- •1. Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности но при проведении проверок.
- •3. Нд и ее назначение. Порядок уточнения нд.
- •6. Постановка на учет и снятие с учета организаций и фл. Инн.
- •8. Кнп: цель, сроки проведения и ее содержание.
- •10. Ограничения, установленные нк, при проведении кнп.
- •13. Общие черты и различия кнп и внп.
- •16. Внп: цель, содержание и порядок.
- •17. Периодичность и сроки проведения внп.
- •19. Основания продления внп.
- •20. Порядок продления внп.
- •21. Порядок приостановления внп.
- •22. Формы налогового контроля при проведении внп.
- •24. Концепция системы планирования внп.
- •25. Принципы планирования внп.
- •26. Составление плана проведения внп. Критерии отбора.
- •27. Критерии самостоятельной оценки риска для н/п.
- •28. Какие н/п подлежат обязательному включению в план внп.
- •29. В каких случая но вправе не назначать внп организации, находящейся в стадии ликвидации.
- •30. Критерии оценки значимости филиала для планирования внп.
- •31. Как подразделяются н/п, не подлежащие обязательному включению в план?
- •32. Критерии включения в план н/п, применяющих общую систему н/о.
- •33. Критерии отбора для включения в проект плана внп н/п на усн.
- •35. Основания для привлечения к проведению внп правоохранительных органов.
- •36. Порядок и сроки составления плана проведения внп.
- •37. Порядок составления Акта внп.
- •38. Содержание вводной части акта внп.
- •39. Содержание описательной части акта внп.
- •40. Содержание итоговой части акта внп. Приложения к акту.
- •42. Виды решений но по результатам рассмотрения материалов внп.
- •43. Действия но после вынесения Решения по акту внп.
- •44. Порядок доступа на территорию н/п при внп.
- •45. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •46. Осмотр как метод проведения внп. Объекты осмотра.
- •47. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок истребования документов по выполнению поручений об истребовании документов о н/п (ст.93.1)
- •50. Производство выемки документов и предметов при проведении внп.
- •51. Порядок проведения экспертизы и оформление ее результатов.
- •52. Порядок привлечения специалиста при осуществлении налогового контроля.
- •53. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •54. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •56. Досудебный порядок обжалования результатов проверок но по месту учета н/п.
16. Внп: цель, содержание и порядок.
Цель: контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, документальное подтверждение налоговыми органами фактов выявленных налоговых правонарушений и отражение их в акте выездной налоговой проверки.
Этапы проведения выездной налоговой проверки:
- подготовка к проведению выездной налоговой проверки;
- проведение выездной налоговой проверки;
- оформление акта выездной налоговой проверки, подписание и вручение его налогоплательщику;
- рассмотрение материалов проверки и принятие решения по ним;
- реализация принятого решения.
Каждый из этапов включает целый комплекс регламентированных НК РФ мероприятий и процессуальных действий.
17. Периодичность и сроки проведения внп.
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
В случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации в рамках соответствующей выездной налоговой проверки проверяется период, за который представлена уточненная налоговая декларация.
В пункте 8 ст. 89 НК РФ указано, что датой начала выездной проверки является дата вынесения налоговым органом решения о проведении выездной проверки. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.
В п. 5 ст. 89 НК РФ закреплено, что налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период.
Также они не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев принятия решения руководителем федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о необходимости проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика сверх указанного ограничения.
При определении количества выездных налоговых проверок налогоплательщика не учитывается количество проведенных самостоятельных выездных налоговых проверок его филиалов и представительств.
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
19. Основания продления внп.
Основаниями продления срока (Утверждены Приказом ФНС России от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@) проведения ВНП до четырех и (или) шести месяцев могут являться:
1) проведение проверок налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших;
2) получение в ходе проведения выездной налоговой проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента нарушений законодательства о налогах и сборах и требующей дополнительной проверки;
3) непредставление налогоплательщиком, плательщиком сбора, налоговым агентом в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 93 НК срок документов, необходимых для проведения выездной налоговой проверки;
4) иные обстоятельства. При этом в данном случае необходимость и сроки продления выездной налоговой проверки определяются исходя из длительности проверяемого периода, объемов проверяемых и анализируемых документов, количества налогов и сборов, по которым назначена проверка, количества осуществляемых проверяемым лицом видов деятельности, разветвленности организационно-хозяйственной структуры проверяемого лица, сложности технологических процессов и других обстоятельств.
Необходимо учесть, что не четыре (шесть) месяцев прибавляются к начальным двум месяцам проверки, а весь срок удлиняется до четырех (шести) месяцев, т. е. максимальный срок проверки при продлении может составлять четыре (шесть) месяцев, а не шесть (восемь) месяцев.