сч. 68 в сумме 40 000 руб.;

постоянное налоговое обязательство Дт сч. 99 К-т сч. 68 в сумме 40 000 руб.;

постоянный налоговый актив Д-т сч. 68 К-т сч. 99 в сумме 40 000 руб.

109. Организация продала объект основных средств. В связи с разной суммой накопленной амортизации в бухгалтерском учете начислено отложенное налоговое обязательство, относящееся к проданному объекту. Какая бухгалтерская запись должна быть сделана одновременно с отражением операций по продаже основного средства?

Д-т сч. 77 К-т сч. 68

Д-т сч. 68 К-т сч. 77

Д-т сч. 77 К-т сч. 99

110. Организация передает объект основных средств в качестве вклада в совместную деятельность. Остаточная стоимость по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 100 000 рублей. Оценочная стоимость по договору 120 000 рублей. Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом при передаче объекта основных средств?

не возникает;

возникает временная налогооблагаемая разница;

возникает временная вычитаемая разница.

111. По данным бухгалтерского учета прибыль до налогообложения составила 100000 рублей. При этом в составе расходов учтены проценты по кредитам и займам, превышающие предельную величину, определяемую в соответствии со ст. 269 НК РФ на 5000 рублей. Возникшая разница между бухгалтерской прибылью и налоговой базой является…

постоянной налогооблагаемой;

временной вычитаемой;

временной налогооблагаемой.

112. Убыток по данным бухгалтерского учета составил 50 000 рублей, возникла постоянная налогооблагаемая разница в сумме 30 000 рублей, погашена временная налогооблагаемая разница в сумме 70 000 рублей. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль…

10 000 рублей;

30 000 рублей;

50 000 рублей.

113. Условный расход по налогу на прибыль составил 10 000 рублей, списано на счет прибылей и убытков отложенное налоговое обязательство в сумме 50 000 рублей, начислен отложенный налоговый актив в сумме 15 000 рублей. Определите текущий налог на прибыль?

65 000 рублей;

25 000 рублей;

37 000 рублей.

114. Бухгалтерская прибыль составила 500 000 руб. Начислены: отложенный налоговый актив в сумме 10 000 руб., отложенное налоговое обязательство в сумме 5000 рублей. Погашены: отложенный налоговый актив в сумме 7000 рублей, отложенное налоговое обязательство в сумме 4000 рублей. Определите текущий налог на прибыль?

102 000 руб.

126 000 руб.

502 000 руб.

115. В бухгалтерском балансе сальдирование сумм ОНА и ОНО…

категорически не допускается

допускается при соблюдении определенных условий

производится по общему правилу нетто-оценки

116. Постоянные разницы – это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и …

подлежат включению в расчет налоговой прибыли отчетного периода;

подлежат исключению из расчета налоговой прибыли в последующие отчетные периоды;

подлежат исключению из расчета налоговой прибыли как за отчетный, так и за последующие отчетные периоды.

117. Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе…

в качестве оборотных активов;

в качестве внеоборотных активов;

не отражаются в бухгалтерском балансе.

118. Бухгалтерская запись Д-т сч. 99 - К-т сч. 09 производится…

в случае принятия к учету актива, по которому был начислен отложенный налоговый актив;

в случае выбытия актива, по которому был начислен отложенный налоговый актив;

в бухгалтерском учете такой записи производиться не может.

119. Малые предприятия ПБУ 18/02…

не применяют;

применяют в обязательном порядке4

могут не применять, если это отражено в учетной политике.

120. Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете. В бухгалтерском учете доходы и рас ходы признаются исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности. На конец отчетного периода осталась непогашенная дебиторская задолженность за проданные товары. В соответствии с ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете отражается…

отложенный налоговый актив;

отложенное налоговое обязательство; У Барановой

постоянное налоговое обязательство.

121. При изменении ставки по налогу на прибыль на соответствующую отчетную дату отложенные налоговые активы и обязательства в соответствии с ПБУ 18/02…

подлежат пересчету;

не подлежат пересчету.

122. Сумма налога на прибыль, на которую предоставлена отсрочка, в соответствии с ПБУ 18/02 является…

отложенным налоговым обязательством;

отложенным налоговым активом;

условным расходом по налогу на прибыль.

123. За отчетный период в бухгалтерском учете получен убыток до налогообложения в сумме 50 000 рублей. Начислено отложенное налоговое обязательство в сумме 2400 рублей и отложенный налоговый актив – в сумме 14 400 рублей. Определите чистую прибыль (убыток) за отчетный период?

убыток 38 000 руб.

убыток 50 000 руб.

убыток 26 000 руб.

