- •1. Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности но при проведении проверок.
- •3. Нд и ее назначение. Порядок уточнения нд.
- •6. Постановка на учет и снятие с учета организаций и фл. Инн.
- •8. Кнп: цель, сроки проведения и ее содержание.
- •10. Ограничения, установленные нк, при проведении кнп.
- •13. Общие черты и различия кнп и внп.
- •16. Внп: цель, содержание и порядок.
- •17. Периодичность и сроки проведения внп.
- •19. Основания продления внп.
- •20. Порядок продления внп.
- •21. Порядок приостановления внп.
- •22. Формы налогового контроля при проведении внп.
- •24. Концепция системы планирования внп.
- •25. Принципы планирования внп.
- •26. Составление плана проведения внп. Критерии отбора.
- •27. Критерии самостоятельной оценки риска для н/п.
- •28. Какие н/п подлежат обязательному включению в план внп.
- •29. В каких случая но вправе не назначать внп организации, находящейся в стадии ликвидации.
- •30. Критерии оценки значимости филиала для планирования внп.
- •31. Как подразделяются н/п, не подлежащие обязательному включению в план?
- •32. Критерии включения в план н/п, применяющих общую систему н/о.
- •33. Критерии отбора для включения в проект плана внп н/п на усн.
- •35. Основания для привлечения к проведению внп правоохранительных органов.
- •36. Порядок и сроки составления плана проведения внп.
- •37. Порядок составления Акта внп.
- •38. Содержание вводной части акта внп.
- •39. Содержание описательной части акта внп.
- •40. Содержание итоговой части акта внп. Приложения к акту.
- •42. Виды решений но по результатам рассмотрения материалов внп.
- •43. Действия но после вынесения Решения по акту внп.
- •44. Порядок доступа на территорию н/п при внп.
- •45. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •46. Осмотр как метод проведения внп. Объекты осмотра.
- •47. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок истребования документов по выполнению поручений об истребовании документов о н/п (ст.93.1)
- •50. Производство выемки документов и предметов при проведении внп.
- •51. Порядок проведения экспертизы и оформление ее результатов.
- •52. Порядок привлечения специалиста при осуществлении налогового контроля.
- •53. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •54. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •56. Досудебный порядок обжалования результатов проверок но по месту учета н/п.
25. Принципы планирования внп.
-
режим наибольшего благоприятствования для добросовестных н/п;
-
своевременность реагирования на признаки возможного совершения налоговых правонарушений;
-
неотвратимость наказания н/п в случае выявления нарушений НЗ;
-
обоснованность выбора объектов проверки.
26. Составление плана проведения внп. Критерии отбора.
Действующая Концепция предусматривает проведение н/п самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово – хозяйственной деятельности по приведенным ниже критериям. Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для н/п, используемыми НО в процессе отбора объектов для проведения ВНП, могут являться:
-
налоговая нагрузка – если у данного н/п она ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам конкретной отрасли или виду экономической деятельности;
-
отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
-
отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
-
опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации ТРУ;
-
выплата среднемесячной з/п на одного работника (она может быть ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ);
-
неоднократное приближение к предельному значению установленных НК величин показателей, предоставляющих право н/п применять специальные налоговые режимы;
-
отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
-
построение финансово – хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами – перекупщиками или посредниками (цепочки контрагентов) без наличия разумных экономических и иных причин (деловой цели);
-
непредставление н/п пояснений на уведомление НО о выявлении несоответствий показателей деятельности;
-
неоднократное снятие с учета и постановка на учет в НО в связи с изменением места нахождения (миграция между НО);
-
значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики;
-
ведение финансово – хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
27. Критерии самостоятельной оценки риска для н/п.
Действующая Концепция предусматривает проведение н/п самостоятельной оценки рисков по результатам своей финансово – хозяйственной деятельности по приведенным ниже критериям. Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для н/п, используемыми НО в процессе отбора объектов для проведения ВНП, могут являться:
-
налоговая нагрузка – если у данного н/п она ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам конкретной отрасли или виду экономической деятельности;
-
отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов;
-
отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период;
-
опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации ТРУ;
-
выплата среднемесячной з/п на одного работника (она может быть ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ);
-
неоднократное приближение к предельному значению установленных НК величин показателей, предоставляющих право н/п применять специальные налоговые режимы;
-
отражение ИП суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
-
построение финансово – хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами – перекупщиками или посредниками (цепочки контрагентов) без наличия разумных экономических и иных причин (деловой цели);
-
непредставление н/п пояснений на уведомление НО о выявлении несоответствий показателей деятельности;
-
неоднократное снятие с учета и постановка на учет в НО в связи с изменением места нахождения (миграция между НО);
-
значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики;
-
ведение финансово – хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
При оценке вышеуказанных показателей НО в обязательном порядке анализирует возможность извлечения либо наличия необоснованной налоговой выгоды, в т.ч. по обстоятельствам, указанным в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53.
Систематическое проведение самостоятельной оценки рисков по результатам финансово – хозяйственной деятельности позволяет н/п своевременно оценить налоговые риски и уточнить свои налоговые обязательства.