- •1. Налоговая проверка как форма контроля: виды, права и обязанности но при проведении проверок.
- •3. Нд и ее назначение. Порядок уточнения нд.
- •6. Постановка на учет и снятие с учета организаций и фл. Инн.
- •8. Кнп: цель, сроки проведения и ее содержание.
- •10. Ограничения, установленные нк, при проведении кнп.
- •13. Общие черты и различия кнп и внп.
- •16. Внп: цель, содержание и порядок.
- •17. Периодичность и сроки проведения внп.
- •19. Основания продления внп.
- •20. Порядок продления внп.
- •21. Порядок приостановления внп.
- •22. Формы налогового контроля при проведении внп.
- •24. Концепция системы планирования внп.
- •25. Принципы планирования внп.
- •26. Составление плана проведения внп. Критерии отбора.
- •27. Критерии самостоятельной оценки риска для н/п.
- •28. Какие н/п подлежат обязательному включению в план внп.
- •29. В каких случая но вправе не назначать внп организации, находящейся в стадии ликвидации.
- •30. Критерии оценки значимости филиала для планирования внп.
- •31. Как подразделяются н/п, не подлежащие обязательному включению в план?
- •32. Критерии включения в план н/п, применяющих общую систему н/о.
- •33. Критерии отбора для включения в проект плана внп н/п на усн.
- •35. Основания для привлечения к проведению внп правоохранительных органов.
- •36. Порядок и сроки составления плана проведения внп.
- •37. Порядок составления Акта внп.
- •38. Содержание вводной части акта внп.
- •39. Содержание описательной части акта внп.
- •40. Содержание итоговой части акта внп. Приложения к акту.
- •42. Виды решений но по результатам рассмотрения материалов внп.
- •43. Действия но после вынесения Решения по акту внп.
- •44. Порядок доступа на территорию н/п при внп.
- •45. Порядок участия свидетеля в процессе проведения налоговых проверок.
- •46. Осмотр как метод проведения внп. Объекты осмотра.
- •47. Порядок и сроки истребования документов при проведении налоговых проверок.
- •48. Порядок истребования документов по выполнению поручений об истребовании документов о н/п (ст.93.1)
- •50. Производство выемки документов и предметов при проведении внп.
- •51. Порядок проведения экспертизы и оформление ее результатов.
- •52. Порядок привлечения специалиста при осуществлении налогового контроля.
- •53. Порядок участия переводчика при осуществлении налогового контроля.
- •54. Порядок участия понятых при осуществлении налогового контроля.
- •56. Досудебный порядок обжалования результатов проверок но по месту учета н/п.
32. Критерии включения в план н/п, применяющих общую систему н/о.
Критериями включения н/п, применяющих общую систему н/о, в проект плана ВНП могут являться:
1) соотвстствующие общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для н/п, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, подготовленные на основании Концепции системы
планирования выездных налоговых проверок;
2) снижение общей суммы исчисленных налоговых платежей при условии роста или неизменном уровне полученного дохода;
3) сумма НДС, заявленная к вычету в налоговой декларации по НДС, по которой сумма налога подлежит уплате в бюджет, превышает значение, установленное управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации;
4) превышение доли налоговых вычетов по НДС от общей суммы исчисленного налога на протяжении нескольких налоговых периодов значения данного показателя, установленного управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации;
5) систематическое применение налоговых льгот, правомерность которого невозможно документально подтвердить при проведении камеральной налоговой проверки;
6) систематическое применение имущественных и социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в крупных размерах (сумма вычетов определяется управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации);
7) осуществление деятельности в отрасли, контроль за которой является приоритетным направлением налогового контроля для ФНС России и управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации;
8) неоднократное представление документов несвоевременно и (или) в не полном объеме, необходимых для исчисления и (или) уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей;
9) существенные нарушения законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе последней выездной налоговой проверки;
10) наличие информации, полученной из внешних источников и свидетельствующей о возможном нарушении законодательства о налогах и сборах;
11) наличие иной информации, свидетельствующей о возмож-ных налоговых правонарушениях, в том числе камеральных нало-говых проверок.
Приоритетными для включения в проект плана выездных на-логовых проверок из данной категории с учетом результатов прове-денного анализа по вышеуказанным критериям являются налого-плательщики: а) имеющие показатели финансово-хозяйственной деятельности, максимально приближенные к показателям круп-нейших налогоплательщиков, б) являющиеся взаимозависимыми (аффилированными) лицами крупнейших налогоплательщиков.
33. Критерии отбора для включения в проект плана внп н/п на усн.
Критериями процессуального отбора для включения в проект плана проведения выездных налоговых проверок налогоплатель-щиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, могут служить следующие условия:
1) соответствие общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговы-ми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок;
2) наличие сведений об участии в схемах ухода от налогообло-жения;
3) если при определении налогооблагаемой базы (объектом на-логообложения являются доходы, уменьшенные на величину рас-ходов) расходная часть составляет более 90% доходной части на протяжении одного или нескольких налоговых периодов;
4) отражение убытка в налоговой декларации (в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на ве-личину расходов) в размере не менее 10 тыс. руб. на протяжении нескольких налоговых периодов (сумма определяется управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации);
5) наличие информации о превышении предельной средней численности работников, законодательно установленной для при-менения упрощенной системы налогообложения;
6) наличие иной информации, свидетельствующей о возмож-ных налоговых правонарушениях, в том числе по результатам ка-меральных налоговых проверок;
7) иные основания.