124. За отчетный период в бухгалтерском учете до налогообложения получен убыток в сумме 100 000 руб. Постоянная налогооблагаемая разница составила 10 000 руб. Определите сумму отложенного налогового актива.

0 руб.

18 000 руб.

24 000 руб.

125. Сумма платежей по налогу на прибыль, в части которых предоставлена либо отсрочка, либо рассрочка платежа, в зависимости от учетной политики, могут быть отражены в бухгалтерском учете организации…

только по кредиту счета 68

как по кредиту счета 68, так и по кредиту счета 77

только по кредиту счета 77

126. К расходам, формирующим вычитаемые временные разницы, не относятся…

убытки от основной деятельности, переносимые на будущие;

расходы на НИОКР, не давшие положительного результата, признанные в отчетном периоде их списания, а в целях налогообложения признаваемые в течении одного года;

расходы по заемным, признанные для целей налогообложения расходами текущего периода, а в бухгалтерском учете включаемые в стоимость инвестиционных активов.

127. Организация использует линейный метод начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. В 2010 г. приобретен легковой автомобиль стоимостью 700 000 руб. Установлен одинаковый срок полезного использования в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. В соответствии с ПБУ 18/02 при начислении амортизации…

возникает постоянная налогооблагаемая разница;

сумма начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете совпадает;

возникает временная вычитаемая разница;

возникает временная налогооблагаемая разница.

128. Организация строит помещение склада готовой продукции с привлечением заемных средств. за время строительства начисленные проценты, в пределах, установленных ст. 269 НК РФ и в сумме 50 000 руб., отражены в бухгалтерском учете в составе вложений во внеоборотные активы, в налоговом учете – в составе внереализационных расходов. На дату ввода объекта в эксплуатацию в бухгалтерском учете отражено…

образование отложенного налогового актива Д-т сч. 09 – К-т сч. 68 в сумме 10 000 руб.;

образование отложенного налогового обязательства Д-т сч. 68 – К-т сч. 77 в сумме 10 000 руб.;

погашение отложенного налогового актива Д-т сч. 68 – К-т сч. 09 в сумме 10 000 руб.

129. К расходам, формирующим налогооблагаемые временные разницы, не относятся…

убытки от продаж ценных бумаг, переносимые на будущее;

расходы, признанные для целей налогообложения расходами текущего периода, а в бухгалтерском учете – включаемыми в состав прямых расходов.

130. В случае, если организация имеет убытки в целях налогообложения, сумма текущего налога на прибыль…

равна нулю;

больше нуля;

отрицательно (ниже нуля)

131. Рассчитайте отложенный налоговый актив, если прибыль по данным бухгалтерского учета 6000 руб., прибыль в целях налогообложения 10 000 руб., а постоянных разниц нет

800 руб.

1200 руб.

2000 руб.

132. Термин «Текущий налог» в бухгалтерском учете означает…

сумма налога, полученная по данным бухгалтерского учета;

сумма «условного налога» скорректированного на суммы налоговых активов и обязательств;

сумма налога, полученного в налоговом учете.

133. Прибыль до налогообложения по данным бухгалтерского учета составила 100 000 руб., возникла временная вычитаемая разница в сумме 20 000 руб., погашена временная налогооблагаемая разница в сумме 10 000 руб. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль.

120 000 руб.

130 000 руб.

110 000 руб.

134. Разрешается ли субъектам малого предпринимательства вести учет доходов и расходов кассовым методом?

да

нет

135. Имеют ли право субъекты малого предпринимательства не соблюдать принцип допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности…

имеют только в случае применения кассового метода учета доходов и расходов;

не имеют;

имеют в любом случае

136. Штрафы, пени и неустойки за нарушение договоров отражаются в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, когда…

суммы штрафов, пени, неустоек поступила на расчетный счет или в кассу организации;

судом принято решение о взыскании или соответствующие суммы признаны должником;

возникли обстоятельства для взыскания.

137. Сумма начисленных организацией к уплате в бюджет штрафных санкций отражается по дебету счета…

99 «Прибыли и убытки»

91 «Прочие доходы и расходы»

83 «Добавочный капитал»

138. Заключительными оборотами декабря списана сумма убытка отчетного года. Отражена операция на счетах бухгалтерского учета…

Д-т сч. 84 – К-т сч. 99

Д-т сч. 99 – К-т сч. 84

Д-т сч. 84 – К-т сч. 91

139. Для целей бухгалтерского учета не признается расходами организации…

вклады в уставные капиталы других организаций;

перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью;

возмещение стоимости основных средств осуществляемых в виде амортизационных отчислений.

140. Расходы, связанные с выбытием внеоборотных активов, признаются в бухгалтерском учете…

прочими расходами;

расходами от обычных видов деятельности;

внереализационными расходами.